53. Финансовые потоки в страховании. Страховые резервы

Основные задачи деятельности страховой компании включают:

- оказание страховых услуг предприятиям, учреждениям, населению;

- обеспечение своевременных гарантированных выплат страхового возмещения и обеспечения;

- осуществление страхования на принципах рентабельности и прибыльности.

Денежный оборот включает:

1. Оборот средств, обеспечивающих страховую защиту.

А) Формирование и использование средств страхового фонда

Б) Инвестирование страхового фонда

2. Оборот средств, связанный с ведением страхового дела.

Особенности денежного оборота, связанного с оказанием страховой защиты, определяются принципиальными моментами категории страхования и рисковым вероятностным характером движения платежей, т.е. распределяются по целевым направлениям, заложенным в тарифе. Основой формирования страхового фонда является вероятность ущерба, а основой его распределения – фактический ущерб страхователей. Возможная вероятность несовпадения объема сформированного страхового фонда и потребностей в выплате страхового возмещения влечет за собой основную особенность в организации финансов страховщика: формирование страховых резервов и их инвестирование.

Особенности денежного оборота страховой компании предполагают 3 относительно самостоятельных потока финансовых средств, связанных с:

- обеспечением страховой защиты и гарантией страховых выплат;

- покрытием собственных расходов на ведение дела;

- инвестированием.

Первоначальным источником поступления денежных средств в страховую компанию является страховая премия (взнос) страхователя. По мере временного прохождения договора страхования и в отсутствии страховых выплат, часть страховых премий относится на доходы от страховой деятельности, другая часть представляет собой расходы будущих периодов. Первая часть страховой премии называется заработанной, вторая – незаработанной премией. Разделение страховых премий на заработанные и незаработанные является формальным подходом к определению финансовых результатов страховой деятельности на отчетную дату (год, полугодие, квартал). Такой подход, безусловно, не учитывает вероятностный характер страховой деятельности, при котором страховые выплаты могут быть произведены в любой день в течение срока действия договора страхования (который, естественно, не совпадает с отчетным периодом), например, в последний.

Страховые резервы – совокупность имеющих целевой характер фондов денежных средств, с помощью которых обеспечивается раскладка ущерба среди участников страхования, а также формируется дополнительный доход от инвестирования.

В отличие от страховых резервов страховые фонды формируется за счет собственных средств страховой компании, к ним относят:

- запасной (резервный) фонд;

- флуктуационный фонд;

- централизованный фонд;

- фонд превентивных мероприятий и другие фонды.

Страховые резервы отражают величину не исполненных на данный момент времени обязательств страховщика по заключенным со страхователями договорам страхования, и по своему характеру они являются кредитным капиталом.

Страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование. Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты. Размеры страховых резервов рассчитываются при определении финансового результата на отчетную дату.

В состав страховых резервов по страхованию жизни включаются следующие резервы:

1) математический резерв;

2) резерв расходов на обслуживание страховых обязательств;

3) резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям;

4) резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям;

5) резерв дополнительных выплат (страховых бонусов);

6) выравнивающий резерв.

Страховые резервы non-life включают:

• резерв незаработанной премии;

• резервы убытков:

• резерв заявленных, но неурегулированных убытков;

• резерв произошедших, но незаявленных убытков;

• стабилизационный резерв;

• стабилизационный резерв по ОСАГО

- иные страховые резервы.

Правила размещения средств страховых резервов – требования к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия (обеспечения) страховых резервов. Контроль за соблюдением страховщиками требований, установленных Правилами, осуществляется Федеральной службой страхового надзора.

Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, доходности (прибыльности) и ликвидности.

Общая стоимость активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, должна быть не менее суммарной величины страховых резервов. При расчете структурных соотношений активов и резервов принимается балансовая стоимость активов.

Структурные соотношения активов и резервов:

- Стоимость государственных ценных бумаг субъектов РФ и муниципальных ценных бумаг – не менее 30% от суммарной величины страховых резервов.

- Стоимость векселей банков и банковских вкладов (депозитов) (для крупных банков с рейтингом)– не более 50% от суммарной величины страховых резервов.

- Стоимость акций – не более 15% от суммарной величины страховых резервов.

- Стоимость облигаций (кроме гос. и мун.)) – не более 20% от суммарной величины страховых резервов.

- Суммарная стоимость ценных бумаг, эмитированных одним юридическим лицом – не более 10% от суммарной величины страховых резервов.

- Стоимость недвижимого имущества – не более 20% от величины страховых резервов по страхованию жизни; не более 10% от величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.