Часть 1 «бухгалтерский учет»
ВТОРОЙ ВАРИАНТ
(для студентов, фамилии которых начинаются с букв К, Л, М, Н, О, П, Р)
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 20__ г.
|
Номер и наименование счетов (субсчетов) |
Остатки на 1 декабря | |
|
Дебет |
Кредит | |
04 Нематериальные активы 10 Материалы: 10-1 Сырье и материалы: стоимость материалов по оптовым ценам – 488220 транспортно-заготовительные расходы – 3928 10-3 Топливо 10-9 Инвентарь и хоз. принадлежности 20 Основное производство 43 Готовая продукция: плановая себестоимость готовой продукции 367610 отклонения от плановой себестоимости – 9602 50 Касса 51 Расчетный счет 58 Краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 66 Краткосрочные кредиты банков
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 Расчеты по оплате труда
дебиторы (долг до 12 месяцев) кредиторы (долг до 12 месяцев) 80 Уставный капитал 82 Резервный капитал 84 Нераспределенная прибыль 96 Резерв предстоящих расходов и платежей (по отпускам рабочих)
ИТОГО
|
2500000
157000
492148
46672 46876 75150 358008
380 238838 150000
5200
4070272
|
235440
29312 246056 12000 8000 90000
7580 3311620 71900 49604
8760
4070272 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь
(р.)
|
№ п/п |
Содержание операции |
Вариант |
Дт |
Кт | ||
|
первый |
второй |
третий | ||||
|
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11 12
13
14
15
16 17
18 19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31 32 33 34 |
Получены счета поставщиков за основные материалы; материалы приняты на склад и оприходованы по оптовым ценам:
Получен счет транспортной организации за доставку и отгрузку основных материалов:
На основании требований и лимитных карт отпущено за декабрь материалов по оптовым ценам: на основное производство на обслуживание оборудования основного цеха на прочие нужды основного цеха на нужды заводоуправления ИТОГО Списывается часть транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам отпущенным (см. операцию 3): на основное производство на обслуживание оборудования на прочие нужды основного цеха на нужды заводоуправления ИТОГО
По данным бригадных нарядов и других документов начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: производственных рабочих рабочих, обслуживающих оборудование прочего персонала основного цеха персонала заводоуправления рабочих за время очередных отпусков (отнести на дебет счета 96 «Резерв предстоящих расходов и платежей) ИТОГО
Резервируются суммы на предстоящую оплату отпусков рабочих в плановом проценте к основной заработной плате: производственных рабочих рабочих, обслуживающих оборудование ИТОГО
Производятся страховые взносы в установленном проценте к заработной плате: производственных рабочих рабочих, обслуживающих оборудование прочего персонала основного цеха персонала заводоуправления рабочих за время очередных отпусков ИТОГО Произведены удержания из заработной платы работников НДФЛ за декабрь Отпущено топливо: основному цеху (общецеховые нужды) заводоуправлению ИТОГО Начислены амортизационные отчисления (износ) за декабрь со стоимости основных средств: оборудования основного цеха здания и хозяйственного инвентаря основного цеха зданий, сооружений и хозяйственного инвентаря заводоуправления ИТОГО Начислен износ по нематериальным активам Получены по чекам с расчетного счета в банке деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь При получении денег на заработную плату перечислены с расчетного счета налоги, удержанные с работников Выдача из кассы заработной платы работникам за декабрь
Депонируется своевременно не востребованная заработная плата работников предприятия Наличные деньги возвращаются в банк А) Из кассы под отчет выданы деньги Б) Деньги израсходованы на общехозяйственные нужды Приняты основные средства в текущую аренду Списываются расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на основное производство Списываются общепроизводственные (общецеховые) расходы на основное производство Списываются общехозяйственные (общезаводские) расходы на основное производство Выпущенная основным производством готовая продукция принята на склад: по плановой производственной себестоимости отклонения фактической себестоимости от плановой ( экономия «-», перерасход «+») ИТОГО по фактической производственной себестоимости Примечание: Сумму фактической себестоимости по операции 21 определить, имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют
Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночной цене:
А) Получены услуги по доставке готовой продукции Б) С расчетного счета оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления Поступили деньги на расчетный счет от покупателей
Списывается производственная себестоимость реализованной покупателям готовой продукции: по плановой производственной себестоимости отклонения фактической себестоимости от плановой ( экономия «-», перерасход «+») ИТОГО по фактической себестоимости Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции Списано с расчетного счета в погашение задолженности банку по краткосрочным ссудам Выявляется финансовый результат от реализации (сумму определить) Принят налоговый вычет по НДС уплаченному поставщикам на уменьшение задолженности бюджету
Начислены местные налоги Списано сальдо счета 91 Начислен налог на прибыль (20%) Определена нераспределенная прибыль (чистая прибыль) ИТОГО |
|
286000 51480 337480
2390 430 2820
275441 14692 4467 6138 300738
5508 294 90 122 6014
150553 23898 15930 35844
7383 233608
9072 1320 10392
15055 2389 1593 3584 738 23359
31200
3017 12080 15097
8516 5344 4120
17980 600
189100
43200 189000
100
100 50 50 60000
42593
30441
62538
610000 -8130
601870
72997
944000 144000
2727 2727
944000
673910 -9310
664600 2727
140000
132673
51910
5000 5000 25535 102138 |
|
10-1 19 60
10-1 19 60
20 23 25 26
20 23 25 26
20 23 25 26
96
20 23
20 23 25 26 96
70
25 26
20 25 26
26
50
68 70
70
51 71 26 001
20
20
20
43 43-1
62 90
44 60
51
90 90
90
66
90
68
91 99 99 99 |
60 60 51
60 60 51
10-1 10-1 10-1 10-1
10-1 10-1 10-1 10-1
70 70 70 70
70
96 96
69 69 69 69 69
68
10-3 10-3
02 02 02
05
51
51 50
76-4
50 50 71
23
25
26
20 20
90 68
60 51
62
43 43-1
44
51
99
19
68 91 68 84 |
|
|
01 |
|
|
02 |
|
С-2500000 |
|
|
|
235440 |
|
|
|
|
|
8516 5344 4120 |
|
|
|
|
|
17980 |
|
С-2500000 |
|
|
|
С-253420 |
|
|
04 |
|
|
05 |
|
С-157000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600 |
|
|
|
|
|
600 |
|
С-157000 |
|
|
|
С-600 |
|
|
10-1 |
|
|
76 |
|
492148 |
275441 |
|
5200 |
7580 |
|
286000 2390
|
14692 4467 6138 5508 294 90 122 |
|
|
100 |
|
288390 |
306752 |
|
|
100 |
|
С-473786 |
|
|
С-5200 |
С-7680 |
|
|
10-3 |
|
|
60 |
|
С-46672 |
15097 |
|
337480 |
29312 |
|
|
|
|
2820 2727 |
286000 51480 2390 430 2727 |
|
|
15097 |
|
343027 |
343027 |
|
С-31575 |
|
|
|
29312 |
10-9 66
|
С-49876 |
|
|
140000 |
С-246056 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140000 |
|
|
С-49876 |
|
|
|
С-106056 |
20 68
|
75150 |
610000 |
|
43200 |
12000 |
|
275441 5508 150553 9072 15055 8516 42593 30441 62538 |
-8130 |
|
51910 |
31200 144000 5000 25535 |
|
599717 |
601870 |
|
95110 |
205735 |
|
С-72997 |
|
|
|
С-122625 |
43 69
|
С-367610 |
|
|
|
С-8000 |
|
610000 |
673910 |
|
|
23359 |
|
610000 |
673910 |
|
|
23359 |
|
С-303700 |
|
|
|
С-31359 |
|
|
43-1 |
|
|
70 |
|
-9602 |
-9310 |
|
31200 |
С-90000 |
|
-8130 |
|
|
189000 100 |
150553 23898 15930 35844 7383 |
|
-8130 |
-9310 |
|
220300 |
233608 |
|
С -)8422 |
|
|
|
С-103308 |
|
50 |
|
|
|
80 |
|
С-380 |
189000 |
|
|
С-3311620 |
|
189100 |
100 50 |
|
|
|
|
189100 |
189150 |
|
|
|
|
С-330 |
|
|
|
С-3311620 |
|
|
51 |
|
С-238838 |
337480 |
|
100 944000 |
2820 189100 43200 2727 140000 |
|
944100 |
715327 |
|
С-467611 |
|
|
58 |
|
|
С-150000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
С-150000 |
|
82
|
|
С-71900 |
|
|
|
|
|
|
|
|
С-71900 |
84
|
|
С-49604 |
|
|
102138 |
|
|
102138 |
|
|
С-151742 |
96
|
7386 |
8760 |
|
738 |
9072 |
|
|
1320 |
|
8124 |
10392 |
|
|
С-11028 |
19
|
|
51910 |
|
|
51480 |
|
|
|
430 |
|
|
|
51910 |
51910 |
|
|
|
|
|
23 90
|
|
42593 |
|
144000 |
|
|
14692 |
|
|
673910 |
944000 |
|
294 23898 1320 2389 |
|
|
-9310 2727 132673 |
|
|
42593 |
|
|
811327 |
944000 |
|
|
|
|
|
С-132673 |
25 99
|
|
30441 |
|
5000 |
|
|
4467 |
|
|
25535 |
132673 |
|
90 15930 1593 3017 5344 |
|
|
102138 |
|
|
30441 |
30441 |
|
132673 |
132673 |
|
|
|
|
|
|
26
|
|
62538 |
|
|
|
|
6138 |
|
|
|
|
|
122 35844 3584 12080 4120 600 50 |
|
|
|
|
|
62538 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
71
|
|
50 |
|
|
|
|
50 |
|
|
|
|
|
50 |
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
62
|
|
944000 |
|
|
|
|
944000 |
|
|
|
|
|
944000 |
944000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
44
|
2727 |
|
|
|
2727 |
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость
|
счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное | |||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |
|
01 |
2500000 |
|
|
|
2500000 |
|
|
02 |
|
235440 |
|
17980 |
|
253420 |
|
04 |
157000 |
|
|
|
157000 |
|
|
10-1 |
482148 |
|
288390 |
306752 |
473786 |
|
|
10-3 |
46672 |
|
|
15097 |
31575 |
|
|
10-9 |
46876 |
|
|
|
46876 |
|
|
20 |
75150 |
|
599717 |
601870 |
72997 |
|
|
43 |
367610 |
|
610000 |
673910 |
303700 |
|
|
43-1 |
-9602 |
|
-8130 |
-9310 |
-8422 |
|
|
50 |
380 |
|
189100 |
189150 |
330 |
|
|
51 |
238838 |
|
944100 |
715327 |
467611 |
|
|
58 |
150000 |
|
|
|
150000 |
|
|
76 |
5200 |
7580 |
|
100 |
5200 |
7680 |
|
60 |
|
29312 |
343027 |
343027 |
|
29312 |
|
66 |
|
246056 |
140000 |
|
|
106056 |
|
68 |
|
12000 |
95110 |
205735 |
|
122625 |
|
69 |
|
8000 |
|
23359 |
|
31359 |
|
70 |
|
90000 |
220300 |
233608 |
|
103308 |
|
80 |
|
3311620 |
|
|
|
3311620 |
|
82 |
|
71900 |
|
|
|
71900 |
|
84 |
|
49604 |
|
102138 |
|
151742 |
|
96 |
|
8760 |
8124 |
10392 |
|
11028 |
|
19 |
|
|
51910 |
51910 |
|
|
|
23 |
|
|
42593 |
42593 |
|
|
|
25 |
|
|
30441 |
30441 |
|
|
|
26 |
|
|
62538 |
62538 |
|
|
|
05 |
|
|
|
600 |
|
600 |
|
71 |
|
|
50 |
50 |
|
|
|
62 |
|
|
944000 |
944000 |
|
|
|
90 |
|
|
944000 |
944000 |
|
|
|
44 |
|
|
2727 |
2727 |
|
|
|
99 |
|
|
132673 |
132673 |
|
|
|
91 |
|
|
5000 |
5000 |
|
|
|
Баланс |
|
|
5645670 |
5645670 |
4200653 |
4200653 |
|
Номер и наименование счетов (субсчетов) |
Остатки на 1 декабря | |
|
Дебет |
Кредит | |
02 Амортизация основных средств 04Нематериальные активы 05Амортизация НМА 10 Материалы: 10-1 Сырье и материалы: стоимость материалов по оптовым ценам – 473482 транспортно-заготовительные расходы – 304 10-3 Топливо 10-9 Инвентарь и хоз. принадлежности 20 Основное производство 43 Готовая продукция: плановая себестоимость готовой продукции 303700 отклонения от плановой себестоимости – 8422 50 Касса 51 Расчетный счет 58 Краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 66 Краткосрочные кредиты банков
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 Расчеты по оплате труда 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами : дебиторы (долг до 12 месяцев) кредиторы (долг до 12 месяцев) 80 Уставный капитал 82 Резервный капитал 84 Нераспределенная прибыль 96 Резерв предстоящих расходов и платежей (по отпускам рабочих)
ИТОГО |
2500000
157000
473786
31575 46876 72997
465364
330 467611 150000
5200
4200653 |
253420
500
29312 106056 122625 31359 103308
7680 3311620 71900 151742 11028
4200653 |