Общее понятие об управлении финансами

Система управления финансами в современной рыночной экономике представляет собой взаимоувязанный комплекс мер, инструментов, а также финансовых институтов, обеспечивающих стабильное и эффективное функционирование финансовой системы в целом и ее отдельных звеньев, способствующих развитию реального сектора экономики и решению социальных проблем.

Управление финансами в переходной экономике имеет ряд особенностей, которые характеризуются следующими основными моментами:

• распад Советского Союза поставил управление российской финансовой системой в кардинально новые условия – разорваны экономические и финансовые связи между республиками, входившими в бывший СССР;

• прежняя планово-централизованная система управления финансами не была приспособлена к новым рыночным условиям. Поэтому в России была создана новая система управления финансами и кредитно-денежной сферой, получившая относительно автономное функционирование;

• вместо закрепления финансовых ресурсов в общественной собственности – государственной и колхозно-кооперативной – в результате приватизации и разгосударствления в экономике образовалось множество самостоятельных институциональных структур, наделенных финансовыми ресурсами и в силу этого имеющих возможность вырабатывать и определять собственные финансовую стратегию и тактику;

• сложились некоторые характерные финансово-экономические институциональные сферы, которые имеют свою специфику управления финансами. В связи с этим возникла необходимость учета особенностей управления финансами в различных сферах экономической деятельности (контроль за деятельностью финансовых и кредитных организаций, управление финансами органов государственной и муниципальной власти, контроль за деятельностью коммерческих и некоммерческих организаций и т.д.)

• переход к рыночному ценообразованию для большинства предприятий бывшего СССР оказался неожиданным. Никто не был готов работать в принципиально новых условиях рынка и рыночного ценообразования.

Государственное регулирование финансов в наиболее обобщенном виде включает следующие направления и формы.

А. Макроэкономическое регулирование финансовой сферы(косвенные методы):

• выработка принципов и концепции, программы экономической политики и методов, мер в регулировании финансовой системы. Эта часть включает ежегодное послание Президента РФ, в котором формулируются основные принципы социально-экономической, в том числе финансовой политики; подготовку Правительством РФ, правительствами субъектов Федерации, а также местными администрациями проектов бюджетов соответствующего уровня и прогнозов социально-экономического развития, необходимых для этого обоснований и расчетов. Кроме того, Правительством и Центральным банком России совместно разрабатываются основные принципы денежно-кредитной и валютной политики на предстоящий период;

• законодательное и нормативно-правовое обеспечение финансовой политики и мер по ее регулированию. Управление финансами на территории России регулируется Конституцией РФ, Гражданским кодексом РФ, Налоговым кодексом РФ, Бюджетным кодексом РФ и т.д.

Б. Микроэкономические косвенные методы регулирования финансов:

• формирование и поддержание конкурентной, стимулирующей экономическое развитие среды в экономике и ограничение монополизации рынка;

• регулирование финансовой деятельности, включая государственное регулирование цен, естественных монополий;

• регулирование внешнеэкономической финансовой деятельности государства и коммерческих фирм, банков, проведение эффективной таможенной политики и т.д.

В.Микроэкономические методы прямого административного воздействия на финансовую деятельность хозяйствующих субъектов:

• регистрация и лицензирование предпринимательской деятельности, установление цен, в ряде случаев предельных, на ограниченную номенклатуру товаров и услуг;

• управление унитарными предприятиями государственной собственности и контроль за их финансовой деятельностью;

• установление льгот по налогам и другим платежам в бюджет для конкретных налогоплательщиков и субъектов хозяйствования;

• применение финансовых и других санкций в отношении нарушителей финансовой, в том числе налоговой, дисциплины и т.д.

Г. Прогнозирование экономического и социального развития, важнейших финансовых показателей:

• долгосрочное прогнозирование финансовой системы в соответствии с прогнозами экономического и социального развития страны;

• разработка прогноза социально-экономического развития страны и ее регионов на стратегический (среднесрочный – от 3 до5 лет) период и определение основных индикаторов макроэкономического развития, играющих решающую роль в формировании финансовых ресурсов и их распределении;

• разработка конкретных прогнозов и программ по решению наиболее острых социальных и экономических проблем и их финансовому обеспечению и т.д.

В управлении финансами выделяются объектыисубъекты управления. В качестве объектов выступают разнообразные виды финансовых отношений; субъектами являются те организационные структуры, которые осуществляют управление. В соответствии с классификацией финансовых отношений по их сферам выделяют три группы объектов: финансы организаций, финансы домашних хозяйств, государственные (муниципальные) финансы. Им соответствуют следующие субъекты управления: финансовые службы (отделы) организаций, граждане, органы государственного и муниципального финансового контроля.Совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами, называется финансовым аппаратом.

В управлении финансами выделяют несколько функциональных элементов: планирование, оперативное управление, контроль.

Планирование занимает важное место в системе управления финансами. В ходе планирования любой субъект хозяйствования всесторонне оценивает состояние своих финансов, выявляет возможности увеличения финансовых ресурсов, направления их наиболее эффективного использования. Управленческие решения в процессе планирования принимаются на основе анализафинансовой информации, которая должна быть полной и достоверной.

Оперативное управлениепредставляет собой комплекс мер, разрабатываемых на основе оперативного анализа складывающейся финансовой ситуации и преследующих цель получения максимального эффекта при минимуме затрат с помощью перераспределения финансовых ресурсов.

Контроль как элемент управления осуществляется в процессе планирования, и на стадии оперативного управления. Он позволяет сопоставить фактические результаты от использования финансовых ресурсов с плановыми, выявить резервы роста финансовых ресурсов, наметить пути более эффективного хозяйствования.

Различают стратегическое, или общее управление финансами, и оперативное. Стратегическое управлениевыражается в определении финансовых ресурсов через прогнозирование на перспективу, установлении объема финансовых ресурсов на реализацию целевых программ и др. Оно осуществляется Федеральным Собранием РФ, аппаратом Президента, Министерством финансов РФ и т.д. Оперативноеуправление финансами– главная функция аппарата финансовой системы: Министерства финансов РФ, финансовыми комитетами субъектов РФ, финансовыми отделами местного самоуправления, финансовых служб организаций и т.д.