Учет финансовых результатов

Задача №1

На 31 декабря 2011 г. ООО зафиксированы следующие обороты по субсчетам к счету 90 «Продажи»:

- по кредиту субсчета 90-1 «Выручка» - 35 400 000 руб.;

- по дебету субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» - 22 500 000 руб.;

- по дебету субсчета 90-3 «Налог на добавленную стоимость» - 5 400 000 руб.;

- по дебету субсчета 90-9 «Прибыль / убыток от продаж» - 7 500 000 руб.;

по субсчетам к счету 91 «Прочие доходы и расходы»:

- по кредиту субсчета 91-1 «Прочие доходы» - 35 000 руб.;

- по дебету субсчета 91-2 «Прочие расходы» - 215 000 руб.;

- по кредиту субсчета 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» - 180 000 руб.

ООО уплачивает налог на прибыль по ставке 20%.

Требуется:составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы и регистрыбухгалтерского и налогового учета.

Задача №2

В учетной политике ЗАО «Марс» записано, что организация создает ре­зервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотрен­ном НК РФ.

Выручка «Марс» за январь-сентябрь 200_ года соста­вила 1 200 000 руб.

По итогам инвентаризации на 30 сентября 200_ года была выявлена задолженность покупателей за отгружен­ную продукцию, числящаяся на счете 62 «Расчеты с поку­пателями и заказчиками»:

- по расчетам с ООО «Импульс» - 100 000 руб. (задолжен­ность просрочена на 106 дней);

- по расчетам с ООО «Зенит» - 90 000 руб. (задолжен­ность просрочена на 56 дней);

- по расчетам с ООО «Юпитер» - 20 000 руб. (задолжен­ность просрочена на 42 дня).

Задание:составить бухгалтерские проводки, определить сумму создаваемого резерва по сомнительным долгам в соответствии с 25 гл. НК РФ.

Задача №3

Согласно договору с организацией-поставщиком, организация - покупатель приобретает товар на условиях стопроцентной предоплаты. Стоимость материалов 94 400 рублей, в том числе НДС.

Поставщику перечислен аванс с расчетного счета в сумме 94 400 рублей. Поставщик выписал счет-фактуру на сумму аванса в т.ч. НДС.

Оприходован товар на сумму 70 800 рублей, в том числе НДС. Остальной товар не соответствует условиям договора, и на сумму 23 600 рублей поставщику выставлена претензия. Кроме того, покупатель предъявил неустойку за нарушение условий договора в сумме 500 руб.

Организация-поставщик удовлетворила претензию и произвела допоставку товара на сумму 23 600 руб., в том числе НДС и уплатила неустойку в суме 500 руб.

Требуется:составить бухгалтерские проводки в учете организации – покупателя,указать первичные документы и регистрыбухгалтерского учета.

Задача №4

Организация заключила договор страхования имущества со страховой компанией сроком на 1 год, уплатив сумму по договору 360 000 руб.

Через два месяца в результате наступления страхового случая (пожар) было уничтожено здание склада остаточной стоимостью 3 200 000 руб. и материалы на сумму 1 200 000 руб. (имеются справки пожарной инспекции). В результате разборки сгоревшего склада были оприходованы материалы в сумме 16000 руб. страховая организация по страховому случаю выплатила 4 000 000 руб.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, отражающие расчеты по страхованию имущества, указать первичные документы.

Задача №5

В сентябре 2010 г. организация безвозмездно получила объект основных средств, рыночная стоимость которого 240 000 руб.

Объект принят к бухгалтерскому учету и предназначен для производства продукции. Срок полезного использования для целей бухгалтерского и налогового учета – 10 лет. Способ начисления амортизации – линейный.

В учетной политике организации предусмотрено применение ПБУ 18/02.

Требуется: составить проводки, указать первичные документы и регистры учета.

Задача №6

В ходе инвентаризации была обнаружена недостача готовой продукции на 10000 руб.

В результате проведенного расследования виновным в недостаче был признан зав. складом.

По решению руководителя и инвентаризационной комиссии на виновное лицо недостача отнесена по рыночным ценам на сумму 14 000 руб. Недостача должна быть погашена в течение 6 месяцев равными частями, путем внесения в кассу организации.

Требуется: составить проводки, указать первичные документы и регистры учета.

Задача №7

Организация в соответствии с внутренними локальными документами создает резерв на оплату отпусков в размере 10% от фонда оплаты труда с отчислениями за отчетный месяц.

В апреле размер ФОТ работников основного составил 5 000 000 руб., страховые взносы – 30%, страховой тариф – 1%.

В отчетном периоде два работника основного производства уходят в очередной отпуск, сумма начисленных отпускных составила 30 000 руб. Коллективным договором предусмотрено начисление и выплата материальной помощи работникам, уходящим в отпуск, в размере 4 000 руб.

В учетной политике организации предусмотрено применение ПБУ 18/02.

Требуется: составить проводки, указать первичные документы и регистры учета.

Задача №8

В отчетном периоде - январь 2011 г организацией по данным бухгалтерского учета была получена прибыль до налогообложения в сумме 880 000 руб.

При этом, сумма процентов по кредиту банка в бухгалтерском учете составляет 150 000 руб., для целей налогообложения – 118 000 руб. Представительские расходы составили 30 000 руб., величина фонда оплаты труда – 700 000 руб. Годовая сумма амортизации по объекту основных средств в бухгалтерском учете – 37 000 руб., в налогом учете – 28 500 руб.

Требуется: составить проводки, указать первичные документы и регистры учета.

Задача №9

На командировочные расходы подотчетному лицу из кассы было выдано 23 000 руб. По возвращении их командировки работник предоставил авансовый отчет, приложив к нему следующие документы:

- командировочное удостоверение с отметками о нахождении в командировке с 22 по 26 апреля;

- ж/д билеты на сумму 8000 руб.;

- счет гостиницы – 9 500 руб.

- отчет о выполненной работе.

Коллективным договором предусмотрен размер суточных 500 руб. Фактически работнику выплачены суточные их расчета 700 руб. в сутки на основании приказа руководителя.

В учетной политике организации предусмотрено применение ПБУ 18/02.

Требуется: составить проводки, указать первичные документы и регистры учета.