Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» (Финуниверситет)
Тульский филиал Финуниверситета
Контрольная работа
по дисциплине «Финансы организации»
Вариант 6.
Выполнил: студент 4 курса 10 поток
факультета ФиК
направления бакалавр экономики
группы дневной
Калинин П.А.
№ л.д. 100.26/120446
Проверил: Тихобаев В.М.
Тула 2014 г.
Содержание
Задание………………………………………………………………………….
Расчетная часть…………..…………………………………………….….……14
Выводы………….………………………………………………………………21
Задание
При составлении баланса доходов и расходов (финансового плана) промышленного предприятия необходимо выполнить ряд операций.
1. Исчислить и распределить амортизационные отчисления
(табл. 4). Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений, приведенных в исходных данных (табл. 3).
2. Рассчитать смету затрат на производство продукции (таблица 1 или 2). При определении производственной себестоимости товарной продукции нужно обратить внимание на особенности учета изменения остатков незавершенного производства и остатков расходов будущих периодов при их увеличении или сокращении. Изменение остатков незавершенного производства определяется после расчета потребности предприятия в оборотных средствах (табл. 13), где прирост (+) или снижение (–) норматива по незавершенному производству и является изменением по строке 8 сметы.
3. Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл. 13) исходя из данных, приведенных в табл. 12. Потребность в оборотных средствах по статьям «Производственные запасы», «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на IV квартал. При этом величина однодневного (планового) оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, незавершенному производству — из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции — исходя из производственной себестоимости товарной продукции, используя данные по сметам I и II. Величину остатков по счету «Расходы будущих периодов» на конец периода исчислить на основе данных сметы, где в строке 9 указано изменение этих остатков. Величина остатков на начало года приведена в табл. 12.5 Если при расчетах потребности в оборотных средствах выявляется снижение на конец года, то высвобождение средств из оборота направляется на покрытие расходов, осуществляемых из прибыли.
4. Определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли от продаж (табл. 6) на основе данных табл. 5. Остатки готовой продукции на конец года рассчитываются исходя из норм запаса в днях по условию задания (см. табл. 5) и данных сметы затрат на производство на IV квартал (пользуясь данными о товарной продукции по отпускным ценам и по производственной себестоимости, исчислить однодневный оборот).
5. Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 11). Дополнительные данные приведены в таблицах 10, 14 и в смете затрат.
6. Составить проект отчета о прибылях и убытках (табл. 8). Данные для расчета представлены в таблицах 6 и 7. При расчете прибыли (убытка) планируемого года следует исходить из определения, что в ее состав входит прибыль от реализации продукции и прочие доходы за вычетом прочих расходов. Следует применить классификацию доходов и расходов, данную в Положениях по бухгалтерскому учету «Доходы организации» и «Расходы организации» (ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99) с учетом требований главы 25 Налогового кодекса РФ. При составлении табл. 8 следует учесть, что не все прочие доходы и расходы расшифровываются. Студент имеет право расширить эту таблицу и дополнить соответствующие сводные строки расшифровками всех или наиболее значимых видов доходов и расходов. Выручка от реализации выбывшего имущества отражается как прочие доходы (строка 7), расходы по реализации выбывшего имущества — как прочие расходы (строка 8). По строке 4 «Проценты к получению» отражаются прочие доходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами процентов по облигациям, депозитам, по государственным ценным бумагам и т.п., за предоставление в пользование денежных средств организации, за использование кредитной организацией денежных средств,
находящихся на счете организации в этой кредитной организации. При этом организация, имеющая финансовые вложения в ценные бумаги других организаций, отражает доходы, подлежащие получению по акциям по сроку в соответствии с учредительными документами, по строке 6 «Доходы от участия в других организациях». Эти доходы облагаются налогом на прибыль по ставке 9%. По строке 5 «Проценты к уплате» раздела «Прочие доходы и расходы» отражаются расходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами к уплате процентов по облигациям, акциям, за предоставление организации в пользование денежных средств (кредитов, займов). Значение строки 7 «Проценты к уплате» в табл. 5 определяется на основании расчетов табл. 11.
7. Рассчитать налог на прибыль (табл. 9) в соответствии с действующими ставками, определенными статьей 284 Налогового кодекса РФ.
8. Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 15) исходя из данных, приведенных в других таблицах. При недостаточности прибыли на плановые мероприятия принять решение о корректировке показателей распределения прибыли и аргументировать принятое решение. Самостоятельно принять решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долгосрочных ссуд.
9. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (табл. 18). При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользоваться данными, приведенными в табл. 16. Высвобождение средств из оборота показывается как снижение потребности в оборотных средствах по строке «Прирост собственных оборотных средств» (со знаком минус) и как дополнительны и источник прибыли по строке «Прибыль» (со знаком плюс).7 Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе данных условия задания и произведенных студентом расчетов. Все расчеты должны производиться с точностью до целых чисел.
10. Составить краткую пояснительную записку к финансовому плану, в которой необходимо:
дать характеристику величины и структуры доходов и расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом, источников финансирования капитальных вложений, распределения прибыли;
сделать выводы об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, структуре источников их формирования;
приложить подробные объяснения расчетов к финансовому плану.
Таблица 1
Смета 2 затрат на производство продукции
открытого акционерного общества, тыс. руб.
Номер строки |
Показатель |
Смета 2.1 |
Примечание | |
Всего за год |
В том числе на IV квартал | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Материальные затраты (за вычетом возвратных доходов) |
10 520 |
2 630 |
|
2 |
Затраты на оплату труда |
17 300 |
4 325 |
|
3 |
Амортизация основных фондов |
3 166 |
791 |
Табл. 3 п. 7 |
4 |
Прочие расходы – всего в том числе: |
6 430 |
1 608 |
|
4.1 |
а) уплата процентов по краткосрочным кредитам |
35 |
10 |
|
4.2 |
б)налоги, включаемые в себестоимость, в том числе: |
6 179 |
1 544 |
|
4.2.1 |
Страховой взнос (30%) |
5 190 |
1 297 |
|
4.2.2 |
Прочие налоги |
989 |
247 |
|
4.3 |
в)арендные платежи и другие расходы |
216 |
54 |
|
5 |
Итого затрат на производство |
37 416 |
9 354 |
|
6 |
Списано на непроизводственные счета |
400 |
100 |
|
7 |
Затраты на валовую продукцию |
37 016 |
9 254 |
|
8 |
Изменение остатков незавершенного производства |
285 |
71 |
Табл. 12 п. 2 столб. 8 |
9 |
Изменение остатков по расходам будущих периодов |
30 |
8 |
|
10 |
Производственная себестоимость товарной продукции |
36 701 |
9 175 |
|
11 |
Внепроизводственные (коммерческие) расходы |
1 463 |
369 |
|
12 |
Полная себестоимость товарной продукции |
38 164 |
9 544 |
|
13 |
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) |
81 560 |
20 390 |
|
14 |
Прибыль на выпуск товарной продукции |
43 396 |
10 846 |
|
15 |
Затраты на 1 рубль товарной продукции |
0,46 |
0,46 |
|
Расчеты к таблице 1:
1) Страховой взнос – от затрат на оплату труда (30%) (п. 4.2.1)
Страховой взнос за год = 17 300 ∙ 0,30 = 5 190 тыс. руб.
Страховой взнос за 4 квартал = 4325 ∙ 0,30 = 1 297 тыс. руб.
2) Налоги, включаемые в себестоимость (п. 4.2)
За год (Страховой взнос + прочие налоги) = 5 190 + 989 = 6 179 тыс. руб.
За 4 квартал = 1 297 +247 = 1 544 тыс. руб.
3) Прочие расходы (п.4) = уплата процентов за краткосрочный кредит (п. 4.1) + налоги, включаемые в себестоимость (п. 4.2) + арендные платежи и другие расходы (п. 4.3).
Прочие расходы за год = 35 + 6 179 + 216 = 6 430 тыс. руб.
Аналогично за 4 квартал.
4) Итого затрат на производство (п. 5) = материальные затраты (п. 1) + затраты на оплату труда (п. 2) + амортизация (п. 3) + прочие расходы (п. 4)
Затраты на производство за год = 10 520 + 17 300 + 3 166 + 6 430 = 37 416 тыс. руб.
Аналогично за 4 квартал.
5) Затраты на валовую продукцию (п. 7) = затраты на производство (п. 5) – списано на непроизводственные счета (п. 6).
Затраты на валовую продукцию за год = 37 416 – 400 = 37 016 тыс. руб.
Аналогично за 4 квартал.
6) Производственная себестоимость товарной продукции (п. 10) = затраты на валовую продукцию (п. 7) – изменение остатков незавершенного производства (п. 8) – изменение остатков по расходам будущих периодов (п. 9).
Производственная себестоимость за год = 37 016 – 285 – 30 = 36 701 тыс. руб.
Производственная себестоимость за 4 квартал = 9 254 – 71 – 8 = 9 175 тыс. руб.
7) Полная себестоимость товарной продукции (п. 12) = производственная себестоимость товарной продукции (п. 10) + внепроизводственные расходы (п. 11).
Полная себестоимость товарной продукции за год = 36 701 + 1 463 = 38 164 тыс. руб.
Аналогично за 4 квартал.
8) Прибыль на выпуск товарной продукции (п. 14) = товарная продукция в отпускных ценах (п. 13) – полная себестоимость товарной продукции (п. 12)
Прибыль на выпуск товарной продукции за год = 81 560 – 38 164 = 43 396 тыс. руб.
Аналогично за 4 квартал.
9) Затраты на 1 рубль товарной продукции (п. 15) = полная себестоимость (п. 12) / товарная продукция в отпускных ценах (п. 13).
Затраты на 1 рубль товарной продукции за год = 38 164 / 81 560 = 0,46
Аналогично за 4 квартал.
Таблица 2
Данные к расчету амортизационных отчислений
на основные производственные фонды
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация, на начало года – 22 420 тыс. руб.
Показатель |
Февраль |
Май |
Август |
Ноябрь |
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. |
|
5 200 |
10 450 |
|
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. |
|
|
|
9 890 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования в (в действующих ценах) – 2 780 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений (в тыс. руб.) – 12,5
Таблица 3
Расчет плановой суммы амортизационных
отчислений и ее распределение
Номер строки |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года |
22 420 |
2 |
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов |
6 516 |
3 |
Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов |
824 |
4 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) |
2 780 |
5 |
Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) – всего |
25 332 |
6 |
Средняя норма амортизации |
12,5 |
7 |
Сумма амортизационных отчислений – всего |
3 166 |
8 |
Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения |
3 166 |
Расчеты к таблице 3:
1) Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов (п. 2) =
= (стоимость вводимых основных фондов * n) /12, (где n – число полных месяцев, в течение которых будут эксплуатироваться фонды) = (5200 * 7) / 12 + (10 450 * 4) / 12 = 6 516 тыс. руб.
2) Среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов (п. 3) =
= (стоимость выбывающих основных фондов * n ) /12, (где n – это число полных месяцев, остающихся до конца года со времени намечаемого их выбытия) = 9890 / 12 = 824 тыс. руб.
3) Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) (п. 5) = ОФ на нач.г. (п. 1) + ОФ введ. (п. 2) - ОФ выб. (п. 3) - ОФ полностью амортиз. (п. 4) = 22 420 + 6 516 – 824 – 2 780 = 25 332 тыс. руб.
4) Сумма амортизационных отчислений = среднегодовая стоимость ОФ * норму амортизации /100% = 25 333 * 12,5 / 100 = 3 166 тыс. руб.
Таблица 4
Данные к расчету объема реализации и прибыли
Номер строки |
Показатель |
Смета 2.1, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года | |
1.1 |
а)в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2 430 |
1.2 |
б) по производственной себестоимости |
1 460 |
2 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года | |
2.1 |
а) в днях запаса |
9 |
2.2 |
б)в действующих ценах (без НДС и акцизов) |
2 039 |
2.3 |
в)по производственной себестоимости |
917 |
Расчеты к таблице 4:
1) Планируемые остатки нереализованной продукции в действующих ценах (п. 2.2) = товарная продукция в отпускных ценах за 4 квартал (табл. 1 п. 13) / 90 дней * планируемые остатки продукции в днях запаса (п. 2.1.) = = (20 390 / 90) * 9 = 2 039 тыс. руб.
2) Планируемые остатки нереализованной продукции по производственной себестоимости (п. 2.3) = производственная себестоимость товарной продукции за 4 квартал (табл. 1 п. 10) / 90 дней * планируемые остатки продукции в днях запаса (п. 2.1) = (9 175 / 90) * 9 = 917 тыс. руб.
Таблица 5
Расчет объема реализуемой продукции и прибыль от продаж
Номер строки |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Примечание |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года |
|
|
1.1 |
а)в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2 430 |
Табл. 4 п. 1.1 |
1.2 |
б)по производственной себестоимости |
1 460 |
Табл. 4 п. 1.2 |
1.3 |
в)прибыль |
970 |
|
2 |
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) |
|
|
2.1 |
а)в ценах базисного года без НДС и акцизов |
81 560 |
Табл. 1 п. 13 |
2.2 |
б)по производственной себестоимости |
38 164 |
Табл. 1 п. 12 |
2.3 |
в)прибыль |
43 396 |
|
3 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года |
|
|
3.1 |
а)в днях запаса |
9 |
Табл.4 п. 2.1 |
3.2 |
б)в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2 039 |
Табл. 4 п. 2.2 |
3.3 |
в)по производственной себестоимости |
917 |
Табл. 4 п. 2.3 |
3.4 |
г)прибыль |
1 122 |
|
4 |
Объем продаж в планируемом году |
|
|
4.1 |
а)в ценах базисного года без НДС и акцизов |
81 951 |
|
4.2 |
б)по производственной себестоимости |
38 707 |
|
4.3 |
в)прибыль от продаж товарной продукции (работ, услуг) |
43 244 |
|
Расчеты к таблице 5:
1) Прибыль по фактическим остаткам нереализованной продукции на начало года (п. 1.3 = п. 1.1 – п. 1.2) = 2 430 – 1 460 = 970 тыс. руб.
2) Прибыль от выпуска товарной продукции (п. 2.3 = п. 2.1 – п. 2.2) = 81 560 – 38 164 = 43 396 тыс. руб.
3) Прибыль от планируемых остатков нереализованной продукции на конец года (п. 3.4 = п. 3.2 – п. 3.1) = 2 039 – 917 = 1 122 тыс. руб.
4) Объем продаж продукции в действующих ценах (п. 4.1 = п. 1.1 + п. 2.1 – п. 3.2) = 2 430 + 81 560 – 2 039 = 81 951 тыс. руб.
6) Объем продаж продукции по полной себестоимости (п. 4.2 = п. 1.2 + п. 2.2 – п. 3.3) = 1 460 + 38 164 – 917 = 38 707 тыс. руб.
7) Прибыль от продажи товарной продукции (п.4.3 = п. 4.1 – п. 4.2) = 81 951 – 38 707 = 43 244 тыс. руб.
Таблица 6
Данные к расчету прибыли
Номер строки |
Показатель |
Смета 2.1, тыс. руб. |
Примечание |
1 |
2 |
3 |
4 |
Прочие доходы и расходы | |||
3 |
Выручка от реализации выбывшего имущества |
8 200 |
|
4 |
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) |
2 040 |
|
5 |
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий |
3 442 |
|
6 |
Расходы от реализации выбывшего имущества |
4 900 |
|
7 |
Проценты к уплате |
899 |
Табл. 10 п. 10 |
8 |
Расходы на оплату услуг банка |
120 |
|
9 |
Доходы от прочих операций |
17 942 |
|
10 |
Расходы по прочим операциям |
12 460 |
|
11 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
2 658 |
|
12 |
Содержание объектов социальной сферы – всего В том числе: |
1 820 |
|
12.1 |
а) учреждения здравоохранения |
800 |
|
12.2 |
б) детские дошкольные учреждения |
730 |
|
12.3 |
в) пансионаты |
290 |
|
13 |
Расходы на проведение НИОКР |
1 000 |
|
Расчеты к таблице 6:
1) Проценты к уплате (п. 7) = из табл. 10 п. 9 (столбец 3) + п. 9 (столбец 4) = 719 + 180 = 899 тыс. руб.
2) Содержание объектов социальной сферы (п. 12) = п. 12.1+п. 12.2+п. 12.3 = 800 + 730 + 290 = 1 820 тыс. руб.
Таблица 7
Проект отчета о прибылях и убытках
Номер строки |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Примечание |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
1 |
Выручка (нетто) от продаж продукции в планируемом году |
81 951 |
Табл. 5 п. 4.1 |
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
38 707 |
Табл. 5 п. 4.2 |
3 |
Прибыль от продаж |
43 244 |
Табл. 5 п. 4.3 |
2. Прочие доходы и расходы | |||
4 |
Проценты к получению |
2 040 |
Табл. 6 п. 4 |
5 |
Проценты к уплате |
899 |
Табл. 6 п. 7 |
6 |
Доходы от участия в других организациях |
3 442 |
Табл. 6 п. 5 |
7 |
Прочие доходы |
26 142 |
|
8 |
Прочие расходы – всего |
22 958 |
|
|
В том числе: |
|
|
8.1 |
а)содержание учреждений здравоохранения |
800 |
Табл. 6 п. 12.1 |
8.2 |
б)содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
Табл. 6 п. 12.2 |
8.3 |
в)содержание пансионата |
290 |
Табл. 6 п. 12.3 |
8.4 |
г)расходы на проведение НИОКР |
1 000 |
Табл. 6 п. 13 |
8.5 |
д)налоги, относимые на финансовый результат |
2 658 |
Табл. 6 п. 11 |
8.6 |
е)прочие расходы |
17 480 |
|
9 |
Прибыль (убыток) планируемого года |
51 011 |
|
Расчеты к таблице 7:
1) Прочие доходы (п. 7) = табл. 6 п. 3 + п. 9
Прочие доходы = 8 200 + 17 942 = 26 142 тыс. руб.
2) Прочие расходы (п. 8.6) = табл. 6 п. 6 +п. 8 + п. 10
Прочие расходы = 4 900 + 120 + 12 460 = 17 480 тыс. руб.
Итого по п. 8 = 800 + 730 + 290 + 1000 + 2658 + 17 480 = 22 958 тыс. руб.
5) Прибыль планируемого года (п. 9) = п. 3 + п. 4 – п. 5 + п. 6 + п. 7 – п. 8
Прибыль = 43 244 + 2 040 – 899 + 3 442 + 26 142 – 22 958 = 51 011 тыс. руб.
Таблица 8
Расчет налога на прибыль
Номер строки |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Примечание |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Прибыль – всего, в том числе: |
51 011 |
Табл. 7 п. 9 |
1.1 |
а)прибыль, облагаемая по ставке 9% |
3 442 |
Табл. 7 п. 6 |
1.2 |
б)прибыль, облагаемая по ставке 20% |
47 569 |
|
2 |
Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего, в том числе: |
9 514 |
|
2.1 |
а)Федеральный бюджет РФ (2%) |
190 |
|
2.2 |
б)бюджет субъектов РФ (18%) |
9 324 |
|
2.3 |
в)местный бюджет |
- |
|
3 |
Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе: |
310 |
|
3.1 |
а)Федеральный бюджет РФ (9%) |
310 |
|
3.2 |
б)бюджет субъектов РФ |
- |
|
3.3 |
в)местный бюджет |
- |
|
4 |
Итого сумма налога на прибыль в Федеральный бюджет РФ |
500 |
|
5 |
Итого сумма налога на прибыль в бюджет субъектов РФ |
9 324 |
п. 2.2 |
6 |
Итого сумма налога на прибыль в местный бюджет |
- |
|
7 |
Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%) |
9 824 |
|
8 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль |
41 187 |
|
Расчеты к таблице 8:
1) Прибыль, облагаемая по ставке 20% (п.1.2) = п. 1 – п.1.1
Прибыль, облагаемая по ставке 20% = 51 011 – 3 442 = 47 569 тыс. руб.
2) Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего (п. 2) = п. 1.2 * 0,2 = 47 569 * 0,2 = 9 514 тыс. руб.
3) Федеральный бюджет РФ (2%) (п. 2.1) = п. 2 * 0,02
В Федеральный бюджет РФ = 9 514 * 0,02 = 190
В бюджет субъектов РФ (18%) (п. 2.2) = п. 2 – п. 2.1
В бюджет субъектов РФ = 9 514 – 190 = 9 324 тыс. руб.
4) Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего (п. 3) = п. 1.1 *0,09 = 3 442 *0,09 = 310 тыс. руб.
5) Итого сумма налога на прибыль в Федеральный бюджет (п. 4) = п. 2.1 +п. 3.1 = 190 + 310 = 500 тыс. руб.
6) Итого сумма налога на прибыль (п. 7) = п. 2 + п. 3 = 9 514 + 310 = 9 824 тыс. руб.
7) Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (п. 8) = п. 1 – п. 7 = 51 011 – 9 824 = 41 187 тыс. руб.
Таблица 9
Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.
Номер строки |
Показатель |
Смета 2 |
1 |
2 |
3 |
1 |
Капитальные затраты производственного назначения, тыс. руб. в том числе: |
16 725 |
1.1 |
а)объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом |
8 100 |
2 |
Капитальные затраты непроизводственного назначения, тыс. руб. |
6 000 |
3 |
Норма плановых накоплений по смете на строительно-монтажные работы, выполняемые хозяйственным способом, % |
8,2 |
4 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве, тыс. руб. |
1 000 |
5 |
Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % |
18 |
Таблица 10
Расчет источников финансирования
капитальных вложений, тыс. руб.
Номер строки |
Источник |
Капитальные вложения |
Примечание | |
Производ- ственного назначения |
Непроивод- ственного назначения | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Ассигнования из бюджета |
- |
- |
|
2 |
Прибыль, направленная на капвложения |
8 900 |
4 000 |
Табл. 13 п. 2, п. 3 |
3 |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
3 166 |
- |
Табл. 1 п. 3 |
4 |
Плановые накопления по смете на строительно-монтажные работы, выполняемые хозяйственным способом |
664 |
- |
|
5 |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
- |
1 000 |
Табл. 9 п. 4 |
6 |
Прочие источники |
- |
- |
|
7 |
Долгосрочный кредит банка |
3 995 |
1 000 |
|
8 |
Итого вложений во внеоборотные активы |
16 725 |
6 000 |
Табл. 9 п. 1 |
9 |
Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) |
719 |
180 |
|
10 |
Итого проценты по кредиту |
899 |
|
Расчеты к таблице 10:
Плановые накопления по смете на строительно-монтажные работы, выполняемые хозяйственным способом (п. 4) = из табл. 9 (п. 1.1 * п. 3) / 100 = (8100 ∙ 8,2) / 100 = 664 тыс. руб.
Долгосрочный кредит банка (п. 7 столб. 3) = табл. 9 п. 1 – (табл. 10 п. 2 + п. 3 + п. 4) = 16 725 – (8 900 +3 166 + 664) = 3 995
(п. 7 столб. 4) = табл. 9 п. 2 – (табл. 10 п. 2 + п. 5) = 1 000 тыс. руб.
Проценты по кредиту к уплате (п. 9 столб. 3) = п. 7 * 0,18 = 3 995 * 0,18 = 719 тыс. руб.
(п. 9 столб. 4) = п. 7 * 0,18 = 1 000 * 0,18 = 180 тыс. руб.
4) Итого проценты по кредиту (п. 10) = п. 9 столб. 3 + п. 9 столб. 4 = 719 + 180 = 899 тыс. руб.
Таблица 11
Данные к расчету потребности в оборотных средствах
Номер строки |
Показатель |
Смета 2.1, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Изменение расходов будущих периодов |
30 |
2 |
Прирост устойчивых пассивов |
280 |
3 |
Норматив на начало года: | |
3.1 |
Производственные запасы |
1 416 |
3.2 |
Незавершенное производство |
539 |
3.3 |
Расходы будущих периодов |
70 |
3.4 |
Готовая продукция |
1 567 |
4 |
Нормы запаса в днях: | |
4.1 |
Производственные запасы |
30 |
4.2 |
Незавершенное производство |
8 |
4.3 |
Готовые изделия |
9 |
Таблица 12