Анализ валового дохода (вд)
Последовательность:
Рассчитывается Уровень ВД
Увд = ВД х 100%
ТО
Рассчитывается абсолютное отклонение ВД
∆ВД = ВД фактический – ВД плановый
∆ВД = ВД отчетн. (фактич.) – ВД базисный
Рассчитывается абсолютное отклонение уровней ВД
∆УВД = Увд факт. – Увд план.
∆УВД = Увд отч. – Увд базис.
Анализ трудовых ресурсов организации
Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами.
Анализ движения кадров на предприятии.
Факторный анализ использования фонда рабочего времени, фонда з/пл.
Трудовые ресурсы предприятия – это все работники предприятия, которые приняты в штат. Эти все работники включены в списки работающих и поэтому данный показатель называется списочной численностью.
Явочная численность – это количество работников явившихся на работу. Из списочной численности вычитаются те, кто находится: в различного вида отпусках, командировке или временно нетрудоспособны.
В аналитической работе чаще всего применяется показатель средней численности.
ССЧ = СЧнач. – СЧкон.
2
При анализе обеспеченности организации трудовыми ресурсами определяется % обеспеченности по категориям и профессиям, а также рассчитывается структура кадров организации для этого строится следующая аналитическая таблица:
-
Категория работников
нач. числен. (план)
кон. числен. (факт)
∆ чел. (ф - п)
% обеспеч-ти (ф/п*100)
Структура % (Уд.вес)=часть/∑*100%
нач.
кон.
Всего спис.числен-ть
212
187
-25
88,21
100
100
в т.ч.
1.1. рабочие
200
177
-23
88,5
94,34
94,65
- продавцы
167
150
-17
89,82
78,77
80,21
- кассиры
18
15
-3
83,33
8,49
8,02
- контролеры
4
4
0
100
1,89
2,14
- грузчики
6
4
-2
66,67
2,83
2,14
- уборщики
5
4
-1
80
2,36
2,14
1.2. Управ.персонал
12
10
-2
83,33
5,66
5,35
1) завед.
1
1
0
100
0,47
0,53
2) бухгалтер
3
3
0
100
1,41
1,61
3) товаровед
8
6
-2
75
3,78
3,21
Списочная численность уменьшилась на 25 чел, что составляет 11,8% убывания, следовательно СЧ не обеспечена.
В структуре всей СЧ преобладает доля рабочих на их долю приходится 94,34% на начало и 94,65% на конец года, следовательно, структура кадров рациональная (доля можно до 40% управ.персонала до 40% ). Сокращении численности на 23 чел. или (100-88,5)=11,5% следовательно структура рациональна. Среди рабочих наибольший Ув приходится на продавцов, на наименьший на контролеров.
На долю упр.перс. приходится …