Учет финансовых вложений

Задача №1

Согласно учредительным документам, задолженность ЗАО «Дортранс» перед ОАО «Трансмаш» составляет 2 000 000 руб. Данную задолженность ЗАО «Дортранс» обязано погасить путем внесения в уставный капитал ОАО «Трансмаш» объект основных средств.

В учете ЗАО «Дортранс» первоначальная стоимость передаваемого основного средства составляет 3 600 000 руб., начисленная в ходе эксплуатации амортизация на момент передачи основного средства равна 1 400 000 руб. НДС по основному средству возмещен из бюджета при принятии его к учету.

В соответствии с договорными отношениями ОАО «Трансмаш» обязано выплачивать ежегодно 10% от стоимости вклада.

Требуется:составить бухгалтерские проводки в учете ЗАО «Дортранс», указать первичные документы и регистры бухгалтерского учета.

Задача №2

АО «Импульс» приобретает за счет собственных средств финансовые вложения в виде 10 акций ОАО «Русь-хлеб» через посредника. Стоимость акций 140000 руб., комиссионное вознаграждение посредника 6490 руб., НДС по услугам посредника 18%. Имеется акт оказанных услуг и счет-фактура фирмы «Деловой мир» на оказание консультационных услуг в сумме 14160 руб., в том числе НДС 18%.

Момент приобретения акций совпадает с моментом перехода права собственности. Счета организаций оплачены с расчетного счета.

Требуется:составить бухгалтерские проводки, определить первоначальную стоимость приобретенных акций, указать первичные документы и регистрыбухгалтерского учета.

Задача №3

Организацией проданы 100 акций ОАО «Луксойл» брокерской фирме «Петров и К». Сумма сделки по согласованной оценке составила 500000 руб.

Фактическая себестоимость акций составила 350000 руб.

Требуется:составить бухгалтерские проводки, определить финансовый результат от продажи акций, указать первичные документы и регистрыбухгалтерского учета.

Задача №4

ЗАО «Восход» 01.02.11 г. предоставило ООО «Рассвет» заем на сумму 1500000 руб. сроком на шесть месяцев с условием ежемесячной выплаты процентов в последний день каждого месяца из расчета 16 % годовых. Выданный заем был возвращен 31.07.11 г.

Требуется:составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы и регистрыбухгалтерского учета.

Задача №5

Организация передает в качестве вклада в простое товарищество денежные средства – 300 000 руб., товары – 100 000 руб. (НДС по которым возмещен из бюджета) и основное средство остаточной стоимостью 200 000 руб.

Сумма прибыли составила 20 000 руб.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы и регистры учета.

Задача №6

В феврале 2010 г. ЗАО «Виста» приобрело через посредника 50 акций ОАО «Марк» на общую сумму 120000 руб.

Посреднику было выплачено 5900 руб., в том числе НДС 18%. По условиям договора перерегистрацию акций в сумме 1298 руб., в том числе НДС, оплачивает покупатель. Счета организаций оплачены с расчетного счета.

В соответствии с учетной политикой ЗАО «Виста» оценку финансовых вложений необходимо корректировать на конец каждого квартала.

Текущая рыночная стоимость акций в течение отчетного года составила:

- 100000 руб. – на конец Iквартала 200_ г.;

- 105000 руб. – на конец IIквартала 200_ г.;

- 115000 руб. – на конец IIIквартала 200_ г.;

- 130000 руб. – на конец IVквартала 200_ г.

Требуется:составить бухгалтерские проводки, определить первоначальную стоимость приобретенных акций и величину последующих оценок, указать первичные документы и регистрыбухгалтерского учета.

Задача №7

ЗАО «Дортранс» были приобретены акции, не котирующиеся на фондовой бирже. Количество приобретенных акций составило 1000 шт., стоимость 1200 руб. за акцию.

На дату составления годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. стоимость 1 акции составила 950 руб.

При составлении бухгалтерской отчетности за 2011 г. стоимость приобретенных акций уже составила 1100 руб.

Требуется:составить бухгалтерские проводки, создать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, указать первичные документы.