Анализ использования ресурсов предприятия
1. Охарактеризовать динамику производительности труда. С помощью приема разниц абсолютных величин определить влияние на изменение выработки одного работающего по сравнению с предыдущим периодом удельного веса рабочих в общей численности ППП и средней выработки одного рабочего.
Таблица 2 Данные для анализа производительности труда
Показатели |
Предшествующий период |
Отчетный период |
Отклонения | |
План |
Факт | |||
|
|
|
|
- |
изделие А |
300 |
330 |
310 |
10 |
изделие Б |
160 |
145 |
150 |
-10 |
изделие В |
50 |
65 |
60 |
10 |
изделие Г |
270 |
260 |
265 |
-5 |
2. Цена, руб.: |
|
|
|
- |
изделие А |
300 |
330 |
310 |
10 |
изделие Б |
160 |
145 |
150 |
-10 |
изделие В |
50 |
65 |
60 |
10 |
изделие Г |
270 |
260 |
265 |
-5 |
3.Товарная продукция (ТП), тыс. руб. |
33600 |
40810 |
37230 |
3630 |
4.Среднесписочная численность ППП, чел. |
1254 |
1234 |
1247 |
-7 |
5.Среднесписочная численность рабочих, чел. |
520 |
513 |
515 |
-5 |
6.Отработано всеми рабочими человеко-дней |
114920 |
114399 |
113815 |
-1105 |
7.Отработано всеми рабочими человеко-часов |
890630 |
890024 |
887757 |
-2873 |
8.Средняя выработка одного работающего, тыс. руб. |
26,79425837 |
33,0713128 |
29,85565357 |
3,061395 |
9.Средняя выработка одного рабочего, тыс. руб. |
64,61538462 |
79,55165692 |
72,29126214 |
7,675877521 |
10.Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб. |
0,037726104 |
0,045852696 |
0,041937152 |
0,0042 |
11.Удельный вес рабочих в общей численности ППП, % |
0,414673046 |
0,415721232 |
0,412991179 |
-0,1682 |
12.Среднее число дней, отработанных одним рабочим |
221 |
223 |
221 |
0 |
13.Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
7,75 |
7,779998077 |
7,8 |
0,05 |
(0,412991179-0,414673046)* 64,61538462=-0,10867451 тыс.руб.
(72,29126214-64,61538462)* (0,412991179=3,170069706 тыс.руб.
Баланс отклонений: -0,10867451+3,170069706=3,061395195. Баланс сошелся.
Вывод: За счет увеличения выработки одного рабочего на 7,6758775 тыс. руб., выработка одного работающего увеличилась на 3,170069706 тыс. руб. А за счет уменьшения удельного веса рабочих среди работающих на 0,1682, выработка работающих уменьшилась на 0,10867451 тыс. руб.
2. С помощью приема разниц процентов определить влияние на изменение фактического фонда отработанного времени в человеко-часах по сравнению с планом изменения численности рабочих, среднего числа отработанных дней и средней продолжительности рабочего дня (исходные данные в таблице 2).
Показатель |
Темп роста,% |
Разница процентов,% |
Измен. фонда отраб. времени |
Численность рабочих, чел |
100,3898635 |
0,389863548 |
3469,879142 |
Кол-во отработанных дней |
99,48950603 |
-0,900357521 |
-8013,398019 |
Продолжительность смены |
99,74528777 |
0,25578174 |
2276,518877 |
ИТОГО |
-2267 |
Баланс отклонений: -2267 чел. час = 887757-890024=-2267
Получается, что фонд отработанного времени снизился на 2267 чел. часов за счет снижения количества отработанных дней.
3. С помощь индексного метода определить влияние использования рабочего времени и среднечасовой выработки на выработку одного рабочего (по сравнению с предыдущим периодом).
Показатель |
Предыдущий |
Отчетный |
Темп роста |
Фонд отработанного времени одним рабочим, час |
1712,75 |
1723,8 |
1,006451613 |
Среднечасовая выработка, руб. |
0,037726104 |
0,041937152 |
1,111621598 |
Выработка одного рабочего, руб. |
64,61538462 |
72,29126214 |
1,118793343 |
Iф= (221*7,8)/(221*7,75)=1,006451613
Iв срчас= 0,041937152/0,037726104=1,111621598
Iвр = 1,006451613*1,111621598=1,118793343
Выработка одного рабочего выросла на 11,879% за счет роста фонда отработанного времени на 0,65% и среднечасовой выработки на 11,16%.
Это говорит о том, что трудовые ресурсы стали использоваться эффективнее.
4. Определить влияние изменения соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы рабочих на себестоимость товарной продукции (таблица 3).
Таблица 3 – Динамика трудовых показателей
Показатели |
Предшествующий период |
Отчетный период |
Отклонения (+,-) |
Темп роста, % |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Товарная продукция, тыс.руб. |
33600 |
37230 |
3630 |
110,8035714 |
2.Фонд заработной платы рабочих, тыс. руб. |
19186,5 |
19640,25 |
453,75 |
102,3649441 |
3.Среднесписочная численность рабочих, чел. |
520 |
515 |
-5 |
99,03846154 |
4.Средняя заработная плата, рабочего, тыс. руб. |
36,89711538 |
38,1364078 |
1,23929242 |
103,3587786 |
5.Затраты заработной платы на рубль товарной продукции, руб./руб. |
0,571026786 |
0,527538276 |
-0,04348851 |
92,38415584 |
6. Средняя выработка одного рабочего, тыс.руб./чел. |
64,61538462 |
72,29126214 |
7,67587752 |
111,8793343 |
7. Коэффициент опережения
|
|
1,0824 |
|
|
Коэффициент опережения показывает, что темп роста производительности превышает темп роста заработной платы. Трудовые ресурсы используются эффективно.
Производительность труда выросла, средняя заработная плата уменьшилась. Себестоимость уменьшилась на 1633,127361 тыс. руб. Следовательно, мероприятия по повышению производительности и мотивации персонала оказались полезны для предприятия.
5. Проанализировать эффективность использования персонала предприятия на основе факторного анализа показателя зарплаторентабельности (исходные данные в таблице 4).
Таблица 4 – Исходные данные для анализа эффективности использования персонала предприятия
Показатели |
Условное обозначение |
Предшествующий период |
Отчетный период |
Исходные показатели |
|
|
|
1. Выручка от продаж, тыс.руб. |
В |
33600 |
37230 |
2. Товарная продукция, тыс.руб. |
ТП |
33600 |
37230 |
4.Прибыль от продаж, тыс.руб. |
Пр |
2880 |
5025 |
4.Среднесписочная численность работающих, чел. |
Ч |
1254 |
1247 |
5.Среднесписочная численность рабочих, чел. |
Чрабочих |
520 |
515 |
4.Фонд заработной платы работающих, тыс.руб. |
Фзп |
25582 |
26187 |
7. Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дн. |
Тд |
221 |
221 |
8.Средняя продолжительность рабочего дня (смены), ч. |
Тч |
7,75 |
7,8 |
Расчетные показатели |
|
|
|
9.Рентабельность продаж,к-т |
Rпродаж |
0,08571 |
0,13497 |
10.Соотношение стоимости проданной и товарной продукции, к-т |
ТП/Впр |
1 |
1 |
11. Удельный вес рабочих в общей численности ППП,к-т |
Уд |
41,4673 |
41,2991 |
12. Среднечасовая выработка рабочего, тыс.руб./чел. |
Всредчас |
0,037726104 |
0,041937152 |
14.Средняя заработная плата одного работающего, тыс.руб./чел. |
ЗПработающего |
20,40031898 |
21 |
14. Зарплаторентабельность, к-т |
Rзп |
0,112579157 |
0,191889105 |
1. Влияние изменения рентабельности продаж на 0,0493 на изменение зарплаторентабельности.
За счет роста рентабельности продаж показатель зарплаторентабельности вырос на 0,0647 руб. руб.
2. Влияние изменения средней выработки одного рабочего на 3,0614 тыс. руб. на изменение показателя зарплаторентабельности.
За счет роста производительности труда зарплаторентабельность выросла на 0,02026 руб. руб.
3. Влияние изменения показателя, обратного средней заработной платы на -0,001399794.
За счет роста средней заработной платы показатель зарплаторентабельности уменьшился на -0,005640709 руб. руб.
Баланс отклонений: 0,0647+0,02026-0,00564=0,1918891-0,112579157=0,07931,
6. Проанализировать с помощью приема разниц абсолютных величин влияние изменения удельного веса активной части основных производственных фондов (ОПФ) и фондоотдачи активной части ОПФ на изменение обобщающего показателя фондоотдачи (исходные данные в таблице 5).
Таблица 5 – Использование основных производственных фондов
Показатели |
Предшествую-щий период |
Отчетный период |
Отклонения |
1.Средняя стоимость ОПФ, тыс. руб. |
36000 |
62813 |
26813 |
2.Средняя стоимость активной части ОПФ, тыс. руб. |
19160 |
43175 |
24015 |
3. Товарная продукция, тыс. руб. |
33600 |
37230 |
3630 |
4.Удельный вес активной части ОПФ в общей стоимости ОПФ, % (УВ) |
53,222 |
68,736 |
15,514 |
5.Фондоотдача с 1 руб. стоимости ОПФ, руб./руб. |
0,933 |
0,593 |
-0,341 |
6.Фондоотдача с 1 руб. стоимости активной части ОПФ, руб./руб. |
1,754 |
0,862 |
-0,891 |
ФО = ТП/Сопф
ФО = УВ*ФОакт
∆ФОув=(УВ1-УВ0)* ФОакт0
∆ФОув=(0,68736-0,53222)*1,754=0,27212
∆ФОфоакт=УВ1*(ФОакт1-ФОакт0)
∆ФОфоакт=0,68736*(0,862-1,754)=-0,6131
0,27212-0,6131=-0,341009≈-0,341, значит баланс сошелся и отклонения рассчитаны верно.
Итак, за счет роста удельного веса активной части на 15,514% совокупная фондоотдача увеличилась на 0,27212 руб/руб, а за счет уменьшения фондоотдачи активной части на 0,891 руб/руб – совокупная фондоотдача уменьшилась на 0,6131 руб/руб.