Характеристика производственной мощности предприятия
Под производственной мощностью предприятия подразумевается возможный выпуск продукции при достигнутом или намеченном уровне техники, технологии и организации производства. Степень использования производственных мощностей характеризуется следующими коэффициентами:
;
;
.
Одним из важнейших факторов, оказывающих влияние на эффективность использования ОС, является улучшение использования производственных мощностей предприятия и его подразделений. Чтобы установить взаимосвязь между фондоотдачей и производственной мощностью, используют следующую факторную модель:
где ВП - объем продукции, принятый для расчета;
ВПOC - основная (профильная) продукция предприятия;
W - среднегодовая производственная мощность.
Данная формула позволяет определить влияние на динамику фондоотдачи изменения уровня специализации предприятия (ВП/ВПOC); коэффициента использования производственной мощности (ВПOC/W); фондоотдачи активной части ОС, исчисленной по производственной мощности (W/OCa); доли активной части фондов в общей их стоимости (ОСа/ОС)
Остатки ОС ОАО «УАЗ» на январь 2008 год в Приложении 7.
Раздел 6. Финансовый анализ деятельности предприятия
6.1. Динамика финансовых результатов
|
Наименование показателя |
I квартал 2007г. отчет |
I квартал 2008г. отчет |
Отклон-е +,- |
Темпы динамики, % |
|
1.Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
|
|
Выручка от продажи товаров, продукции, услуг ( без НДС, акциза и других платежей) |
1 586 932 |
1955 918 |
+368 986 |
123,3 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
1 551206 |
1 837 111 |
+285 905 |
118,4 |
|
Валовая прибыль |
35 726 |
118 807 |
+83 081 |
332,6 |
|
Коммерческие расходы |
13 953 |
38 280 |
+24 327 |
274,3 |
|
Прибыль от продаж |
21773 |
80 527 |
+58 754 |
369,8 |
|
//. Операционные доходы и расходы |
|
|
|
|
|
Проценты к получению |
379 |
- |
-379 |
- |
|
Проценты к уплате |
20 628 |
47 896 |
+27 268 |
232,2 |
|
Доходы от участия в других организациях |
|
|
|
|
|
Прочие операционные доходы |
120 499 |
285 194 |
+ 164 695 |
236.7 |
|
Прочие операционные расходы |
138 073 |
302 323 |
+ 164 250 |
219,0 |
|
///. Внереализационные доходы и расходы |
|
|
|
|
|
Внереализационные доходы |
866 |
2 120 |
+1254 |
244,8 |
|
Внереализационные расходы |
39 108 |
46 379 |
+7 271 |
118,6 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
-54 292 |
-28 757 |
+25 535 |
53,0 |
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательства |
14 124 |
11065 |
-3 059 |
78,3 |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
-68 416 |
-39 822 |
+28 594 |
58,2 |
За отчетный период финансовые результаты по сравнению с соответствующим периодом прошлого года улучшились.
За I квартал 2008 г. по сравнению с I кварталом 2007г. прибыль от продаж увеличилась в 3,7 раза. Темпы роста объема продаж опередили темпы роста себестоимости. Выручка от продажи товаров, продукции и услуг увеличилась по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 23,3 %, а полная себестоимость - на 19,8 %.
Для оценки деятельности предприятия важнейшее значение имеет показатель рентабельности производственных фондов, который определяется как отношение прибыли до налогообложения к средней стоимости основных производственных фондов и материальных оборотных активов.
Расчет рентабельности производственных фондов
|
(тыс.руб.) | ||||
|
Показатели |
Ед изм. |
I квартал 2007 г. |
I квартал 2008 г. |
(Эталоне ние (+, -) |
|
1. Прибыль до налогообложения |
тыс.руб. |
-54 292 |
-28 757 |
+25 535 |
|
2.Объем реализации продукции (работ, услуг) |
тыс.руб. |
1 586 932 |
1 955 918 |
+ 368 986 |
|
3. Средняя стоимость основных производственных средств |
тыс.руб. |
3 130 708 |
3 376 540 |
+245 832 |
|
4. Средняя стоимость материальных оборотных активов |
тыс.руб. |
1 871 016 |
1 775 547 |
- 95 469 |
|
5. Рентабельность (доходность) реализации (оборота) (стр. 1/стр. 2) х 100 |
% |
-3,42 |
-1,47 |
+1,95 |
|
6. Коэффициент фондоотдачи (стр. 2 / стр. 3) |
руб. |
0,507 |
0,579 |
+0,072 |
|
7. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активов (стр. 2 / стр. 4) |
раз |
0,848 |
1,102 |
+0,254 |
|
8. Коэффициент рентабельности производственных фондов (стр. 1 / (стр. 3 + стр. 4))х 100 |
% |
-1,09 |
-0,56 |
+0,53 |
В результате полученных убытков до налогообложения рентабельность производственных фондов имеет отрицательное значение, однако, оно уменьшилось на 0,53 пункта за счет снижения доли убытка на рубль реализованной продукции, увеличения фондоотдачи основных производственных фондов и ускорения оборачиваемости материальных оборотных средств.
Эффективность использования финансовых ресурсов характеризуют показатели рентабельности вложений всех средств (активов), чистых активов, функционирующих средств, собственного капитала и ценных бумаг.
Расчет показателей рентабельности вложений
|
п/п |
Показатели |
Ед. изм. |
I квартал 2007 г. |
I квартал 2008 г. |
Отклонение (+,-) | ||
|
|
|
|
|
|
сумма |
% | |
|
1. |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
тыс. руб. |
1 586 932 |
1955 918 |
+368 986 |
+23,25 | |
|
2. |
1рибыль до налогообложения |
тыс. руб. |
-54 292 |
-28 757 |
+25 535 |
-47,03 | |
|
3. |
Чистая прибыль (убыток) |
тыс. руб. |
-68 416 |
-39 822 |
+28 594 |
-41,79 | |
|
4. |
Прибыль от продаж |
тыс. руб. |
21773 |
80 527 |
+58 754 |
+269,85 | |
|
5. |
Доходы от ценных бумаг и вложений |
тыс. руб. |
|
|
|
| |
|
6. |
Среднегодовая сумма а) всех средств (активов) б) чистых активов |
тыс. руб. тыс. руб. |
8 501441 1 944 570 |
8 172 953 1 305 086 |
-328 488 -639 484 |
-3,86 -32,89 | |
|
7. |
Среднегодовая сумма собственного капитала |
тыс. руб. |
1 945 875 |
1 305 463 |
-640 412 |
-32,91 | |
|
8. |
Среднегодовая сумма финансовых вложений |
тыс. руб. |
44 783 |
74 703 |
+29 920 |
+66,81 | |
|
9. |
Среднегодовая сумма незавершенного строительства |
тыс. руб. |
444 509 |
492 639 |
+48 130 |
+10,83 | |
|
10. |
Среднегодовая сумма функционирующих средств (стр. 6а -стр.8-стр.9) |
тыс. руб. |
7 915 928 |
7 593 753 |
-322 175 |
-4,07 | |
|
11. |
Рентабельность всех средств (активов) (стр. 2/стр. 6а стр. 3/стр. 6а стр. 4/ стр. 6а) |
% |
-0,64 -0,80 0,26 |
-0,35 -0,49 0,99 |
+0,29 +0,31 +0,73 |
| |
|
12. |
Рентабельность чистых активов (стр. 2/стр. 6б стр. 3/ стр. 6б стр. 4/ стр. 6б) |
% |
-2,79 -3,52 1,12 |
-2,20 -3,05 6,17 |
+0,59 +0,47 +5,05 |
| |
|
13 |
Рентабельность собственного капитала (стр. 2/ стр. 7 стр. 3/стр. 7 стр. 4/ стр. 7) |
% |
-2,79 -3,52 1,12 |
-2,20 -3,05 6,17 |
+0,59 +0,47 +5,05 |
| |
|
14 |
Рентабельность функционирующих средств (стр.4/стр.10)х100 |
% |
0,27 |
1,06 |
+0,79 |
| |
|
15 |
Рентабельность финансовых вложений (стр.5/ стр.8)х100 |
% |
_ |
_ |
|
| |
|
16. |
Оборачиваемость всех активов (стр.1 / стр.6а) |
раз |
0,187 |
0,239 |
0,052 |
| |
|
17. |
Оборачиваемость чистых активов (стр. 1 / стр. 6б) |
раз |
0,816 |
1,499 |
0,683 |
| |
|
18. |
Доля чистых активов в сумме всех активов (стр. 6б / стр. 6а) |
|
0,229 |
0,160 |
-0,069 |
| |
|
19. |
Соотношение собственного капитала и чистых активов (стр. 7 / стр. 6б) |
|
1,0 |
1,0 |
|
| |
Анализ показателей рентабельности вложений позволяет сделать следующие выводы:
1. По основной деятельности достигнут положительный уровень рентабельности, как всех активов, так и чистых активов и собственного капитала. Однако, в результате полученных убытков от операций, не связанных с производством и реализацией продукции, рентабельность вложений, рассчитанная по прибыли до налогообложения и чистой прибыли, имеет отрицательное значение.
2. С каждого рубля средств, непосредственно вложенных в производство (функционирующих) в отчетном периоде получена 1 копейка прибыли от продаж, что выше уровня I квартала 2007г. на 0,79 коп.
3. Показатели рентабельности всех средств, чистых активов и собственного капитала, исчисленные по суммам общей, чистой прибыли и прибыли от продаж улучшились по сравнению с соответствующим периодом прошлого года.
На повышение уровня рентабельности вложений оказали влияние повышение уровня рентабельности реализованной продукции и ускорение оборачиваемости активов.