умк_Подымако_ч 2

величина, на которую доходы государственного бюджета превышают его расходы, называется профицитом. Как правило, он идет на покрытие госу- дарственного долга.

В современных условиях бюджеты большинства стран сводятся с дефицитом. Бюджетный дефицит возникает вследствие многих причин объективного и субъективного характера. Наиболее часто – из-за невоз- можности мобилизовать необходимые доходы в результате спада произ- водства, низкой производительности труда, снижения эффективности про- изводства.

Причина дефицита бюджета кроется также в безудержном росте рас- ходов без учета финансовых возможностей, в недостаточной их целесооб- разности и эффективности. Высокие расходы на содержание армии, адми- нистративного аппарата, покрытие убытков предприятий приводят к про- еданию бюджетных средств. Отрицательное воздействие на сбалансиро- ванность бюджета имеет инфляция, нерациональная налоговая и инвести- ционная политика.

Способы финансирования бюджетных дефицитов представлены на рис. 25.1.

Способы финансирования бюджетного дефицита

Внутренний государственный долг

Рис. 25.1. Способы покрытия бюджетного дефицита

111

Еще одна проблема, порождаемая бюджетным дефицитом, – это го- сударственный долг.

Государственный долг – сумма непогашенных дефицитов госбюд- жетов, накопленная за все время существования государства (рис. 25.2).

Государственный долг

Рис. 25.2. Государственный долг

Бюджет (от франц. budget – кожаная сумка, мешок) – это фонд фи- нансовых ресурсов, который существует в виде баланса денежных доходов и расходов государства, республики, штата, области, района, города, от- дельной организации или домохозяйства и составляется на определенный период времени. Государственный бюджет предоставляет полную инфор- мацию о финансах государства, его деятельности, направлениях внутрен- ней и внешней политики. Поэтому он рассматривается как основной фи- нансовый план страны, централизованный фонд финансовых ресурсов го- сударства, инструмент государственного регулирования, наконец, – как за- кон, обязательный для выполнения участниками бюджетных отношений. Совокупность входящих в госбюджет организационных структур образует бюджетную систему.

Содержание и структура бюджетной системы зависят от ряда объек- тивных и субъективных факторов. Среди объективных факторов выделяют преобладающую форму собственности, порядок распределения валового продукта, природные, экономические, социальные и национальные осо- бенности страны. Среди субъективных факторов – политика правительст- ва, приоритеты развития, внешняя экономическая ситуация, государствен- ное устройство.

В странах, имеющих унитарное устройство (Франция, Великобрита- ния, Беларусь), бюджетная система имеет двухъярусное построение – го- сударственный и местный бюджеты. В странах с федеральным государст-

112

венным устройством (США, ФРГ, Швейцария, Российская Федерация) имеются промежуточные звенья – бюджеты штатов, земель, кантонов, субъектов федерации и т.п. Такое бюджетное устройство достигается вследствие разделения источников формирования доходов всех видов бюджетов, в том числе распределения налоговых поступлений среди субъ- ектов по различным направлениям – между центром и территориями, меж- ду органами власти. Это явление получило название бюджетного федера- лизма. Он предполагает взаимодействие органов власти различных уров- ней с целью формирования, присвоения, распространения и использования денежных ресурсов общества.

Ведущее место в бюджетном устройстве каждой страны принадле- жит центральному или государственному бюджету, который образует цен- трализованный фонд денежных ресурсов правительства для содержания государственного аппарата, вооруженных сил, здравоохранения, образова- ния, выплаты социальных пособий. Бюджет является мощным рычагом го- сударственного регулирования экономики, воздействия на хозяйственную конъюнктуру, осуществления мер по ее стабилизации. Воздействие госу- дарства на экономику происходит путем финансирования, выдачи субси- дий, трансфертов и т.д.

Бюджет современного государства – сложный, многоплановый инст- румент, отражающий компромисс в соотношениях социально-экономи- ческих интересов различных групп и партий. Это компромисс между собст- венниками и работающими по найму, по вопросам налогообложения, дохо- дов и заработной плате, по поводу расходов на социальные цели.

С помощью бюджета государство осуществляет сочетание централи- зованных и местных интересов регионов через распределение налогов, бюджетных дотаций, трансфертов. Через него в зависимости от специфики государства перераспределяется от 20 до 60 % национального дохода. Как экономический документ государственный бюджет отражает политиче- скую и социальную динамику общества.

Местные бюджеты – бюджеты штатов, земель, субъектов федера- ции, областей, районов. Под влиянием усложнения производства, роста НТП в развитых рыночных странах развивается тенденция повышения и усиления влияния местных органов власти. Растут масштабы и объемы ре- гионального хозяйства, расширяются и усложняются межтерриториальные связи и функции местных властей. Все это усиливает значение, авторитет и удельный вес местных бюджетов. На их долю в федеративных государст-

113

вах приходится от 40 до 50 % всех бюджетных ресурсов, тогда как в уни- тарных государствах – не более 30 %.

Бюджет центрального правительства и местные бюджеты тесно взаимосвязаны как по источникам поступления денежных средств, так и по их расходованию. Они совместно решают политические, экономические и социальные задачи общества на принципе компромисса интересов основ- ных групп как в политике, так и в экономике. Носителями этих интересов выступают министерства, политические партии, финансово-промышленные группы, монополии, союзы предпринимателей, профсоюзы отраслей и т.д.

Достигается этот компромисс иногда в острой политической и эко- номической борьбе путем перераспределения налогов, бюджетных дота- ций, распределения государственных заказов и т.д. В этой борьбе склады- вается распределение и перераспределение денежных ресурсов в рамках единого государственного бюджета.

Таким образом, государственный консолидируемый бюджет пред- ставляет собой не только бюджет центрального (республиканского, феде- рального) правительства, но и совокупность бюджетов всех уровней госу- дарственных и административно-территориальных властей (штатов, гу- берний, субъектов федерации, земель, областей, районов).

Но вместе с тем к бюджету можно отнести также различные вне- бюджетные фонды, которые являются составной частью государственных финансовых средств, имеющих целевое назначение. По своему количест- венному составу они не включаются в состав бюджета, т.е. не являются ча- стью бюджетов всех уровней и не подлежат изъятию. Но по принципу рас- пределения и использования они равнозначны государственным бюджет- ным расходам. Находятся они в распоряжении центральных и местных ор- ганов власти, концентрируясь в определенные целевые фонды. Это пенси- онные, внебюджетные и другие фонды, которые создаются за счет специ- альных налогов, отчислений предприятий, займов и субсидий из бюджета. Число их постоянно увеличивается по мере усложнения экономических и социальных связей. Так, в рамках федерального бюджета США насчитыва- ется более 800 подобных фондов. В переходной экономике Беларуси чис- ленность их невелика, но роль значительна. Посредством их государство сглаживает остроту бюджетного дефицита, оказывает помощь в развитии отдельных отраслей, регионов, стимулирует инвестиционные процессы в областях и районах.

114

Большинство государственных фондов формируется для содержания и финансирования производственной и социальной инфраструктуры – ав- тострад, аэропортов, гидроэлектростанций, лесовосстановительных поса- док, водоохраны и др. Крупнейшими фондами являются фонды социально- го страхования – пенсионного обеспечения, пособий по болезни, безрабо- тице, переквалификации кадров и т.д.

Таким образом, внебюджетные фонды расширяют возможность го- сударственного регулирования и вмешательства в экономику, минуя бюд- жет и парламентский контроль.

Влюбом государственном образовании выделяется структура бюджета по доходам и расходам. Следует отметить, что в зависимости от используемых критериев выделяют несколько бюджетных классификаций расходов и доходов.

Среди классических группировок расходов выделяют ведомствен- ную, где расходы распределены по министерствам и ведомствам; предмет- ную – в соответствии с видами учреждений; экономическую, отражающую расходы по целевому назначению (капиталовложения, заработная плата и пр.); смешанную, отражающую расходы, распределяемые по министерст- вам, а внутри министерств – по предметам.

Вцелевой группировке расходы разбиваются в соответствии с обще- национальными, политическими, экономическими и социальными про- граммами.

Вклассификации по функциональным признакам расходы разделены на социальные, обеспечения занятости, здравоохранения, транспорта и связи, внутренних дел, обороны. Они, в свою очередь, разбиты по катего- риям затрат: заработная плата, текущие расходы и пр.

Доходы классифицируются по источникам (форма платежа, субъект, объект, отрасль и т.д.), по видам доходов (налоги от государственных предприятий и т.д.), по способу взимания (налоги и штрафы, плата за услу- ги и добровольные взносы), по срочности (безвозвратные, временные).

По форме, методам изъятия и содержанию все доходы делятся на налоговые и неналоговые.

Надо отметить, что структура государственного бюджета в каждой стране имеет свои особенности. Они обусловлены не только националь- ными традициями, организацией образования и здравоохранения, но глав- ным образом – характером административной системы, структурными особенностями экономики, развитием оборонных отраслей, численностью армии и др.

115

Расходная часть бюджета характеризует направление и цели бюд- жетных ассигнований для развития и регулирования экономических про- цессов. Они всегда носят целевой и, как правило, безвозвратный характер. Безвозвратное предоставление государственных средств из бюджета на це- левое развитие называется бюджетным финансированием. Этот режим расходования финансовых ресурсов отличается от банковского кредитова- ния, которое, как правило, предполагает возвратный характер кредита. Од- нако безвозвратность предоставления финансовых ресурсов из бюджета не означает произвольность в их использовании. Всякий раз при применении финансирования государство разрабатывает порядок и условия использо- вания денег для целевого направления и обеспечения общего экономиче- ского роста и улучшения жизни населения.

Каков характер и направление бюджетных расходов? Значительное место среди них приходится на так называемые социальные статьи – обра- зование, здравоохранение, социальные пособия. Они призваны смягчить социальную дифференциацию, обеспечить доступ к получению квалифи- кации, достойное медицинское обслуживание, гарантированное пенсион- ное обеспечение. Эти расходы способствуют развитию человеческого ка- питала, повышению квалификации работника, укреплению его здоровья. В условиях современной НТР возрастает роль человеческого капитала, что требует нового подхода к работнику. Быстрые темпы НТП повышают тре- бования к качеству рабочей силы, ее профессиональной подготовленности, физической выносливости. В конечном итоге участие здорового населения в реальном производстве обеспечивает рост внутреннего валового продук- та и национального дохода.

Расходы на поддержание конъюнктуры и экономический рост через субсидии и инвестиции оказывают влияние на повышение нормы накопле- ния, ускорение темпов в развитии отраслей и производств. Государство выступает катализатором развития НТП, инновационных технологий, по- вышения конкурентоспособности национальной продукции на внешних рынках.

Во многих странах особое значение приобретают расходы на разви- тие аграрного производства, изменение его социального статуса и роли в обеспечении хозяйства сырьем и продовольствием. Характер этой безвоз- мездной помощи различен. В развитых странах, например, в США госу- дарство выплачивает премии фермерам на сокращение производства зерна и некоторых других видов сельхозпродукции. В переходной экономике Беларуси аграрные субсидии государства направлены на поддержание

116

сельского хозяйства в целом и фермерских хозяйств в частности, на их техническое оснащение и защиту.

Бюджетные субсидии аграрному сектору всегда имеют социальную, политическую и экономическую направленность. И дело не только в том, что аграрный сектор в среднем обеспечивает 20 – 25 % ежегодного при- роста ВВП, но и в том, что общество заинтересовано в стабилизации этого сектора экономики, имеющего рисковый характер, значительный удель- ный вес в общей структуре экономики.

Значительное место в бюджетных расходах занимают расходы на вооружение, материальное обеспечение внешнеполитических связей и со- держание аппарата управления.

Определенное место в расходных статьях бюджета приходится на расходы по обслуживанию внутреннего и внешнего государственного дол- га, оборону, закупку вооружений и военное строительство. Размеры этих расходов существенно воздействуют на масштабы спроса и величину ин- вестиций, а также на отраслевую и региональную структуру экономики, оказывают прямое воздействие на национальную конкурентоспособность продукции на мировых рынках.

Расходы бюджета на кредитование экспорта, страхование экспорт- ных кредитов и иностранного инвестирования, ввозимого и вывозимого капитала стимулируют экспорт на долгосрочную перспективу, оптимизи- руют сальдо платежного баланса страны, открывают возможность освое- ния новых зарубежных рынков, способствуют повышению авторитета и укреплению национальной валюты.

Часть расходов государство использует для обеспечения поставок на внутренний рынок зарубежных товаров.

Доходы же государственного бюджета до 85 % формируются за счет налоговых поступлений. Значительные поступления имеют место от при- ватизации собственности и т.д.

В соответствии с Законом Республики Беларусь «О бюджетной сис- теме Республики Беларусь» в бюджетную систему как самостоятельные части включаются республиканский и местные (сельского совета, района, области и т.д.) бюджеты, совокупность которых образует консолидируе- мый бюджет республики. Бюджетом управляет Министерство финансов, областные, районные отделы исполкомов. Кассовое исполнение консоли- дированного (государственного) бюджета осуществляет Национальный банк республики или по его поручению – другие звенья банковской систе- мы. Утверждение республиканского бюджета осуществляется Парламен-

117

том Республики Беларусь, местных бюджетов – соответствующими Сове- тами депутатов.

Видеале общая сумма правительственных доходов должна покры- вать сумму расходных статей госбюджета. В том случае, если расходы бюджета равны доходам, бюджет считается сбалансированным, если дохо- ды превышают расходы, имеет место профицит государственного бюдже- та; когда же расходы превышают доходы, то наблюдается дефицит госу- дарственного бюджета.

Бюджетный дефицит – это сумма, на которую расходы правительст- ва за определенный период превосходят доходы бюджета. Бюджетный де- фицит рассчитывается как разница между расходами или закупками това- ров и услуг, социальными выплатами и доходами, равными чистым нало- гам (налоги за вычетом социальных выплат). В государствах с развитой экономикой бюджетный дефицит в пределах 3 % от ВНП считается нор- мальным явлением.

Различают «структурный дефицит» и «циклический дефицит» бюд- жета. Их применение объясняется тем, что реальные уровни поступлений в бюджет и расходов в значительной степени зависят от стадии делового цикла, в котором пребывает экономическая система. Дефицит бюджета возрастает в периоды спада, так как государственные доходы от налоговых поступлений снижаются, а объемы трансфертных платежей увеличивают- ся. Во время подъема экономики возникает противоположная ситуация.

Вопределенной мере дефицит государственного бюджета может быть обусловлен проводимой фискальной (бюджетно-налоговой) полити- кой. Поэтому необходимо различать изменения в бюджете, происходящие под воздействием дискреционной фискальной политики, от изменений в результате колебаний экономической системы в ходе делового цикла. Если правительство закладывает в госбюджет превышение расходов над дохо- дами, то образуется структурный бюджетный дефицит, т.е. он возникает

врезультате сознательного его планирования в связи с выполнением опре- деленных социально-экономических программ. Это дефицит госбюджета при естественном уровне безработицы. Покрытие структурного бюджетно- го дефицита происходит главным образом за счет внутреннего финансиро- вания – кредитов Национального банка, выпуска государственных ценных бумаг.

Если в ходе выполнения госбюджета образуется положительное сальдо между реально наблюдаемым и структурным бюджетным дефици- том, возникает циклический бюджетный дефицит. Причиной его образо-

118

вания являются изменения в экономическом цикле. Это дефицит респуб- ликанского бюджета, образованный в результате падения деловой активно- сти и сокращения налоговых поступлений. В результате происходит, с од- ной стороны, недопроизводство и недопоступление в госбюджет; с другой – рост выплат и пособий по безработице и другим социальным программам. По первой причине не обеспечиваются статьи доходов, по второй – увели- чиваются статьи расходов госбюджета.

Последствия бюджетного дефицита находят свое выражение в росте объема сбережений, используемых для финансирования государственных расходов, и уменьшении величины средств, направляемых на финансиро- вание инвестиций. В дальнейшем рост дефицита ведет к снижению уровня жизни. В связи с этим правительства предпринимают различные меры ре- гулирования бюджета, направленные на минимизацию дефицита и кон- троль над ним, среди которых можно выделить кредитование Централь- ным (Национальным) банком государства в лице Министерства финансов; кредитование небанковским сектором; привлечение внешних источников финансирования; денежную эмиссию.

В экономической теории выделяют три концепции регулирования бюджета:

-концепция ежегодно балансируемых бюджетов, в соответствии с которой исключается фискальная деятельность государства как антицик- лическая, стабилизирующая сила. Балансирование осуществляется с по- мощью оперативного государственного регулирования доходов и расхо- дов;

-концепция бюджета, балансируемого на циклической основе, – предполагает, что правительство реализует антициклическую политику и одновременно балансирует бюджет. При этом бюджет балансируется не ежегодно, а в ходе экономического цикла. Так, в период спада экономики правительство снижает налоги и увеличивает государственные расходы, что ведет к дефициту бюджета. В период экономического роста правитель- ство принимает противоположные меры, используя положительное сальдо бюджета для возмещения предыдущего дефицита;

-концепция функциональных финансов, в соответствии с которой основной целью государственных финансов является стабилизация эконо- мики, а проблемы, порождаемые дефицитами или излишками, имеют вто- ростепенное значение. Это обосновывается тем, что в периоды подъема поступления в бюджет увеличиваются автоматически, следовательно, де- фицит бюджета будет самостоятельно ликвидироваться.

119

В целом достичь сбалансированности бюджета, а в отдельные годы сводить бюджет к профициту удавалось таким государствам, как Люк- сембург, Сингапур, Южная Корея, Латвия, Эстония, Словения. Однако в 90-е гг. для большинства и развитых, и развивающихся, и государств с пе- реходной экономикой был характерен бюджетный кризис. Наиболее быст- ро он нарастал в Швеции, Финляндии, Дании, Норвегии.

Большинство развитых стран финансируют дефицит бюджета с по- мощью неэмиссионных источников, регулируя доходы и расходы. Поэто- му величина чистого денежного кредита центральному правительству у них небольшая. В развивающихся странах и государствах с переходной экономикой, где финансовые рынки недостаточно развиты, значительные размеры дефицита отражают эмиссионный характер финансирования бюджета. Самые высокие размеры дефицита в России, Армении, Аргенти- не, Бразилии.

Государственный долг – это общий размер задолженности прави- тельства владельцам государственных ценных бумаг, равный сумме про- шлых бюджетных дефицитов за вычетом бюджетных излишков. Или, дру- гими словами, государственный долг – эта сумма выпущенных и непога- шенных государственных займов с невыплаченными процентами по ним. Он образуется путем временной мобилизации государством дополнитель- ных средств для покрытия своих расходов путем выпуска правительствен- ных займов. В развитых странах правительственные займы подразделяют- ся на облигационные и безоблигационные. Владельцами облигаций могут быть фонды социального страхования, центральные и коммерческие бан- ки, небанковские финансовые институты, население. К безоблигационным займам относят займы правительства у сбербанка и внешние межправи- тельственные займы.

Одной из причин, порождающих государственный долг, являются спады в производстве. В период падения деловой активности автоматиче- ски срабатывают встроенные стабилизаторы: налоговые поступления со- кращаются, что вызывает бюджетный дефицит. Попытки уменьшить его путем продажи государственных ценных бумаг и государственных креди- тов создают и увеличивают государственный долг. Другой причиной обра- зования государственного долга является милитаризация экономики и вой- ны. В этот период для экономики характерна переориентация части ресур- сов на нужды военного производства (вооружение, содержание военно- служащих). Поскольку военный сектор является не производственным, а только потребляющим, правительство изыскивает средства для его финан- сирования. Известны три основных источника финансирования этих рас-

120