Раздел III. Оценка имущественного состояния предприятия
и инвестирование в его активы
Таблица 19
Состояние внеоборотных активов и недвижимого имущества предприятия
|
Наименование |
Формулы |
Балансовые коэффициенты |
Индекс роста | |
|
_ _ _ база |
_ _ _ факт | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Коэффициент ресурсной надежности предприятия |
|
|
|
|
|
Доля производственных фондов в работающих активах предприятия |
|
|
|
|
|
Доля объемов незавершенного строительства в основных средствах |
|
|
|
|
|
Коэффициент инвестирования внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
Индекс постоянного внеоборотного актива |
|
|
|
|
|
Коэффициент инвестирования имущества производственного назначения |
|
|
|
|
|
Коэффициент инвестирования недвижимого имущества |
|
|
|
|
|
Коэффициент инвестиционной активности |
|
|
|
|
Таблица 20
Формирование текущих активов предприятия и использование собственных оборотных средств.
|
Наименование финансовых коэффициентов |
Расчетные формулы |
Балансовые коэффициенты |
Индекс роста | |||
|
экономические категории |
финансовые показатели |
……. база |
……. факт | |||
|
Коэффициент обеспеченности основных средств оборотными активами |
|
|
|
|
| |
|
Коэффициент «неденежных» оборотных средств |
|
|
|
|
| |
|
Коэффициент оборачиваемости текущих активов |
|
|
|
|
| |
|
Коэффициент загрузки текущих активов в обороте предприятия |
|
|
|
|
| |
|
Удельный вес запасов в текущих активах предприятия |
|
|
|
|
| |
22
Продолжение таблицы 20
|
Наименование финансовых коэффициентов |
Расчетные формулы |
Балансовые коэффициенты |
Индекс роста | ||||
|
экономические категории |
финансовые показатели |
……. база |
……. факт |
| |||
|
Доля дебиторских задолженностей в оборотных активах предприятия |
|
|
|
|
| ||
|
Коэффициент маневренности (подвижности) оборотных активов |
|
|
|
|
| ||
|
Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами (норматив 0,10) |
|
|
|
|
| ||
|
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств |
|
|
|
|
| ||
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
|
|
|
|
| ||
23
Таблица 21
Состояние запасов предприятия и источники их покрытия (_ _ _ _ _ _ факт)
|
Наименование финансовых коэффициентов |
Алгоритмы расчета |
Финансовый коэффициент | |||
|
числитель, тыс.руб. |
знаменатель, тыс.руб. |
[ – ] |
[%] | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
Структурные характеристики |
Доля производственных запасов в имуществе производственного назначения |
Производственные запасы А1211 |
ИПН
|
|
% |
|
|
| ||||
|
Доля производственных запасов в оборотных активах предприятия |
Производственные запасы А1211 |
Оборотные средства А1200 |
|
% | |
|
|
| ||||
|
Доля запасов в «неденежных» оборотных средствах |
Запасы А1210 |
НОС |
|
% | |
|
|
| ||||
|
Коэф. закрепления запасов |
Запасы А1210 |
Полная себестоимость |
|
% | |
|
|
| ||||
|
Финансирование запасов |
Коэф. спонтанного финансирования производственных запасов |
Чистый коммерческий кредит (ЧКК) |
Производственные запасы А1211 |
|
% |
|
|
| ||||
|
Коэф. обеспеченности запасов чистым оборотным капиталом |
Чистый оборотный капитал (ЧОК) |
Запасы А1210 |
|
% | |
|
|
| ||||
|
Коэф. покрытия запасов банковскими займами |
Банковские займы П1510 |
Запасы А1210 |
|
% | |
|
|
| ||||
|
Коэф. финансирования запасов нормальными источниками |
Финансовые источники (ЧКК+ЧОК+ П1510) |
Совокупные запасы А1210 |
|
% | |
|
|
| ||||
Таблица 22
Определение циклов движения производственных запасов и задолженностей дебиторов и кредиторов (_ _ _ _ _ _ факт)
|
Наименование |
Алгоритмы расчета |
Ед. измерения | |||
|
числитель, тыс.руб. |
знаменатель, тыс.руб. |
|
| ||
|
Коэф. оборачиваемости запасов (производственный цикл) |
Выручка QЦ |
Запасы А1210 |
|
| |
|
|
|
| |||
|
Коэф. оборачиваемости средств в расчетах (коммерческий цикл или «дни дебиторов») |
Годовой доход QЦ |
Дебиторская задолженность (А1220 + А1230) |
|
| |
|
|
|
| |||
|
Крэф. оборачиваемости кредиторских задолженностей («дни кредиторов») |
Объем реализации QЦ |
Кредиторская задолженность П1520 |
|
| |
|
|
|
| |||
|
Операционный цикл (К1+К2) |
|
| |||
|
Финансовый цикл [(К1+К2) - К3] |
|
| |||
|
Операционный цикл (_________ дни) | |||
|
Производственный цикл (_________ дни) |
Коммерческий цикл (_________ дни) | ||
|
|
ЧКК
|
| |
|
Финансовый цикл (_________ дни) |
«Дни кредиторов» (_________ дни) | ||
Рис. 3. Циклы движения оборотных активов и источников их покрытия
(_ _ _ _ _ _ факт)
Таблица 23
Комплексное управление
текущими активами и текущими пассивами предприятия
|
Наименование |
Знаки |
Абсолютные значения, млн. руб. |
Индекс роста | |
|
………. база |
………. факт | |||
|
Текущая финансовая потребность
|
ТФП ± |
|
|
|
|
Собственные оборотные средства
|
СОС ± |
|
|
|
|
Денежные средства
|
ДС ± |
|
|
|
Примечание: ДС - дефицит качественных источников финансирования;
ДС - избыток качественных источников финансирования.
|
Контрольное уравнение |
[П1510 + (П1530…40…50] = (ДС + А1250) |
|
|
|
Потребность |
Ресурсы |
|
|
|
Рис. 4. «Финансовое коромысло» (_ _ _ _ _ _ _ факт)