2.2. Анализ направления использования ресурсов банка

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование.

Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Кроме того, структура активов во многом определяется сложившимися национальными особенностями. Можно проследить эти особенности на примере структуры активов ряда банков (см.табл. 3).

Таблица 3.

Анализ состава и структуры активов.

№ п/п	Активы	1999 год		2000 год			2001 год
		Абсол. вел. руб.	Уд. вес %	Абсол. вел. руб.	Уд. вес %	Откл. от 1999 г. %	Абсол. вел. руб.	Уд. вес %	Откл. От 2000 г. %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
I.	Активы, приносящие доход.
1.	Ссудная задолженность, всего	217545,7	0,1	3254105,0	1,3	+1,2	10219981,2	2,9	+1,6
	а) население;	217545,7	0,1	3254105,0	1,3	+1,2	10219981,2	2,9	+1,6
	б) юридические лица	0,0	0,0	0,0	0,0	-	0,0	0,0	-
	в т.ч. просроченная задолженность	7096,8	0,00	7457,6	0,00	-	7364,1	0,00	-
2.	Вложения в ОГСЗ.	4709520,9	3,1	4375273,8	1,7	-1,4	0,0	0,0	-1,7
	Итого, приносящие баланс. доход	4927066,7	3,2	7629378,8	3,0	-0,2	10219981,2	2,9	-0,1
3.	Расчёты с учреждениями Сбербанка.	61466966,3	39,8	162494720,1	64,5	+24,7	263583657,0	75,2	+10,7
	в т.ч. а) нормативные ресурсы/МФР;	2209232,8	1,4	93823607,4	37,2	+35,8	194912544,3	55,6	+18,4
	б) свободные ресурсы/МФР;	49855971,8	32,3	56658239,9	22,5	-9,8	56658239,9	16,2	-6,3
	в) ГКО.	9401761,7	6,1	12012872,8	4,8	-1,3	12012872,8	3,4	-1,4
ИТОГО РАЗДЕЛ I		66394032,9	43,0	170124098,9	67,5	+24,5	273803638,2	78,1	+10,6
II.	Активы, не приносящие доход.
1.	Денежные ср-ва (20202, 20209).	1585438,2	1,0	1588100,8	0,6	-0,4	1673369,8	0,5	-0,1
2.	Кор. счета (30102, 30302).	2241106,9	1,5	0,0	0,0	-1,5	0,0	0,0	-
3.	ФОР (30302, 30204).	8180498,5	5,3	16055744,1	6,4	+1,1	22413000,6	6,4	-
4.	Осн. ср-ва, МБП и кап. вложения.	2685624,1	1,7	3301237,9	1,3	-0,4	4899292,1	1,4	+0,1
5.	Прочие активы.	73113091,6	47,4	60907158,8	24,2	-23,2	47759744,6	13,6	-10,6
ИТОГО РАЗДЕЛ II		87805759,2	56,9	81852241,6	32,5	-24,4	76745407,1	21,9	-10,6
БАЛАНС		154199792,2	100,0	251976340,6	100,0	-	350549045,3	100,0	-

Анализируя данные таблицы 3, можно сделать следующие выводы:

Доля активов, приносящих доход увеличилась за три года на 35,5% и составила в 2001 году 78,1%. Это произошло за счёт увеличения доли ссудной задолженности и нормативных ресурсов.

Основную долю в рабочих активах занимают расчёты с учреждениями Сбербанка. По сравнению с 1999 годом в 2001 году их удельный вес в активах увеличился на 35,4% и составил 75,2%. Отсюда следует, что основная часть привлечённых средств размещается на счетах межфилиальных расчётов (расчёты с учреждениями Сбербанка).

Активы, не приносящие доход снизились за три года на 35%. Это произошло за счёт увеличения доли работающих активов.

Набольшее снижение доли приходится на прочие активы 34,1% и только 0,9% - на денежные средства, корреспондентские счета, основные средства, МБП и капитальные вложения.

Увеличилась доля отчислений в фонд обязательного резервирования в 2000 году – на 1,1%. В 2001 году отчисления в фонд обязательного резервирования остались на уровне 2000 года.

Качество активов необходимо оценивать не столько по их структуре, сколько по отношению к ресурсам.

Таблица 4.