140203-41
.pdf
Письменная консультация
В соответствии с Вашим запросом:
«Здравствуйте, что нужно для открытия Комиссионного магазина? 22:20:49 ООО
или ИП? Что проще и выгоднее? Какую форму налогообложения выбрать? Какое количество квадратных метров выгоднее занимать Мне бы хотелось не менее 5- 10 кв. метров Хочется узнать все нормы по его содержанию и разрешения от инстанции. Нужно учесть, что в этом магазине будет услуга фото на документы.Оформить эту услугу ( фото)на это же ИП или ООО. Открывать ИП или ООО хочу на подругу. Как правильно и законно сделать так чтобы бизнес был пополам... Я и подруга хотим быть учредителями и она хочет выступит в качестве директора.Возможно ли это? заранее спасибо! САША КУНГУРОВА».
Сообщаем следующее:
Как ООО, так и ИП подлежат обязательной государственной регистрации и постановке на налоговый учет во внебюджетных фондах и органе статистики. Постановка на учет в фондах как ИП, так и ООО производится автоматически на основании информации из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), которая поступает в фонды в момент государственной регистрации. Фактически ИП или ООО получают извещение о постановке на учет.
При государственной регистрации как ИП, так и ООО в качестве юридического адреса может использоваться домашний адрес ИП или генерального директора ООО. Между тем отличительной особенностью ООО является то, что оно может быть зарегистрировано и по адресу арендуемого (или собственного) помещения, где будет располагаться исполнительный орган, в любом регионе страны. Государственная регистрация ИП осуществляется только по месту его жительства.
Процедура государственной регистрации ООО и ИП существенно не различается по степени сложности. Основное отличие данных процедур заключается в перечне документов, представляемых в регистрирующий орган (ст. ст. 12, 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон N 129-ФЗ)), и по размеру государственной пошлины за совершение регистрационных действий (для ИП государственная пошлина - 800 руб., для
ООО - 4000 руб. - ст. 333.33 НК РФ). Сроки регистрации одинаковые - не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган (ст. 8 Закона N 129ФЗ).
Существенное значение при решении вопроса о форме ведения бизнеса имеет вопрос об ответственности за нарушение договорных обязательств или при несостоятельности
(банкротстве). ООО по отношению к его участнику или участникам является самостоятельным субъектом гражданско-правовых отношений. Поэтому все договоры и сделки заключаются ООО как самостоятельным юридическим лицом. ИП заключает договоры и сделки от своего имени. В связи с этим различаются пределы ответственности ИП и ООО (в том числе участников ООО).
Так, ИП отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии со ст. 24 ГК РФ не может быть обращено взыскание. В частности, взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности (ст. 446 ГПК РФ):
-жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, за исключением случаев, когда оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;
-земельные участки, на которых расположены жилые помещения, за исключением случаев, когда это имущество является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;
-предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и др.), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;
-имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает сто установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда;
-используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, корма, необходимые для их содержания до выгона на пастбища (выезда на пасеку), а также хозяйственные строения и сооружения, необходимые для их содержания;
-семена, необходимые для очередного посева;
-продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении;
-топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления своей ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения;
-средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество;
-призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.
Если долг возникает в результате хозяйственной деятельности ООО, то ответственность по договорным обязательствам несет только общество всем принадлежащим ему имуществом, а не его учредитель (участник) или собственник его имущества (ч. 1 ст. 56 ГК РФ, ст. 3 Закона N 14-ФЗ). Как указано выше, участники ООО несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей. Солидарная ответственность участников по обязательствам ООО возникает только при условии, что они не полностью оплатили свои доли. В этом случае солидарная ответственность возникает в пределах стоимости неоплаченной части доли каждого из участников.
При несостоятельности (банкротстве) ООО расчеты по долгам производятся также за счет имущества общества. Исключение составляют случаи, когда несостоятельность (банкротство) общества вызвана учредителями (участниками), собственником имущества юридического лица, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия. На таких лиц в случае недостаточности имущества юридического лица может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам (ч. 3 ст. 56). Однако субсидиарная ответственность по обязательствам общества возлагается на собственника имущества должника, иных лиц, которые имеют право давать обязательные для него указания только при наличии причинной связи между действиями собственника имущества должника и банкротством должника
Прибыль, полученная ООО от ведения хозяйственной деятельности, - это доход юридического лица. Распоряжение прибылью ООО производится по решению общего собрания его участников (при условии, что ООО состоит из нескольких участников). Прибыль делится между участниками общества. В обществе, состоящем из одного участника, решения о распределении прибыли принимаются его единственным участником и оформляются письменно. Распределение чистой прибыли общества может производиться ежеквартально раз в полгода или раз в год. При этом законодательством установлены случаи, когда общество не вправе принимать решение о распределении прибыли или выплачивать прибыль, решение о распределении которой принято. В частности:
-если на момент выплаты общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с Федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у общества в результате выплаты;
-если на момент выплаты стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты;
-в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.
ИП вправе самостоятельно и в любое время распоряжаться доходом, полученным от ведения предпринимательской деятельности. Данные средства он может тратить на личные нужды без объяснений и ограничений, поскольку таких требований в законодательстве нет. С
суммы дохода ИП исчисляет и уплачивает налог. Из каких средств будет уплачен налог, также значения не имеет. Поэтому полученный доход полностью может быть потрачен на бизнес или личные нужды ИП.
Приведем регистрацию юридического лица на примере ООО (общества с ограниченной ответственностью).
Государственная регистрация юридических лиц производится в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 30.12.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 02.01.2013).
Юридическое лицо подлежит государственной регистрации в уполномоченном государственном органе - налоговой инспекции по месту нахождению юридического лица. Данные государственной регистрации включаются в единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления.
Отказ в государственной регистрации юридического лица допускается только в случаях, установленных законом.
Отказ в государственной регистрации юридического лица, а также уклонение от такой регистрации могут быть оспорены в суде.
Юридическое лицо считается созданным со дня внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц.
Юридическое лицо имеет свое наименование, содержащее указание на его организационно-правовую форму.
Место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности.
Наименование и место нахождения юридического лица указываются в его учредительных документах.
Юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, должно иметь фирменное наименование.
Требования к фирменному наименованию устанавливаются ГК РФ и другими законами. Права на фирменное наименование определяются в соответствии с правилами раздела VII ГК РФ.
Учреждение общества с ограниченной ответственностью.
В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" обществом с ограниченной ответственностью
признается созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.
Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определенно ограниченным уставом общества.
Согласно п. 1 ст. 11 Закона N 14-ФЗ учреждение общества осуществляется по решению его учредителей или учредителя. Решение об учреждении общества принимается собранием учредителей общества. В случае учреждения общества одним лицом решение о его учреждении принимается этим лицом единолично.
Учредители общества с ограниченной ответственностью заключают между собой договор об учреждении общества с ограниченной ответственностью, определяющий порядок осуществления ими совместной деятельности по учреждению общества, размер уставного капитала общества, размер их долей в уставном капитале общества и иные установленные Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" условия.
Договор об учреждении общества с ограниченной ответственностью заключается в письменной форме и не является учредительным документом.
Устав общества является учредительным документом общества. Устав общества должен содержать:
-полное и сокращенное фирменное наименование общества;
-сведения о месте нахождения общества;
-сведения о составе и компетенции органов общества, в том числе о вопросах, составляющих исключительную компетенцию общего собрания участников общества, о порядке принятия органами общества решений, в том числе о вопросах, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов;
-сведения о размере уставного капитала общества;
-права и обязанности участников общества;
-сведения о порядке и последствиях выхода участника общества из общества, если право на выход из общества предусмотрено уставом общества;
-сведения о порядке перехода доли или части доли в уставном капитале общества к другому лицу;
-сведения о порядке хранения документов общества и о порядке предоставления обществом информации участникам общества и другим лицам;
-иные сведения, предусмотренные Федеральным законом.
Устав общества может также содержать иные положения, не противоречащие
настоящему Федеральному закону и иным федеральным законам.
По требованию участника общества, аудитора или любого заинтересованного лица общество обязано в разумные сроки предоставить им возможность ознакомиться с уставом общества, в том числе с изменениями. Общество обязано по требованию участника общества предоставить ему копию действующего устава общества. Плата, взимаемая обществом за предоставление копий, не может превышать затраты на их изготовление.
Изменения в устав общества вносятся по решению общего собрания участников общества.
В соответствии со ст. 14 Закона N 14-ФЗ уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников.
Размер уставного капитала общества должен быть не менее чем десять тысяч рублей.
На основании п. 1 ст. 15 Закона N 14-ФЗ оплата долей в уставном капитале общества может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами.
В соответствии с п. 2 ст. 16 Закона N 14-ФЗ на момент государственной регистрации общества его уставный капитал должен быть оплачен учредителями не менее чем наполовину.
При этом каждый учредитель общества должен оплатить полностью свою долю в уставном капитале общества в течение срока, который определен договором об учреждении общества или, в случае учреждения общества одним лицом, решением об учреждении общества и не может превышать один год с момента государственной регистрации общества. При этом доля каждого учредителя общества может быть оплачена по цене не ниже ее номинальной стоимости. Не допускается освобождение учредителя общества от обязанности оплатить долю в уставном капитале общества (п. 1 ст. 16 Закона N 14-ФЗ).
Порядок оплаты уставного капитала денежными средствами:
1.Открытие накопительного счета в банке до государственной регистрации юридического лица).
2.Внесение на него минимум 50% заявленного уставного капитала.
3.Получение справки банка, где будут указаны размер и назначение внесенных денег.
4.Оплата оставшейся части уставного капитала в течение 1 года после создания компании. При этом деньги можно внести либо на расчетный счет в банке, либо в кассу предприятия (применение контрольно-кассовой техники в этой ситуации не требуется).
Это положение часто игнорируют и вносят взнос в УК уже по факту открытия расчетного счёта после регистрации организации.
Порядок оплаты уставного капитала вещами (имуществом):
1.Производится денежная оценка имущества учредителями. Учредители должны единогласно утвердить размер денежной оценки имущества, вносимого в уставный капитал. Если цена имущества превышает 20 000 рублей, для определения его стоимости должен привлекаться независимый оценщик. При этом учредители не вправе оценить имущество свыше цены, установленной независимым оценщиком.
2.Оформление акта оценки имущества (подписывается всеми учредителями общества).
3.Оформление акта приема-передачи имущества на баланс общества после государственной регистрации общества (подписывается учредителем и генеральным директором).
Общество должно иметь круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения общества. Печать общества может содержать также фирменное наименование общества на любом языке народов Российской Федерации и (или) иностранном языке.
Государственная регистрация юридических лиц производится в соответствии с
Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 29.12.2012) "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
В регистрирующий орган документы могут быть направлены почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения, представлены непосредственно либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлены в форме электронных документов, подписанных электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
При государственной регистрации юридического лица заявителями могут быть
следующие физические лица:
-учредитель или учредители юридического лица при его создании;
-руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого юридического лица.
Срок государственной регистрации юридического лица составляет 5 дней со дня представления документов.
Документы, представляемые при государственной регистрации создаваемого юридического лица
При государственной регистрации создаваемого юридического лица в регистрирующий орган представляются:
а) подписанное заявителем заявление, нотариально заверенное, о государственной регистрации по форме № Р11001, утверждено Приказом ФНС России от 25.01.2012 N ММВ- 7-6/25@);
б) решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа в соответствии со ст. 11 Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ;
в) учредительные документы юридического лица (Устав) в двух экземплярах в
случае представления документов непосредственно или почтовым отправлением), один из которых с отметкой регистрирующего органа возвращается заявителю (его представителю, действующему на основании доверенности). В случае, если предусмотренные настоящей статьей документы направлены в регистрирующий орган в форме электронных документов с использованием информационнотелекоммуникационных сетей общего пользования, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, учредительные документы юридического лица в электронной форме направляются в одном экземпляре. Регистрирующий орган по адресу электронной почты, указанному заявителем, одновременно направляет представленные заявителем учредительные документы в электронной форме, подписанные электронной подписью регистрирующего органа. В случае представления учредительных документов в электронной форме экземпляр таких документов на бумажном носителе с отметкой регистрирующего органа представляется заявителю (его представителю, действующему на основании доверенности) при указании на необходимость получения и способа получения таких документов заявителем при направлении документов в регистрирующий орган;
д) документ об уплате государственной пошлины в размере 4 000 руб.
Рекомендуем предоставить гарантийное письмо от собственника помещения, по адресу которого производится государственная регистрация, несмотря на то, что в списке документов в соответствии с Федеральным законом № 129 - ФЗ оно не поименовано.
Порядок регистрации индивидуального предпринимателя в РФ.
Регистрация индивидуального предпринимателя построена по принципу "одного окна", а именно: регистрирующий орган самостоятельно проводит государственную регистрацию, осуществляет постановку на налоговый учет и передает сведения, необходимые для регистрации во внебюджетных фондах. Поэтому инстанция при регистрации ИП будет одна - налоговая инспекция.
Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" установлен перечень документов, который необходимо представить для регистрации индивидуального предпринимателя:
-подписанное заявителем заявление о государственной регистрации физического лица
вкачестве индивидуального предпринимателя по форме Р21001 (утверждено Приказом ФНС
России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@);
-копия основного документа (паспорта гражданина Российской Федерации) физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является гражданином Российской Федерации);
-документ об уплате государственной пошлины (800 рублей);
-справка о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования
либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям, выданная физическому лицу, регистрируемому в качестве индивидуального предпринимателя. Она должна быть выдана в порядке и по форме, которые устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внутренних дел. Ее наличие необходимо в случае, если данное физическое лицо намерено осуществлять определенные виды предпринимательской деятельности в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации. Указанный документ представляется по межведомственному запросу регистрирующего органа федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внутренних дел,
впорядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации.
Всоответствии с п. 1 ст. 20 ГК РФ местом жительства признается место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает.
Если заявитель представил в налоговую инспекцию необходимые документы лично (нотариальное заверение в этом случае не требуется), то в тот же день налоговики выдают заявителю расписку о принятии документов. При личном посещении регистрирующего налогового органа необходимо иметь подлинник документа, удостоверяющего личность.
Кроме того, в регистрирующий орган документы могут быть направлены почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения, представлены непосредственно, либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (далее - многофункциональный центр), направлены в форме электронных документов, подписанных электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
Заявление, которое подается физическим лицом, регистрируемым в качестве
индивидуального предпринимателя, через многофункциональный центр, подписывается указанным лицом в присутствии работника многофункционального центра; документы которые направляются по почте должны быть нотариально заверены.
Если же гражданин отправил документы по почте, то расписка высылается налоговым органом в течение рабочего дня, который следует за днем получения документов, по адресу, указанному заявителем, с уведомлением о вручении.
Государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган в порядке, установленном Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ.
В течение пяти дней с момента регистрации предпринимателя регистрирующий орган направляет сведения, содержащиеся в ЕГРИП, в государственные внебюджетные фонды для регистрации предпринимателей в качестве страхователей (п. 3.1 ст. 11 Закона N 129-ФЗ).
Регистрация физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и самостоятельно уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, осуществляется в 5-дневный срок с момента представления в территориальные органы страховщика федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей, сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и представляемых в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
Территориальные органы ПФР самостоятельно осуществляют регистрацию индивидуальных предпринимателей в качестве страхователей по обязательному медицинскому страхованию в соответствии с ч. 4 ст. 17 Федерального закона от 29 ноября 2010 г. N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации".
Индивидуальный предприниматель, не применяющий наемный труд, не обязан регистрироваться в Отделениях Фонда социального страхования в качестве страхователя. При этом он вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы в ФСС.
Кроме этого, возможно заключение договора простого товарищества.
Договор простого товарищества заключается если двое или несколько лиц обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для