Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
|
Стр. |
Статья затрат |
Норматив на начало года, тыс. руб. |
Затраты IV кв., тыс. руб., всего |
Затраты IV кв., тыс. руб./день |
Нормы запасов, дни |
Норматив на конец года, тыс. руб. |
Прирост (+), снижение (-) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Производственные запасы |
1 416 |
2 630 |
29 |
30 |
877 |
-539 |
|
2 |
Незавершенное производство |
539 |
9 254 |
103 |
8 |
824 |
+285 |
|
3 |
Расходы будущих периодов |
70 |
Х |
Х |
Х |
100 |
+30 |
|
4 |
Готовая продукция |
1 567 |
9 544 |
106 |
9 |
954 |
-613 |
|
5 |
Итого |
3 592 |
Х |
Х |
Х |
2 755 |
-837 |
|
Источники прироста | |||||||
|
6 |
Устойчивые пассивы |
280 | |||||
|
7 |
Прибыль |
Х | |||||
Расчеты к таблице 12:
1) Норматив на начало года: строки 1, 2, 3, 4 - данные из табл. 11 п. 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 соответственно.
Итого = 1416 + 539 + 70 + 1567 = 3 592 тыс. руб.
2) Затраты 4 квартала: строки 1, 2, 4 - данные из табл. 1(столб.4): п. 1, 7, 12 соответственно.
3) Затраты 4 квартала руб./день = столбец 4 / 90 дней
Производственные запасы = 2 630 / 90 = 29 тыс. руб.
Незавершенное производство = 9 254 / 90 = 103 тыс. руб.
Готовые изделия = 9 544 / 90 = 106 тыс. руб.
4) Нормы запасов в днях - данные из таблицы 11 пункты 4.1, 4.2, 4.3 соответственно.
5) Норматив на конец года = столбец 5 * столбец 6:
Производственные запасы = 29 * 30 = 877 тыс. руб.
Незавершенное производство = 103 * 8 = 824 тыс. руб.
Готовые изделия = 106 * 9 = 954 тыс. руб.
Расходы будущих периодов = 70 + 30 = 100 тыс. руб.
Итого = 877 + 824 + 954 + 100 = 2 755 тыс. руб.
6) Прирост/снижение = столбец 7 – столбец 3
Производственные запасы = 877– 1416 = -539 тыс. руб.
Незавершенное производство = 824 – 539 = 285 тыс. руб.
Готовые изделия = 954 – 1 567 = -613 тыс. руб.
Итого = -539 + 285 + 30 - 613 = -837 тыс. руб.
Таблица 13
Данные к распределению прибыли
|
Номер строки |
Показатель |
Смета 2.1, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Отчисления в резервный фонд |
5 000 |
|
2 |
Реконструкция цеха |
8 900 |
|
3 |
Строительство жилого дома |
4 000 |
|
4 |
Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе: |
7 980 |
|
4.1 |
а)на выплату материальной помощи работникам предприятия |
4 980 |
|
4.2 |
б)удешевление питания в столовой |
1 500 |
|
4.3 |
в)на выплату дополнительного вознаграждения |
1 500 |
|
5 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия |
2 500 |
|
6 |
Погашение долгосрочных кредитов |
- |
Расчеты к таблице 13:
Отчисления в фонд потребления - всего (п.4) = 4980 + 1500 + 1500 = 7 980 тыс. руб.
Таблица 14
Распределение прибыли планируемого года
|
Номер строки |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Примечание |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Всего прибыль |
81 951 |
Табл. 8 п. 1 |
|
2 |
Отчисления в резервный фонд |
5 000 |
Табл. 13 п. 1 |
|
3 |
Капвложения производственного назначения (реконструкция цеха) |
8 900 |
Табл. 13 п. 2 |
|
4 |
Капвложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) |
4 000 |
Табл. 13 п. 3 |
|
5 |
Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе: |
7 980 |
Табл. 13 п. 4 |
|
5.1 |
а)на выплату материальной помощи работникам предприятия |
4 980 |
Табл. 13 п. 4.1 |
|
5.2 |
б)удешевление питания в столовой |
1 500 |
Табл. 13 п. 4.2 |
|
5.3 |
в)на выплату вознаграждения по итогам года |
1 500 |
Табл. 13 п. 4.3 |
|
6 |
Прирост оборотных средств |
- |
|
|
7 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия |
2 500 |
Табл. 13 п. 5 |
|
8 |
Налог на прибыль 20% |
15 702 |
Табл. 8 п. 2 |
|
9 |
Налог на прочие доходы 9% |
309 |
Табл. 8 п. 3 |
|
10 |
Погашение долгосрочного кредита |
- |
Табл. 13 п. 6 |
|
11 |
Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов |
29 580 |
|
|
12 |
Выплата дивидендов |
0 |
Акции простые |
|
13 |
Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов |
29 580 |
|
Расчеты к таблице 14:
1) Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов (п. 11) =
= п.1 – п.2 – п.3 – п.4 – п.5 – п.7 = 81 951 – 5 000 – 8 900 – 4 000 – 7 980 – 2 500 = 29 580 тыс. руб.
12) Выплата дивидендов (п. 12): (в связи с нестабильностью на финансовом рынке, дивиденды в этом году выплачиваться не будут, акции все простые): дивиденды = 0 тыс.руб.
13) Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов (п. 13) = п.11 – п. 12 = 29 580 – 0 = 29 580 тыс. руб.
Таблица 15
Данные к расчету источников финансирования
социальной сферы и НИОКР, тыс. руб.
|
Номер строки |
Показатель |
Смета 2 |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях |
60 |
|
2 |
Средства целевого финансирования |
210 |
|
3 |
Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений |
900 |
|
4 |
Средства заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
|
5 |
Общая сумма средств, направляемых на НИОКР |
1 200 |
Таблица 16
Баланс доходов и расходов
(финансовый план)
|
Номер строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс. руб. |
Примечание |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
001 |
I. Поступления (приток денежных средств) | ||
|
002 |
А. от текущей деятельности | ||
|
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
81 951 |
Табл. 5 п. 4.1 |
|
004 |
Прочие поступления – всего, в том числе: |
270 |
|
|
005 |
Средства целевого назначения |
210 |
Табл. 15 п. 2 |
|
006 |
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
60 |
Табл. 15 п. 1 |
|
007 |
Прирост устойчивых пассивов |
280 |
Табл. 11 п. 2 |
|
008 |
Итого по разделу А |
82 501 |
|
|
009 |
Б. от инвестиционной деятельности | ||
|
010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
8 200 |
Табл. 6 п. 3 |
|
011 |
Доходы от прочих операций |
17 942 |
Табл. 6 п. 9 |
|
012 |
Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом |
664 |
Табл. 10 п. 4 |
|
013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
Табл. 15 п. 4 |
|
014 |
Средства, поступающие с порядке долевого участия в жилищном строительстве |
1 000 |
Табл. 9 п. 4 |
|
015 |
Высвобождение средств из оборота |
1760 |
Табл. 12 п. 5 столб. 8 |
|
016 |
Итого по разделу Б |
28 438 |
|
|
017 |
В. От финансовой деятельности | ||
|
018 |
Увеличение уставного капитала |
- |
|
|
019 |
Доходы от финансовых вложений |
5 482 |
|
|
020 |
Увеличение задолженности – всего, в том числе |
4 995 |
|
|
021 |
Получение новых займов, кредитов |
4 995 |
|
|
022 |
Выпуск облигаций |
- |
|
|
023 |
Итого по разделу В |
10 477 |
|
|
024 |
Итого доходов |
121 416 |
|
|
025 |
II. Расходы (отток денежных средств) | ||
|
026 |
А. По текущей деятельности | ||
|
027 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
29 362 |
|
|
028 |
Платежи в бюджет – всего, в том числе: |
29 141 |
|
|
029 |
Налоги, включаемые в себестоимость продукции |
6 179 |
Табл. 1 п. 4.2 |
|
030 |
Налог на прибыль, всего |
9 824 |
Табл. 8 п. 7 |
|
031 |
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
2 500 |
Табл. 13 п. 5 |
|
032 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
2 658 |
Табл. 6 п. 11 |
|
033 |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
7 980 |
Табл. 14 п. 5 |
|
034 |
Прирост собственных оборотных средств |
- |
|
|
035 |
Итого по разделу А |
58 503 |
|
|
036 |
Б. По инвестиционной деятельности | ||
|
037 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего, из них: |
22 725 |
|
|
038 |
Капвложения производственного назначения |
16 725 |
Табл. 9 п. 1 |
|
039 |
Капвложения непроизводственного назначения |
6 000 |
Табл. 9 п. 2 |
|
040 |
Затраты на проведения НИОКР |
1 400 |
|
|
041 |
Платежи по лизинговым операциям |
- |
|
|
042 |
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
|
|
043 |
Расходы по прочей реализации |
4 900 |
Табл. 6 п. 6 |
|
044 |
Расходы по прочим операциям |
12 460 |
Табл. 6 п. 10 |
|
045 |
Содержание объектов социальной сферы |
1 820 |
Табл. 6 п. 12 |
|
047 |
Итого по разделу Б |
43 305 |
|
|
048 |
В. От финансовой деятельности | ||
|
049 |
Погашение долгосрочных кредитов |
- |
|
|
050 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
899 |
Табл. 10 п.10 |
|
051 |
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
|
|
052 |
Выплата дивидендов |
- |
Не выплачиваем |
|
053 |
Отчисления в резервный фонд |
5 000 |
Табл. 14 п. 2 |
|
054 |
Расходы на уплату услуг банка |
120 |
Табл. 6 п. 8 |
|
055 |
Итого по разделу В |
6 019 |
|
|
056 |
Итого расходов |
107 827 |
|
|
057 |
Превышение доходов над расходами (+) |
|
|
|
058 |
Превышение расходов над доходами (-) |
13 589 |
|
|
059 |
Сальдо по текущей деятельности |
23 998 |
|
|
060 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
- 14 867 |
|
|
061 |
Сальдо по финансовой деятельности |
4 458 |
|
Расчеты к таблице 16:
1) Прочие поступления – всего (п. 004) = п. 005 + п. 006 = 210 + 60 = 270 тыс. руб.
2) Итого по разделу А (п. 008) = п. 003 + п. 004 + п. 007 = 81 951 + 270 + 280 = 82 501 тыс. руб.
3) Итого по разделу Б (п. 016) = п. 010 + п. 011 + п. 012 + п. 013 + п. 014 + п. 015 = 8 200 + 17 942 + 664 + 200 + 1000 + 1760 = 28438 тыс. руб.
4) Доходы от финансовых вложений (п. 019) = табл. 6 п. 4 + п. 5 = 2 040 + 3442 = 5 482 тыс. руб.
5) Получение новых займов, кредитов (п. 021) = табл. 10 п. 7 столб. 3 + столб. 4 = 3 995 + 1000 = 4 995 тыс. руб.
6) Итого по разделу В (п. 023) = п. 019 + п. 020 = 5 482 + 4 995 = 10 477 тыс. руб.
7) Итого доходов (п. 024) = п. 008 + п. 016 + п. 023 = 82 501 + 28 438 + 10 477 = 121 416 тыс. руб.
8) Затраты на производство реализованной продукции (п. 027) = табл. 5 п. 4.2 – табл. 1 п. 3 – табл. 1 п. 4.2 = 38 707 – 3 166 – 6 179 = 29 362 тыс. руб.
9) Платежи в бюджет – всего (п. 028) = п. 029 + п. 030 + п. 031 + п. 032 + п. 033 = 6 179 + 9 824 + 2 500 + 2 658 + 798 = 29 141 тыс. руб.
10) Итого по разделу А (п. 035) = п. 027 + п. 028 = 29 362 + 29 141 = 58 503 тыс. руб.
11) Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего (п. 037) = п. 038 + п. 039 = 16 725 + 6 000 = 22 725 тыс. руб.
12) Затраты на НИОКР (п. 040) = табл. 15 п. 4 + п. 5 = 200 + 1 200 = 1 400 тыс. руб.
13) Итого по разделу Б (п. 047) = п. 037 + п. 040 + п. 043 + п. 044 + п. 045 = 22 725 + 1 400 + 4 900 + 12 460 + 1 820 = 43 305 тыс. руб.
14) Итого по разделу В (п. 055) = п. 050 + п. 053 + п. 054 = 899 + 5 000 + 120 = 6 019 тыс. руб.
15) Итого расходов (п. 056) = п. 035 + п. 047 + п. 055 = 58 503 + 43 305 + 6 019 = 107 827 тыс. руб.
16) Превышение доходов над расходами (п. 058) = п. 024 – п. 056 = 121 416 – 107 827 = 13 589 тыс. руб.
17) Сальдо по текущей деятельности (п. 059) = п. 008 – п. 035 = 82 501 – 58 503 = 23 998 тыс. руб.
18) Сальдо по инвестиционной деятельности (п. 060) = п. 016 – п. 047 = 28 438 – 43 305 = - 14 867 тыс. руб.
19) Сальдо по финансовой деятельности (п. 061) = п. 023 – п. 055 = 10 477 – 6 019 = 4 458 тыс. руб.