Раздел 1. Анализ производства и реализации продукции

1. Анализ динамики и выполнения плана по объемам производства и реализации

Таблица 1 – Выпуск и реализация продукции

Показатели	2007 год, тыс. р.	2008 год		Изменения
		По планутыс.р.	Факти-чески тыс.р.	Факти – ческое		запланированное		По сравнению с планом
				тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Товарная продукция	2200	2578	2408	208	9,45	378	17,18	-170	-6,59
1.1. В действую-щих ценах
1.2. В сопостави-мых ценах	2200	2484	2363	163	7,41	284	12,91	-121	-4,89
2. Реализован-ная продукция	2284	2503	2498	214	9,37	219	9,59	-5	-0,2
2.1. В действую-щих ценах
2.2. В сопостави-мых ценах	2284	2406	2456	172	7,53	122	5,34	50	2,08

Вывод:

В 2008 году объем товарной продукции (в сопоставимых ценах) составил 2363 тыс. руб., что на 7,41% выше уровня прошлого года. Планировалось увеличить товарную продукцию на 12,91%, однако план был недовыполнен на 6,59%. Реализованная продукция за рассматриваемый период превышает товарную. Рассматривая реализованную продукцию в сопоставимых ценах, можно сказать следующее: было запланировано увеличить ее на 5,34%, а фактически план был перевыполнен на 2,08%. В действующих же ценах имеет место недовыполнение плана.

2.Анализ баланса готовой продукции

Таблица 2 – Баланс товарной продукции, тыс. руб.

Показатели	По плану	Фактически	Изменения
			в сумме	в %
А	1	2	3	4
1. Остаток нереализованной продукции на начало года	251	251	-	100
2. Выпуск продукции	2578	2408	-170	-6,59
3. Итого товарная продукция с остатком (стр.1+стр.2)	2829	2659	-170	-6,01
4. Реализованная продукция	2503	2498	-5	-0,2
5. Остаток нереализованной продукции на конец года (стр.3-стр.4)	326	161	-165	-50,61

На основании таблицы 2 оценим влияние на изменение объема реализованной продукции по сравнению с планом с помощью метода цепных подстановок:

, от сюда

1. Изменение реализованной продукции по сравнению с планом за счет изменения остатка на начало года:

2. Изменение реализованной продукции по сравнению с планом за счет изменения объема производства:

3. Изменение реализованной продукции по сравнению с планом за счет изменения остатка на конец года:

Вывод:

Исходя из данных расчетов можно сказать, что объем реализованной продукции был ниже плана на 5 тысяч рублей. Главным повлиявшим фактором стало недовыполнение плана изначально на выпуск продукции (план был недовыполнен на 6,59%). В результате – недовыполнение плана по реализации продукции и по остаткам нереализованной продукции на конец года.