Тема 3. Метод і методичні прийоми економічного аналізу

Практичні заняття № 3-5

План

1. Класифікація способів і прийомів аналізу.

2. Порівняння як найбільш поширений спосіб аналізу. Види порівнянь. Умови порівнянності даних.

3. Використання прийому групувань в економічному аналізі. Побудова аналітичних таблиць.

4. Елімінування як основа традиційних прийомів факторного аналізу. Особливості застосування способу елімінування для різних типів факторних систем.

5. Інтегральний метод виміру впливу окремих факторів: його суть, умови застосування, переваги і недоліки.

6. Прийоми детермінованого моделювання.

Питання для обговорення та самопідготовки

1. Поняття методології, методу і методики. Загальнонаукові методи дослідження.

2. Сутність методу економічного аналізу.

3. Поняття факторів і резервів господарської діяльності та їх класифікація.

4. Види факторних залежностей. Типи кінцевих факторних систем.

5. Графічний метод в економічному аналізі.

6. Застосування економіко-статистичних методів в економічному аналізі.

Теми рефератів

1. Основні закони і принципи діалектики і їх втілення у процеси здійснення економічного аналізу.

2. Застосування евристичних (психологічних) прийомів дослідження в економічному аналізі.

3. Сфера застосування та особливості використання економіко-математичних методів в економічному аналізі.

Література : 1 (16-26); 2 (205-225); 5 (44-59, 93-190); 6 (60-75, 98-188); 10 (52-125); 11 (13-20); 12 (32-55, 159-176); 15 (45-77); 16(5-9); 18 (18-29); 19 (16-33); 20 (29-138); 21 (20-27); 23 (24-74); 24 (48-120); 25 (41-45); 28 (18-109); 30 (20-33); 31 (36-52).

Завдання 1.Визначте, які види порівнянь можливі, якщо відомі такі дані:

Показник	За даними підприємства, робота якого аналізується			За звітними даними передового у об‘єднанні підприєм-ства	В середньо-му по об‘єднан-ню підпри-ємств за звітний рік
	фактич-но за мину-лий рік	за звітний рік
		за пла-ном	фак-тично
Виробіток консервної продукції у розрахунку на одного працівника, туб	921,8	920,0	922,4	925,7	921,3
Собівартість однієї туби, тис. грн.	4,06	4,05	4,08	3,72	4,01

На основі обчислених порівнянь дайте оцінку роботи підприємства. Вкажіть, чи є на даному підприємстві резерви зменшення собівартості продукції.

Завдання 2. Визначте показники, які підлягають порівнянню для оцінки виконання плану, враховуючи умови порівнянності показників: обсяг реалізації по плану – 7600 тис. грн.., фактично: обсяг реалізації продукції в діючих цінах - 7777 тис. грн.., в планових цінах 7588 тис. грн.

Завдання 3. Які показники можна порівнювати між собою, не порушуючи вимог до порівнянності даних:

• індекс оптових цін за листопад 2001 р.

• індекс оптових цін за грудень 2001 р.

• індекс оптових цін за грудень 2002 р.

• індекс оптових цін за 2002 р.

• індекс оптових цін за січень - березень 2003 р.

Завдання 4. Результати яких з перелічених підприємств, що випускають однорідну продукцію, можна порівнювати, не порушуючи вимог порівнянності даних, якщо відомі:

• обсяг виробленої продукції в діючих оптових цінах в розрахунку на одного працівника промислово-виробничого персоналу заводу А;

• обсяг виробленої продукції в порівнянних оптових цінах в розрахунку на одного робітника заводу Б;

• обсяг виробленої продукції в порівнянних оптових цінах в розрахунку на одного працівника промислово – виробничого персоналу заводу В;

• обсяг виробленої продукції в діючих оптових цінах в розрахунку на одного працівника промислово – виробничого персоналу заводу Г?

Завдання5. Відомі такі дані по 26 продовольчих магазинах за звітний період (тис.грн.):

№ п/п	Товарооборот	Витрати обігу	№ п/п	Товарооборот	Витрати обігу
1.	1230	93	14.	1510	113
2.	4700	191	15.	600	39
3.	3120	156	16.	2120	128
4.	2440	129	17.	1180	62
5.	1850	134	18.	4050	146
6.	910	45	19.	1370	93
7.	5200	203	20.	1990	145
8.	3070	161	21.	840	102
9.	2860	91	22.	1720	119
10.	1440	67	23.	1500	121
11.	4580	192	24.	4280	175
12.	1390	60	25.	1680	85
13.	3780	183	26.	2210	146

Проведіть групування магазинів за розміром товарообороту, утворивши п‘ять груп магазинів з рівними інтервалами.

Результати групування оформіть у зведеній груповій таблиці, де передбачте розрахунок всіх можливих показників по кожній групі і в цілому по сукупності. Зробіть висновки про залежність між показниками товарообороту та витрат обігу.

Завдання 6. Виділіть в кожній групі результативні і факторні показники, визначте вид залежності (функціональна або стохастична); функціональні зв’язки поділіть на розрахункові та аналітичні:

• товарооборот, середня чисельність торгових працівників, продуктивність їх праці (товарооборот на одного працівника);

• продуктивність праці, рівень техніки, технології, організації праці, виробництва, управління;

• ритмічність поставок, ритмічність випуску продукції;

• фондовіддача, середня вартість основних фондів, випуск продукції;

• обсяг продукції, собівартість одиниці продукції;

• обсяг продукції, кількість виробів, собівартість одного виробу.

Завдання 7. Відомі такі дані по магазину за звітний місяць про забезпечення товарними ресурсами та їх використання:

тис. грн.

Показник	Варіант І		Варіант ІІ
	за планом	фак-тично	за планом	фак-тично
Запаси товарів на початок місяця	385	354	420	463
Надходження товарів	550	646	775	666
Списано по акту природного убутку	50	20	60	85
Запаси товарів на кінець місяця	250	277	300	253
Роздрібний товарооборот	?	?	?	?

Визначте вид факторного взаємозв’язку. Застосуйте відповідний прийом економічного аналізу і розрахуйте вплив окремих факторів на виконання плану товарообороту. Вкажіть резерви збільшення обсягу роздрібного товарообороту при умові наявності незадоволеного попиту на товари, що продаються магазином.

Завдання 8. Відомі такі дані по підприємству про наявність за два місяці оборотних коштів:

тис. грн.

Показник	Варіант І		Варіант ІІ
	Січень	Лютий	Березень	Квітень
Наявність оборотних коштів на початок місяця.	260	?	380	?
Поповнення оборотних коштів протягом місяця за рахунок власних та позикових джерел	76	63	98	82
Зменшення оборотних коштів за рахунок вилучення їх з обороту і повернення позик	84	59	71	108
Наявність оборотних коштів на кінець місяця	?	?	?	?

Визначте вплив окремих факторів на динаміку оборотних коштів протягом місяця (в тис. грн.). Вкажіть резерви збільшення коштів в обороті.

Завдання 9. Виділіть кількісні і якісні показники в наведених сукупностях показників:

• середньорічна вартість основних фондів, фондовіддача;

• чисельність працюючих, продуктивність праці робітника, питома вага робітників в загальній кількості працюючих;

• тривалість робочого дня, середньоденна продуктивність праці;

• норма витрат сировини на одиницю продукції, обсяг випуску продукції в натуральних одиницях виміру.

Завдання 10. Вкажіть форму залежності обсягу продукції від факторів, що характеризують наявність і міру використання трудових ресурсів, засобів праці, предметів праці. Складіть аналітичні формули, що відображають характер цих взаємозв‘язків.

Завдання 11. Побудуйте формулу взаємозв’язку для визначення впливу факторів на приріст товарної продукції за допомогою прийомів елімінування, виходячи із наявності таких даних:

• обсяг товарної продукції;

• чисельність промислово-виробничого персоналу - всього;

• в тому числі чисельність робітників.

Дайте назву виділеним факторам.

Завдання 12. Побудуйте формулу взаємозв’язку для визначення впливу факторів на приріст обсягу продукції за допомогою прийомів елімінування, виходячи із наявності таких даних:

• обсяг товарної продукції;

• середньорічна вартість основних виробничих фондів;

• середньооблікова чисельність робітників.

Назвіть виділені фактори впливу на обсяг продукції.

Завдання 13. Побудуйте формулу взаємозв’язку для розрахунку впливу факторів на приріст обсягу товарообороту, виходячи із наявності таких даних:

• обсяг товарообороту;

• середня вартість основних виробничих фондів;

• середньооблікова чисельність працівників торгівлі;

• питома вага машин і обладнання в середній вартості основних виробничих фондів.

Завдання 14. Побудуйте формулу взаємозв’язку для розрахунку впливу факторів на приріст обсягу товарообороту, виходячи із наявності таких даних:

• обсяг товарообороту;

• кількість роздрібних торгових підприємств;

• чисельність працівників торгівлі;

• з них – чисельність працівників прилавку;

• загальна торгова площа всіх підприємств.

Завдання 15. Визначте кількісний вплив факторів на результативний показник на основі наведених даних:

Показник	Варіант І		Варіант ІІ
	за планом	за звітом	за планом	за звітом
Кількість відпрацьованих людино-годин, тис.	200	195	320	290
Обсяг виробленої продукції, тис .грн.	6000	6240	5600	4901

Для розрахунку ступеня впливу факторів використайте:

а) прийом ланцюгових підстановок;

б) прийом абсолютних різниць;

в) індексний метод.

Зробіть загальний висновок, вказавши резерви росту обсягу виробництва.

Завдання 16. Відомі такі дані по торговельному об‘єднанню:

Показник	Варіант І		Варіант ІІ
	мину-лий рік	звіт-ний рік	мину-лий рік	звіт-ний рік
Роздрібний товарооборот, тис. грн.	4608	4920	6870	5950
Торгова площа магазинів, кв.м	960	984	890	740
Чисельність працівників, чол.	50	48	55	51

Розрахуйте ступінь впливу факторів на динаміку роздрібного товарообороту застосувавши:

а) прийом ланцюгових підстановок;

б) прийом абсолютних різниць.

Напишіть висновки, вказавши резерви росту обсягу товарообороту.

Завдання 17. Відомі такі дані по торговельному об’єднанню:

Показник	Варіант І		Варіант ІІ
	мину-лий рік	звітний рік	мину-лий рік	звітний рік
Роздрібний товарооборот, тис. грн.	58612	60117	25400	22830
Чисельність робітників торгівлі, чол.	540	465	234	245
Кількість роздрібних торговельних підприємств	90	93	52	49

Побудуйте модель взаємозв’язку і проаналізуйте вплив окремих факторів на зміну загального обсягу товарообороту у звітному році в порівнянні з минулим. Для розрахунку використайте метод ланцюгових підстановок та індексний метод. Напишіть висновки.

Завдання 18. Відомі такі дані по об‘єднанню торговельних підприємств:

Показник	Варіант І		Варіант ІІ
	мину-лий рік	звіт-ний рік	мину-лий рік	звіт-ний рік
Роздрібний товарооборот, тис. грн.	14220	13005	15030	16929
Кількість торговельних підприємств, од.	34	27	28	33
Середня торгова площа одного торгівельного підприємства, кв.м	1734	1539	1932	2409

Розрахуйте ступінь впливу окремих факторів на динаміку роздрібного товарооборту, застосувавши:

а) прийом абсолютних різниць;

б) індексний метод.

Напишіть обґрунтовані висновки.

Завдання 19. Проаналізуйте динаміку роздрібного товарообороту під впливом факторів, пов’язаних з забезпеченістю торговими площами і ефективністю їх використання:

а) по кожній фірмі;

б) по двох фірмах разом.

Інформація для проведення розрахунків наведена у таблиці:

Показник	Фірма І		Фірма ІІ
	мину-лий рік	звіт-ний рік	мину-лий рік	звіт-ний рік
Обсяг товарообороту, тис.грн.	38448	42408	55697	49812
Середня торгова площа одного магазину , кв.м.	89	93	78	65
Середній товарооборот на один кв.м. торгової площі, тис.грн.	5,4	4,8	6,1	7,5

Які з відомих вам методів традиційного факторного аналізу є найбільш раціональними в кожному випадку? Чому? Напишіть висновки.

Завдання 20. Використовуючи метод ланцюгових підстановок та індексний метод, проаналізуйте ступінь впливу окремих факторів на приріст обсягу товарної продукції, виходячи з нижченаведених даних у таблиці:

Показник	Варіант І		Варіант ІІ
	мину-лий рік	звітний рік	мину-лий рік	звітний рік
Товарна продукція, тис. грн.	1559	2438	3540	2670
Середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис. грн.	4250	4790	5220	4440
Середньооблікова чисельність робітників, чол.	115	110	112	118

За результатами розрахунків зробіть обґрунтовані висновки.

Завдання 21. Проаналізуйте, як вплинули окремі фактори на динаміку товарообороту об’єднання підприємств громадського харчування , на основі таких даних:

Показник	Варіант І		Варіант ІІ
	базис-ний період	звіт-ний період	базис-ний період	звіт-ний період
Загальний обсяг товарообороту підприємств громадського харчування, тис.грн.	5860	6210	7440	6732
Число посадочних місць – всього	1105	1260	3000	2640
Число посадочних місць в середньому на одне підприємство громадського харчування	85	70	75	88

Для розрахунку використайте метод абсолютних різниць та індексний метод. Зробіть висновки.

Завдання 22. На основі нижченаведених даних по райспоживспілці за два періоди побудуйте модель взаємозв‘язку і розрахуйте ступінь впливу факторів на приріст роздрібного товарообороту, застосувавши індексний метод аналізу. Розрахунок здійсніть в тис. грн. і в процентах.

Показник	Варіант І		Варіант ІІ
	мину-лий рік	звітний рік	мину-лий рік	звітний рік
Середньооблікова чисельність працівників торгівлі, чол.	576	565	380	396
в тому числі чисельність працівників прилавку	432	413	296	320
Число роздрібних торгових підприємств, од.	160	141	120	135
Роздрібний товарооборот, тис. грн.	26625	26432	22444	23110

За результатами проведених розрахунків напишіть висновки.

Завдання 23. Роздрібний товарооборот споживчого товариства в звітному періоді склав 12380 грн. Протягом звітного періоду загальна торгова площа всіх магазинів скоротилась на 4,8%, а товарооборот в середньому на 1 кв.м торгової площі збільшився на 0,9%. Проаналізуйте ступінь впливу зміни розміру торгових площ і їх використання на приріст роздрібного товарообороту в звітному періоді порівняно з базисним (в тис. грн.). Зробіть висновки.

Завдання 24. Визначте абсолютний приріст роздрібного товарообороту універмагу за рахунок впливу динаміки окремих факторів, якщо обсяг роздрібного товарообороту в базисному році склав 2880 тис.грн., в звітному році 3020 тис.грн., а середньооблікова чисельність працівників протягом звітного року зросла на 2,5%. Зробіть висновки.

Завдання 25. Розрахуйте вплив питомої ваги робітників і продуктивності їх праці на приріст продуктивності праці одного працівника промислово-виробничого персоналу на 1,5%, або на 35,5 грн., якщо питома вага робітників в загальній чисельності персоналу по плану передбачалась 75%, фактично склала 73,2%. Розрахунок здійсніть у тис.грн та процентах. Зробіть висновки.

Завдання 26. Товарна продукція промислового підприємства у ІV кварталі звітного року склала 8863 тис. грн., що більше порівняно з четвертим кварталом попереднього року на 5,8%. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року середньогодинна продуктивність праці одного робітника зменшилась на 2,3%, середня тривалість робочого дня збільшилась на 1,4%, а середня кількість відпрацьованих одним робітником людино-днів збільшилась на 4,1%. Визначте (в тис.грн) загальну зміну обсягу товарної продукції у ІV кварталі звітного року в порівнянні з ІV кварталом минулого року, а також вплив факторів, що її обумовили. Зробіть висновки.

Завдання 27. За даними нижченаведеної таблиці визначте вплив на динаміку обсягу виробництва продукції окремих факторів (в тис. грн.):

Показник	Темп росту порівняно з попереднім роком, %
	варіант І	варіант ІІ
Загальне число відпрацьованих людино-днів	92,0	109,0
Загальне число відпрацьованих людино-годин	97,5	88,9
Середньооблікова чисельність працівників	94,4	105,5
Обсяг виробленої продукції	96,2	113,2

Фактичний обсяг виробленої продукції у базисному році для першого варіанту склав 7830 тис. грн., для другого – 9455 тис. грн.

Оцініть отримані результати факторного аналізу.

Завдання 28. Розрахуйте вплив факторів на зміну результативного показника за умовами завдань 15 та 17, застосувавши інтегральний метод аналізу. Поясніть розбіжності в результатах при застосуванні різних прийомів.

Завдання 29. Розрахуйте вплив факторів на час обертання товарних запасів торгового підприємства, на основі таких даних:

тис. грн.

Показник	Варіант І		Варіант ІІ
	базисний період	звітний період	базисний період	звітний період
Середні залишки товарних запасів	382,2	378,3	467,6	473,6
Одноденний товарооборот	18,2	19,4	16,7	14,8

Для розрахунку використайте: а) прийом елімінування;

б) інтегральний метод. Напишіть висновки.

Завдання 30. Відомі такі дані по виробничому підприємству:

Показник	Варіант І		Варіант ІІ
	мину-лий рік	звітний рік	мину-лий рік	звітний рік
Обсяг виробленої продукції, тис. грн.	12700	13520	8450	8370
Середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис. грн.	5900	5980	4820	4850
Середньооблікова чисельність промислово-виробничого персоналу, чол.	666	675	425	396

Розрахуйте ступінь впливу факторів, пов’язаних з наявністю і ефективністю використання основних виробничих фондів на зміну продуктивності праці. Для побудови формули взаємозв’язку перетворіть формулу розрахунку продуктивності праці, застосувавши метод поширення факторних систем. Зробіть висновки за проведеними розрахунками.

Завдання 31. Розрахуйте вплив факторів на обсяг виробленої продукції за даними завдання 15, перетворивши початкову формулу методом поширення шляхом включення в неї показника кількості відпрацьованих людино-днів. Число відпрацьованих людино-днів за першим варіантом по плану 25000, фактично – 25690, за другим варіантом, відповідно, – 42105 і 41830.