2.2 Анализ финансова-хозяйственной деятельности банка

Основная часть информационного обеспечения – баланс коммерческого банка. Бухгалтерский баланс — одна из трёх основных форм бухгалтерской отчётности. В соответствии с международными правилами финансовой отчётности, баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале. Бухгалтерский балансимеет форму по ОКУД (Общероссийский классификатор управленческой документации)0409806, входит в квартальную форму отчетности и предоставляется в территориальное учреждение Банка России не позднее трех рабочих дней после дня опубликования (Приложение А). На основании данных бухгалтерского баланса можно проанализировать достаточность активов, пассивов и собственных средств. Анализ активов «СКБ-банка» представлен в таблице 1 .

Таблица 1 – Анализ активов банка Тыс.руб.

Наименование статьи	Данные на 01.01.2011	Данные на 01.01.2010	Изменение тыс. руб.	Изменение %
Денежные средства	1 551 625	1 283 630	267 995	120,88
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ:	5 749 671	3 684 156	2 065 515	156,06
обязательные резервы	403 985	281 450	122 535	143,54
Средства в кредитных организациях	2 058 259	2 348 933	-290 674	87,63
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0	-
Чистая ссудная задолженность	55 053 476	36 951 631	18 101 845	148,99
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи:	15 398 064	12 076 017	3 322 047	127,51
инвестиции в дочерние и зависимые организации	300	300	0	100
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0	-
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	3 548 238	3 363 694	184 544	105,49
Прочие активы	1 071 935	733 493	338 442	146,14
Всего активов	84 431 268	60 441 554	23 989 714	139,69

В результате анализа можно сделать следующие выводы. Активы банка за год возросли на 23 989 714тыс.руб., или на 39,69% при уровне инфляции 6,1%, что свидетельствует о номинальном и реальном росте ресурсов банка. Ликвидные активы банка, включающие в себя денежные средства и средства банка в Банке России растут достаточно быстро, что касается выданных межбанковских кредитов, то они снизились на 290674тыс.руб., или на 12,37%, до отчетного года они стремительно увеличивались, то есть это означает, что этот рынок вложений стал эксплуатироваться банком не активно. Основные активные операции банка – это кредиты клиентам – не банкам. Этот вид операций растет достаточно интенсивно,

к 2011 году чистая ссудная задолженность увеличилась почти в полтора раза по сравнению с предыдущим годом. Вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи увеличились на3 322047тыс.руб., или на 27,51%, что может свидетельствовать о том, что банк очень внимательно реагирует на развитие рынка ценных бумаг в России и постепенно начинает предлагать эти услуги своим клиентам, а также закреплять свои позиции на рынке ценных бумаг. Динамика активов представлена в рисунке 1.

Рисунок 1 – Динамика активов банка в 2011г. по сравнению с 2010г.(тыс.руб.)

Анализ пассивов банка позволит оценить рост или прирост каждого компонента пассивов в сравнении с базовым и предыдущим периодом. Так как пассивы банка это источники ресурсов, следовательно, их объем и структура в большей степени влияют на виды активных операций банка. Анализ пассивов банка представлен в таблице 2.

Таблица 2 – Анализ пассивов банка Тыс.руб.

Наименование статьи	Данные на 01.01.2011	Данные на 01.01.2010	Изменение тыс. руб.	Изменение %
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	0	0	0	-
Средства кредитных организаций	7 732 832	6 081 157	1 651 675	127,16
Средства клиентов (некредитных организаций)	61 636 788	44 590 559	17 046 229	138,23
вклады физических лиц	35 598 150	25 454 257	10 143 893	139,85
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	743 162	0	743 162	0
Выпущенные долговые обязательства	6 841 354	2 499 244	4 342 110	273,74
Прочие обязательства	650 539	616 807	33 732	105,47
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	42 561	15 619	26 942	272,50
Всего обязательств	77 647 236	53 803 386	23 843 850	144,32

Анализируя пассивы банка, можно сделать вывод о том, что кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации в отчетном году не привлекались. Анализируемый банк работает на рынке межбанковских кредитов, объем средств, привлеченных от кредитных организаций за рассматриваемый период увеличился на 1651675тыс.руб., или на 27,16%. Резко увеличился и объем привлеченных от некредитных организаций средств, они возросли на 17046229тыс.руб., или на 38,23% , в том числе выросли вклады физических лиц на 10143893тыс.руб., или на 39,85%. Эти ресурсы могут включать средства на расчетных счетах и депозиты юридических лиц. Привлечение средств в депозиты увеличивает ликвидность банка. Рост вкладов населения свидетельствует о том, что банк проводит специальные программы по работе с населением. Выпущенные долговые обязательства за год увеличились почти в 2,5 раза, а именно на 173,74%. В целом обязательства банка увеличились на 23843850тыс.руб., или на 44,32%. Также анализируя структуру пассивов, можно сказать о том, что она формируется в основном за счет средств клиентов, так как их доля равна 79,38% от всего объема обязательств. Динамика пассивов банка за анализируемые года представлена в рисунке 2.

Рисунок 2 – Динамика пассивов банка в 2011г. по сравнению с 2010г.(тыс.руб.)

Анализ динамики собственных средств банка представлен в таблице.

Таблица 3 – Анализ динамики собственных средств банка Тыс.руб.

Наименование статьи	Данные на 01.01.2011	Данные на 01.01.2010	Изменение тыс. руб.	Изменение %
Средства акционеров (участников)	1 822 775	1 822 775	0	100
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0	-
Эмиссионный доход	1 824 845	1 824 845	0	100
Резервный фонд	151 015	135 249	15 766	111,66
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	147 175	275 541	-128 366	53,41
Переоценка основных средств	1 246 977	1 252 619	-5 642	99,55
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	1 189 640	1 011 814	177 826	117,57
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	401 605	315 325	86 280	127,36
Всего источников собственных средств	6 784 032	6 638 168	145 864	102,20

Анализ динамики собственных средств показал, что уставный капитал банка в отчетном году остался без изменения. Резервный фонд увеличился на

15 766тыс.руб., или на 11,66%. Основной рост собственных средств происходит

за счет роста прибыли банка, которая увеличилась за отчетный период на

86280тыс.руб., или на 27,36%. В целом источники средств увеличились на 2,2%. Наибольший удельный вес в анализе динамики собственных средств банка занимает эмиссионный доход равный 26,9% от общего объема источников собственных средств. Динамика собственных средств банка представлена в рисунке 3.

Рисунок 3 – Динамика собственных средств в 2011г. по сравнению с 2010г.(тыс.руб)

Не менее важную часть информационного обеспечения составляет анализ прибыльности банка, для чего следует проанализировать форму отчета о прибылях и убытках, который характеризует финансовые результаты деятельности банка за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

Отчето прибылях и убытках кредитной организации имеет форму по ОКУД0409807, входит в квартальную форму отчетности и предоставляется в территориальное учреждение Банка России не позднее8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом (Приложение Б). Анализ прибыльности банка представлен в таблице4.

Таблица 4 – Анализ прибыльности банка Тыс.руб.

Наименование статьи	Данные на 01.01.2011	Данные на 01.01.2010	Изменение тыс. руб.	Изменение %
Процентные доходы, всего, в том числе:	9 253 742	6 623 329	2 630 413	139,71
от размещения средств в кредитных организациях	158 673	309 134	-150 461	51,33
от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	7 666 328	5 458 526	2 207 802	140,45
от оказания услуг по финансовой аренде(лизингу)	1 478	125	1 353	1 182,40
от вложений в ценные бумаги	1 427 263	855 544	571 719	166,83
Процентные расходы, всего, в том числе:	5 123 798	3 892 688	1 231 110	131,63
по привлеченным средствам кредитных Организаций	204 984	450 231	-245 247	45,53
по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	4 593 475	3 250 643	1 342 832	141,31
по выпущенным долговым обязательствам	325 339	191 814	133 525	169,61
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	4 129 944	2 730 641	1 399 303	151,24
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	380 170	284 042	96 128	133,84
Комиссионные доходы	1 188 510	852 052	336 458	139,49
Комиссионные расходы	152 843	142 882	9 961	106,97
Чистые доходы (расходы)	3 889 417	3 018 500	870 917	128,85
Операционные расходы	3 110 734	2 432 800	677 934	127,87
Прибыль (убыток) до налогообложения	778 683	585 700	192 983	132,95
Начисленные (уплаченные) налоги	377 078	270 375	106 703	139,46
Прибыль (убыток) после налогообложения	401 605	315 325	86 280	127,36
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	401 605	315 325	86 280	127,36

По представленным расчетам можно сделать следующие выводы. В отчетном году процентные доходы, составляющие 9 253 742тыс.руб., значительно превышают процентные расходы, которые составили 5 123 798тыс.руб., это может свидетельствовать о правильной процентной политике банка. В большей степени увеличились процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями, они увеличились на 2 207 802тыс.руб., или на 40,45% по сравнению с предыдущим годом. Что касается процентных расходов, то из них в большей степени наблюдается рост процентных расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями, они увеличились на 1 342 832тыс.руб., или на 41,31%. В результате в целом за рассматриваемый период чистые процентные доходы банка возросли на

1 399 303тыс.руб., или на 51,24% по сравнению с предыдущим годом. Доходность от операций с ценными бумагами растет незначительно, на отчетную дату эта сумма составляет 380 170тыс.руб. Стремительно растут комиссионные доходы, увеличившиеся в отчетном году на 336 458тыс.руб., или на 39,49%, в то же время комиссионные расходы увеличились незначительно, а именно на 9 961тыс.руб., или на 6,97%, что не оказывает никаких существенных негативных последствий на деятельность банка. Что касается чистых доходов (расходов) банка, то они увеличились на 28,85%. В целом можно сделать вывод о том, что за рассматриваемый период банк активно наращивает показатели, а следовательно укрепляет свои позиции на рынке банковских услуг. Динамика прибыльности банка представлена в рисунке 4.

Рисунок 4 – Динамика прибыльности банка в 2011г. по сравнению с 2010г.(тыс.руб.)