Тема VI. Финансовый аспект обеспечения экономической безопасности

6.1. Сущность, содержание понятия «финансовая безопасность»

Рассмотрениефинансовой безопасности в качестве предмета исследования должно, в первую очередь, базироваться на понимании природы финансовой системы, поскольку от ее эффективного функционирования в значительной степени зависит стабильность, устойчивость, экономическая безопасность, как страны, так и формирующих ее субъектов, а также перспективы их дальнейшего развития.

Большинство отечественных ученых-экономистов определяют финансовую систему как совокупность различных сфер и звеньев финансовых отношений, непосредственно связанных с формированием и использованием денежных фондов.

А в качестве основных звеньев финансовой системы выделяют централизованные (образующие три звена – федеральный бюджет, территориальные финансы и специальные внебюджетные фонды) и децентрализованные финансы (включающие два звена – финансы предприятий, организаций, или финансы коммерческих организаций и финансы некоммерческих организаций, и финансы домашних хозяйств).

В качестве институтов в финансовой системесовременные авторы выделяют: коммерческие банки, инвестиционные и лизинговые компании, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, Министерство финансов, Министерство экономического развития и торговли, Таможенный комитет, Министерство государственного имущества, Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг, систему Центрального банка и его региональные управления и др.

Финансы как важнейший виртуальный ресурс субъектов существуют в не­скольких формах.

Во-первых, финансы, обслуживающие реальную экономи­ку, являются ее отражением. Существует довольно четкая взаимосвязь между ними, хорошо изученная и представленная экономическими науками, теори­ями и законами.

Во-вторых, финансы существуют в виде самостоятельной и независимой формы деятельности, функционирующей на собственной базе в соответствии со своими законами, инструментами, технологиями, присущими только ей.

Такая деятельность направлена на увеличение финансовых ресурсов (капита­ла) собственными методами, часто без непосредственной увязки с реальной экономикой. Этот вид финансовой деятельности принято называть спекуля­тивной деятельностью, порождающей фиктивные финансовые ресурсы. На этом виде деятельности, вполне законной, паразитируют как граждане, так и разнообразные организации, от мелких фирм до крупных международных корпораций, а также государства, что порождает угрозы разного масштаба.

В-третьих, финансы существуют как отрасль знаний, как наука. Она по­рождает передовые финансовые технологии, многообразные и изощренные финансовые инструменты, позволяющие более эффективно использовать су­ществующие финансовые ресурсы и способы ускоренного продуцирования новых.

Угрозы, обусловившие необходимость обеспечения финансовой безопасности

Одним из основных факторов усиления роли финансов стал активный и быстрый рост товарно-денежных отношений, в которые были втянуты мно­гие сферы человеческой деятельности, до этого не коммерциализированные (творчество, политика и др.). В западной экономической литературе измене­ния, происходящие в сфере финансов, объясняются в основном (преимуще­ственно) колоссальными достижениями в технологиях, информатике и сис­темах коммуникации. Практически технический прогресс обусловил неви­данный доселе спрос на финансовые средства, следствием чего стало вовлечение в финансовую орбиту все новых дополнительных ресурсов.

Однако вовлечение этих ресурсов происходит крайне неравномерно, по­рождая как периоды, так и секторы их нехватки, что обусловливает угрозы разрушения или ущерба в отдельных отраслях и сегментах деятельности или в экономических субъектах. Диспропорции в концентрации финансовых ресур­сов также обостряют критические ситуации в экономике, нарушая нормаль­ную жизнедеятельность общества.

Особую роль в активизации сферы финансов играет процесс глобализации, связанный с падением уровня государственного регулирования и ограниче­ний, обусловленных интересами отдельных национально-экономических структур. Процессы дерегулирования и глобализации, дополняя друг друга, особенно активно влияют как на негативные, так и на позитивные процессы в финансовой сфере, преобразуя их и модифицируя, обеспечивая колоссаль­ную концентрацию финансового капитала, не стесненного рамками нацио­нальных границ.

Гипертрофированное развитие финансовой сферы в условиях глобализации меняет характер рынка, преобразует его роль в механизм регулирования капи­тального производства.

К настоящему времени образовался огромный разрыв между материально-вещественными и финансовыми потоками: финансовая экономика где-то в двадцать, если не в пятьдесят раз больше, нежели реальная экономика.Опыт развития мировой экономики в последние годы показывает, что спе­куляция оттягивает из реального сектора денежные средства и преследует це­ли максимизации личных доходов спекулянтов, является прогрессивно дестаби­лизирующим фактором.

Таким образом, финансовая система России – основное звено регулирования экономических процессов развивающегося российского рынка – представляет собой наиболее уязвимую систему для использования ее преступными элементами, конкурирую­щими международными корпорациями, заинтересованными международными кланами и государствами в обеспечении своих интересов на российском рынке в ущерб интересам экономики России.

Правовое обеспечение финансовой си­стемы оказалось наиболее отсталой сферой российского законодательства, крайне несогласованной с мировой практикой и международными соглашени­ями России в области банковской и налоговой деятельности.

Особую угрозу национальным интересам России составляет неэффективно функционирующая налоговая система, которая практически не обеспечивает необходимые поступления в государственный бюджет и тем самым способствует деградации отечественного производст­ва и утечке капиталов за рубеж.

Финансово-кредитная система в современном виде не способна обеспечить денежными средствами не только расширенное, но и простое воспроизводство. Она характеризуется незавершенностью, что проявляется в огромных масшта­бах взаимных неплатежей и, что особенно опасно, нарушением гарантирован­ного финансирования бюджетных расходов на выплату заработной платы.

Наличие обозначенных дестабилизирующих факторов в финансовой системе обусловило необходимость обеспечения ее безопасности – финансовой безопасности.

Однако, следует отметить, что практически в экономической литературе отсутствует системное определе­ние понятия «финансовая безопасность», что и обусловливает необходи­мость решения этой проблемы.

По мнению Сенчагова В.К. финансовая безопасность – это обеспечение такого развития финансовой системы и финансовых отношений и процессов в экономике, при котором со­здаются необходимые финансовые условия для социально-экономической и фи­нансовой стабильности развития страны, сохранения целостности и единства финансовой системы (включая денежную, бюджетную, кредитную, налоговую и валютные системы), успешного преодоления внутренних и внешних угроз России в финансовой сфере.

Таким образом, одна из важнейших сторон проблемы экономической безо­пасности государства – состояние его финансовой системы (государственного бюджета и других институтов), способность этой системы обеспечивать госу­дарство финансовыми средствами, достаточными для выполнения его внутрен­них и внешних функций.

Понимание финансовой безопасности, во-первых, должно корреспондировать с общим понятием национальной безопасности страны; во-вторых, выступать составной частью понятия экономической бе­зопасности страны; в-третьих, обладать собственным содержанием, отличаю­щим проблематику финансовой безопасности от такого же рода проблем об­щеэкономического порядка.

Таким образом, современные тенденции развития финансовых отношений неизбежно диктуют необходимость расширения и уточнения составных частей финансовой системы, что обусловлено возникновением и развитием новых форм финансов (в первую очередь речь идет о спекулятивной форме финансовых отношений, порождающей фиктивные финансовые ресурсы).

Стержневое звено финансовой безопасности, от которого зависит устой­чивость финансовой системы страны, – прежде всего бюджетно-налоговая сфера, являющаяся основой функционирования любого государства. Именно поэтому показатели функционирования бюджета стоят в одном ряду с основ­ными макроэкономическими показателями, характеризующими уровень со­циально-экономического развития страны.

В новейших публикациях отечественными авторами предпринимаются попытки выйти за грани привычного понимания составных частей финансовой системы, учитывая современные тенденции развития финансовых отношений. В частности,Сенчагов В.К. в рамках финансовой системы выделяет следующие ключевые сферы:

–бюджетно-налоговую (или классические централизованные финансы);

– сферу корпоративных финансов (как часть децентрализованных финансов);

– кредитно-банковскую;

– сферу фондовых рынков (как часть централизованных финансов и форму существования спекулятивного капитала).

Выделенные сферы позволяют рассмотреть финансовую систему региона более детализировано с учетом функциональных составляющих, поскольку каждая сфера выполняет определенные специфические функции в системе финансовых отношений. В целях обеспечения финансовой безопасности региона выделение ключевых сфер в финансовой системе позволит выработать перечень критериев (показателей-индикаторов), характеризующих уровень безопасности в каждой из представленных сфер, определить их пороговые значения, что впоследствии даст возможность разработать интегральный показатель уровня региональной финансовой безопасности и выявить наиболее проблемные сферы в регионе.

В качестве институтов налогово-бюджетной сферы уровне следует выделить: министерства финансов субъектов РФ; департаменты финансов субъектов РФ; департаменты экономического развития субъектов РФ; территориальные управления Федерального казначейства; контрольно-счетные палаты субъектов РФ; территориальные управления налоговой службы; территориальные управления программ и бюджетной политики; территориальные управления Федеральной службы финансового-бюджетного надзора и др. (рис. 1).

В функциональные обязанности данных институтов входят: разработка бюджетной политики на перспективу; организация и осуществление контроля за своевременным исполнением доходных и расходных статей регионального бюджета по объемам, структуре и целевому назначению;анализисполнениярегиональногобюджетаиподготовкапредложений,направленныхнаэффективноеегоиспользование,атакженасовершенствованиебюджетногопроцессавцелом;организацияиосуществлениеконтролязаэффективностьюицелевымиспользованиемпредоставленныхкредитов; контроль за своевременностью поступлений в региональную бюджетную систему налогов, сборов и других обязательных платежей.

Сфера корпоративных финансов подразделяется на звенья в зависимости от характера деятельности субъекта, который оказывает влияние на источники формирования финансовых ресурсов, порядок использования средств: финансы коммерческих организаций, финансы некоммерческих организаций, финансы домашних хозяйств (рис. 1). Функции звеньев корпоративных финансов в рамках финансовой системы состоят в потреблении необходимых финансовых ресурсов для эффективного функционирования.

Выделение звеньев кредитно-банковской сферы обусловлено ключевой ролью данной сферы как «эффективного проводника» финансовых ресурсов для целей экономики, посредством стимулирования организованных сбережений, предотвращения нелегального оттока с территории региона. К таким звеньям на региональном уровне следует отнести: региональные управления ЦБ РФ; региональные кредитно-банковские организации; филиалы действующих кредитных организаций; небанковские организации; страховые компании.

Выделение звеньев в сфере фондовых рынков также обусловлено их особой ролью в экономике, а именно:

– привлечение свободных средств в виде инвестиций для развития производства;

– обеспечение перелива капитала из «затухающих» отраслей в быстро развивающиеся отрасли;

– привлечение средств для покрытия дефицита федерального и регионального бюджетов;

– возможность оценить состояние экономики по индикаторам фондового рынка;

– влияние на изменение темпов инфляции.

Таким образом, в качестве звеньев сферы фондового рынка целесообразно выделить: негосударственные пенсионные фонды; инвестиционные фонды; региональные кредитно-банковские организации; небанковские организации; филиалы действующих кредитных организаций; фондовые биржи; брокерские, страховые компании.

Включение банковских, небанковских организаций и страховых компаний в состав двух сфер финансовой системы следует объяснить дуалистичностью функций таких институтов в экономике. Подобные институты носят фондовый характер, то есть формируют фонды денежных средств для обеспечения перелива капиталов из отраслей, где возникает избыток этих средств в отрасли, где существует острая потребность в них. Данный принцип отражает как функции кредитно-банковской сферы, так и сферы фондовых рынков.

Вместе с тем, функционирование совокупности сфер осуществляется в соответствии с определенными подходами, правилами, нормами, что требует выделение в составе финансовой системы институционально-правовой среды, задающей тенденции и определяющей направления развития финансовых отношений. Институционально-правовая среда представляет собой совокупность законодательно-правовых инструментов, регулирующих функционирование финансовой системы (рис. 1). Эта среда в составе финансовой системы представляет собой рычаг управления первым и вторым уровнями, поскольку, посредством законотворчества органы государственной власти могут, как стимулировать положительные тенденции, так и оказывать сдерживающее влияние на негативные проявления в финансовых отношениях региона.

Схематично система сфер и звеньев финансовых отношений на региональном уровне представлена на рис. 1.

ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РЕГИОНА