2.7 Расчёт потребности в оборотном капитале
В состав оборотных средств включаются денежные средства, необходимые для создания производственных запасов основных и вспомогательных материалов, комплектующих и полуфабрикатов, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов; образования незавершенного производства; а также для поддержания минимального запаса готовой продукции на складах предприятия. Все составляющие оборотных средств рассчитываются прямым счетом.
2.7.1 Производственные запасы
В составе производственных запасов рассматриваются следующие элементы:
основные материалы;
вспомогательные материалы;
покупные комплектующие и полуфабрикаты;
топливо;
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
Величина текущего запаса определяется по формуле:
где
- среднесуточное потребление материалов
в натуральном выражении, т;
-
интервал поставок материалов на
предприятие в днях (30 дней);
Среднесуточное потребление материалов определяется по формуле:
где
- потребление материала в планируемом
периоде, тонн в год;
-
продолжительность планируемого периода
(год – 360 дней).
Для основных материалов:
Для вспомогательных материалов:
Величина страхового запаса:
где
-
- количество суток, на которые создается
страховой запас (6 дней).
Для
основных материалов:
Для вспомогательных материалов:
Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле:
где
- среднесуточное потребление материалов
в планируемом периоде в стоимостном
выражении, тыс.руб./сут.;
-
норма текущего запаса, сут.
где
- стоимость одной тонны материалов с
учетом транспортно-заготовительных
расходов и НДС, тыс. руб.;
Для основных материалов:
Для вспомогательных материалов:
Для покупных комплектующих и полуфабрикатов:
Для топлива:
Для малоценных и быстроизнашивающихся предметов:
2.7.2 Незавершенное производство
Норматив оборотных средств для образования незавершенного производства:
где
- коэффициент нарастания затрат;
-
среднесуточный выпуск продукции (
);
-
себестоимость единицы продукции с
учетом НДС, тыс. руб.;
-
длительность производственного цикла,
дней (
).
где
- материальные затраты (с учетом НДС) на
единицу продукции, тыс. руб.
Рассчитаем коэффициент нарастания затрат:
Норматив оборотных средств для образования незавершенного производства:
2.7.3 Готовая продукция на складе предприятия
Норматив оборотных средств для создания запаса готовой продукции определяется по формуле:
где
- время на оформление документов,
подготовку продукции к отправке (
).
Полная потребность в оборотном капитале:
Результаты расчетов потребности в оборотном капитале приведены в таблице 2.12.
Таблица 2.12 – Потребность в оборотном капитале, тыс. руб.
|
Элементы оборотных средств |
По годам производства | ||||
|
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 | |
|
Использование производственной мощности, % |
50 |
90 |
100 |
100 |
100 |
|
1.Производственные запасы, в т.ч.: |
614724,945 |
1106504,901 |
|
|
|
|
1.1.Основные материалы |
428321,25 |
770978,25 |
|
|
|
|
1.2. Вспомогательные материалы |
13781,25 |
24806,25 |
|
|
|
|
1.3.Покупные комплектующие и полуфабрикаты |
162762,075 |
292971,735 |
|
|
|
|
1.4. Топливо |
8566,425 |
15419,565 |
|
|
|
|
1.5. Инструмент и оснастка |
1293,94496 |
2329,100928 |
2587,88992 |
2587,88992 |
2587,88992 |
|
2. Незавершенное производство |
2939996,573 |
5291993,831 |
|
|
|
|
3. Готовая продукция |
134800,393 |
242640,707 |
|
|
|
|
Полная потребность в оборотном капитале |
3689521,911 |
66411139,438 |
7354237,571 |
7354237,571 |
7354237,571 |
|
Прирост оборотного капитала |
3689521,911 |
2951617,527 |
7354237,571 |
- |
- |
По результатам расчета потребности в оборотном капитале при 100%-м использовании производственной мощности построим круговую диаграмму (Рисунок 2.3), характеризующую структуру нормируемой части оборотного капитала.
Рисунок 2.3 – Потребность в оборотном капитале