2. Финансово-экономический анализ

2.1. Анализ состава и структуры ресурсов банка

Деятельность банка определяется тем, какими ресурсами (по срочности, цене, надежности) он располагает. Поэтому исходной точкой анализа финансового состояния банка следует считать анализ структуры пассивов.

Ресурсы коммерческих банков, или «банковские ресурсы», представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и заемные (привлеченные).

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и, в частности, от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Собственный капитал банка – это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять функции каитала. Основные элементы собственных средств, то есть основополагающие фонды, созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят и в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

• стабильность;

• субординация по отношению к правам кредиторов;

• отсутствие фиксированных начислений доходов.

Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течении всего периода его функционирования.

Таблица 1

Анализ состава и структуры

№ п/п	Пассивы	1999 год		2000 год			2001 год
		Абсол. вел. руб.	Уд. вес %	Абсол. вел. руб.	Уд. вес %	Откл. от 1999 г. %	Абсол. вел. руб.	Уд. вес %	Откл. от 2000 г. %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
I.	Платные пассивы.
1.	Вклады в рублях, всего	129106716,0	83,8	196780274,9	78,1	-5,7	277120616,0	79,0	+0,9
	в т.ч. до востребования	32330195,9	21,0	52964727,6	21,0	-	69094433,0	19,7	-1,3
	срочные	96776520,1	62,8	143815547,4	57,1	-5,7	208026183,0	59,3	+2,2
2.	Вклады в долларах.	12832517,7	8,3	21920269,4	8,7	+0,4	28941070,7	8,3	-0,4
3.	Сберегат. сертиф.	40730,6	0,0	12786,1	0,0	-	23338,9	0,0	-
4.	Прочие пассивы.	9301466,3	6,0	29926334,2	11,9	+5,9	38654900,3	11,0	-0,9
	в т.ч. зарезервирован-ные проц.	6283492,3	4,1	6549813,2	2,6	-1,5	8425118,9	2,3	-0,3
ИТОГО РАЗДЕЛ I		151281430,6	98,1	248639664,7	98,7	+0,6	344739925,9	98,3	-0,4
II.	Собственные средства.
1.	Резервы.	17502,4	0,0	74294,8	0,0	-	332803,0	0,1	+0,1
2.	Фонды банка, амортизация	2900859,2	1,9	3262381,1	1,3	-0,6	5476316,4	1,7	+0,4
ИТОГО РАЗДЕЛ II		2918361,6	1,9	3336675,8	1,3	-0,6	5809119,4	1,7	+0,4
БАЛАНС		154199792,2	100,0	251976340,6	100,0	-	350549045,3	100,0	-

Ресурсы банка состоят из собственных и привлечённых средств. Из таблицы № 1 видно, что ресурсы Йошкар-Олинского ОСБ № 89 сформированы в основном за счёт привлечённых средств (платных массивов). За три года их доля возросла на 0,2% и составила в 2001 году 98,3 %. Анализируя структуру привлечённых средств, можно сказать, что увеличение доли произошло в основном из-за увеличения срочных вкладов. В целом на все привлечённые средства приходится 79% денежных средств, сформированных за счёт вкладов как физических, так и юридических лиц.

Собственные средства состоят из резервов под возможные потери по ссудам, фондов банка и амортизации. Из них основную долю составляют фонды банка и амортизация.

Ресурсы банка в течение трёх лет увеличились на 196349253 рубля или на 227,3%. Из них 193458495,3 руб. приходится на привлеченные средства и 2890757,8 руб. - на собственные средства.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что банк в течении трёх лет наращивал свои ресурсы в основном за счёт привлечения денежных средств во вклады.

Таблица 2

Оценка структуры пассивов при помощи метода коэффициентов

	Наименование	Рекомен-дуемое значение	1999 г.	2000 год		2001 год
			результат	результат	изм. к 1999 г.	результат	изм. к 2000 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
К34	Капитал к активам.	0,05 - 0,15	0,019	0,013	-0,006	0,017	+0,004
К35	Счета и вклады к активам.	0,5 - 0,7	0,92	0,87	-0,05	0,87	-
К36	Займы к активам.	0,2 - 0,35	0,00	0,00	-	0,00	-
К37	Доля онкольных обязательств во всех обязательствах.	0,2 - 0,4	0,21	0,21	-	0,20	-0,01
К38	Доля срочных вкладов во всех обязательствах.	0,1 - 0,3	0,72	0,67	-0,05	0,69	+0,02
К40	Доля займов во всех обязательствах.	0,25 - 0,40	0,00	0,00	-	0,00	-
К41	Прочие обязательства ко всем обязательствам.	min	0,06	0,12	+0,06	0,11	-0,01

Данные таблицы № 2 показывают, что структура пассивов анализируемого банка является недостаточно удовлетворительной.

Так, коэффициент капитализации (К₃₄) очень низкий. За три года он снизился с 1,9% до 1,7%. Из этого следует, что банк находится в непосредственной близости к банкротству.

Следующие два показателя характеризуют две основные части обязательств (депозиты и займы). Коэффициент (К₃₅) «депозиты к активам» находится на достаточно высоком уровне, из чего следует, что активы банка формируются в основном за счёт депозитов, которые значительно дешевле займов.

Коэффициент (К₃₇) «доля онкольных обязательств во всех обязательствах», (К₃₈) «доля срочных вкладов во всех обязательствах», (К₄₀) «доля займов во всех обязательствах» характеризуют банковские обязательства по степени риска и затрат.

Известно, что чем выше надёжность привлекаемых банком ресурсов, тем больше их цена. На основании этих показателей видно, что банк, в основном, старается наращивать долю срочных вкладов во всех обязательствах, которые дешевле займов и надёжнее онкольных обязательств.

Что касается величины прочих обязательств во всех обязательствах (К₄₁), то за три года она увеличилась на 5%, что не является положительным результатом.

Эти ресурсы хотя и являются дешёвыми, но одновременно с этим, неустойчивы, а иногда они – следствие различных нарушений, ведущих к штрафам и потере репутации.