Zadachi_NDS_Dokument_Microsoft_Word

ЗАДАЧА . Выручка от реализации товаров в ЗАО «Интеграл» за январь текущего года составила 767000 руб. (в том числе НДС-117 000 руб.), за февраль – 826 000 руб. (в том числе НДС-126 000 руб.), за март – 708 000руб. (в том числе НДС-108 000 руб.).

Определите, может ли общество воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС с 1 апреля текущего года.

ЗАДАЧА 2. В первом квартале текущего года ЗАО «Игрек» реализовало товаров на сумму 1 180 000 руб. (в том числе НДС-180 000 руб.), из них в этом же квартале было оплачено 590 000 руб. (в том числе НДС-90 000 руб.).

Сумма полученных предоплат в счет будущих поставок товаров по состоянию на 31 марта текущего года составила 118 000 руб. (в том числе НДС-18 000 руб.).

Во втором квартале текущего года покупателям было отгружено товаров на сумму 1 770 000 руб. (в том числе НДС-270 000 руб.). На расчетный счет поступили денежные средства в сумме 2 478 000 руб., в том числе:

• за товары, отгруженные в первом квартале,-590 000 руб. (в том числе НДС- 90 000 руб.);

• за товары, отгруженные в втором квартале,-885 000 руб. (в том числе НДС- 135 000 руб.);

• Предоплата в счет будущих поставок товаров – 1 003 000 руб. (в том числе НДС- 153 000 руб.).

Составьте общие расчеты по «исходящему» НДС за первый и второй кварталы текущего года. Исходить из того, что во втором квартале ЗАО «Игрек» отгрузило товары в счет всех полученных предоплат по состоянию на 31 марта текущего года.

ЗАДАЧА 3. Определите сумму «входящего» НДС, принимаемого к вычету в следующих случаях:

1. Предприятием приобретены и оприходованы производственные материалы на общую сумму 118 000 руб. (в том числе НДС-18 000 руб.).На отчетную дату оплачено 50% суммы счета поставщика.

2. Предприятие приобретено осветительное оборудование для установки в собственном доме культуры. Стоимость оборудования 236 000 руб. (в том числе НДС- 36 000 руб.). На отчетную дату оборудование введено в эксплуатацию, счет поставщика оплачен на 80%.

3. Предприятие внесло предоплату в размере 590 000 руб.( в том числе НДС- 90 000 руб.) за основные средства производственного назначения. На отчетную дату основные средства не получены.

4. Предприятие приобрело партию импортных товаров на сумму 300 000 руб.. При ввозе этих товаров на таможенную территорию РФ было уплачено 54 000 руб. НДС. Задолженность перед поставщиком на отчетную дату составляет 150 000 руб.

5. Предприятие провело учебный семинар в Лондоне. НДС по расходам, связанным с семинаром, составил 180 000 руб. Все расходы полностью оплачены.

Документы необходимые для вычета, имеются для всех перечисленных операций. Все вышеуказанные предприятия являются плательщиками НДС.

ЗАДАЧА 4. Российская компания построила производственное здание хозяйственным способом.

В стоимость здания включаются, млн.руб.:

• Материалы – 12 (в том числе НДС);

• Заработная плата строительных рабочих – 9,6 (без страховых взносов);

• Услуги субподрядчиков – 8.4 (в том числе НДС);

Здание принято и введено в эксплуатацию в ноябре 2012 года. Строительство продолжалось 3 месяца – с сентября по ноябрь. Затраты распределялись по этим месяцам равномерно. Страховые взносы – 26%.

Покажите порядок отражения НДС данных операций в декларациях по налогу за третий и четвертый кварталы.

ЗАДАЧА 5. В апреле 2012г. Российская компания продала микроавтобус, который был приобретен в июне 2008 г.за 118000 руб.(в том числе НДС -18000 руб.).Микроавтобус был веден в эксплуатацию в июне 2008 г.Весь НДС, уплаченный при покупке, был капитализирован, т.е. отнесен на счет 01 «Основные средства». Норма амортизации по микроавтобусу составляет 12% в год для целей бухгалтерского учета и 10% - для целей налогового учета. Амортизация начисляется по линейному методу.

Автобус продан за 96000 руб.(включая НДС).

Рассчитайте величину НДС. Начисленного с выручки от продажи автобуса.

ЗАДАЧА 6. Образовательный центр в Германии планирует подписать контракт с российской компанией на проведение цикла образовательных семинаров для работников этой компании. Центр хочет получить на свой счет 25 000 евро.

Вариант 1 Семинары проводятся в Германии.

Вариант 2 Семинары проводятся в России.

Рассчитайте общую сумму, на которую должен быть подписан контракт по каждому варианту.

ЗАДАЧА 7. ЗАО «Тренд» производит мед. Данные за текущий год представлены ниже, тыс.руб. (все суммы включают НДС):

1.Дебиторская задолженность на 1 января	5900
2. Получено денег от покупателей за год	23 600
3. Дебиторская задолженность на 31 декабря	11 800
4. Сумма авансов, полученных от покупателей на 1 января	1062
5. Сумма авансов, полученных от покупателей на 31 декабря	1672
6. Получено сырья и материалов от поставщиков	18 880
7. Оплачено поставщикам за сырье и материалы	13 650
8. Получено счетов за производственные услуги (оплачено 80%)	2 360
9. куплено и поставлено на учет основных средств	2 832
10. Возвращены товары, отгруженные покупателям в прошлом году. НДС по ним был уплачен	590
11. Получены рекламные услуги (только 50% этих услуг учитывается в целях налога на прибыль	472
12. Предоплата материалов. Которые еще не получены	944

Составьте расчет по НДС на текущий год. Все счета-фактуры от поставщиков материалов, услуг и основных средств имеются в наличии.

ЗАДАЧА 8.Организация в сентябре 2013 года осуществила следующие хозяйственные операции:

1. реализовала детские товары на сумму 540 000 руб., в том числе НДС

2. получила аванс под предстоящую поставку продукции на сумму 280 000 руб.;

3. Приобрела и оприходовала материальные ресурс 250 000 руб. без учета НДС, из которых 20% используется для непроизводственных нужд;

4. Приобрела оборудование для производства продукции на сумму 494 000 руб., в том числе НДС. Основное средство принято на учет в октябре 2013 г.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета за трети квартал 2013 года

ЗАДАЧА 9. Организация «Октябрь» занимается производством и реализацией продукции. В первом квартале 2013 г. Организация произвела следующие хозяйственные операции:

1. реализовала продукцию по ставке НДС 10% - 660 000 руб., в том числе НДС;

2. реализовала продукцию по ставке НДС 18% - 1 680 000 руб., в том числе НДС;

3. оплатила за станок-автомат стоимостью 364 000 руб., в том числе НДС (счет – фактура имеется). Станок принят на учет как основное средство. Акт ввода в эксплуатацию составлен 5.03.2013 г.;

4. Оприходовала сырье на сумму 840 000 руб. в том числе НДС (счет – фактура имеется);

5. Оплатила за аренду склада – 84 000 руб. в том числе НДС (счет – фактура имеется).

6. В розничной торговле приобрела книги и бланки за наличный расчет за 819 руб. в том числе НДС ( в товарном чеке НДС не выделен).

Расчеты осуществлены, кроме операции № 6 через расчетный счет.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за первый квартал 2013 года