3. Финансы, денежное обращение и кредит.

Деятельность финансовой службы заключается в организации и совершенствовании экономической деятельности предприятия направленный на достижение наибольших результатов при наименьших затратах материальных, трудовых и финансовых ресурсов. В состав финансового отдела входят начальник отдела, экономист, кассир. Работники финансового отдела предприятия выполняют следующие виды работ : финансовое, кредитное и кассовое планирование и оперативное управление реализацией этих планов, другая оперативная работа . Большое значение при организации финансовой работы имеет своевременность расчетов с бюджетом, организация взаимоотношений с банками, правильность расчетов с рабочими и служащими.

1. Прибыль.

Прибыль – основной источник финансовых ресурсов предприятия, связанный с получением дохода (валового). Прибыль (убыток) слагается из финансового результата от реализации продукции ,ОФ и иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операционных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации в действующих ценах без НДС и затратами на производство и реализацию продукции.

Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство и ее реализацию.

2. Оборотные средства предприятия.

Оборотные средства – активы, которые полностью потребляются и переносят свою стоимость на продукцию в течение одного года / одного производственного цикла. Приведем пример определения потребности оборотных средствах. Эта потребность рассчитывается для средств, вложенных в производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию, денежные средства в кассе, прочие активы (МБП, расходы будущих периодов).

Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам определяется путем умножения однодневного их расхода на норму в днях.

Потребность в оборотных средствах по НЗП = Однодневный выпуск продукции х норма НЗП (днях).

Потребность по готовой продукции = однодневный выпуск продукции (по себестоимости) х норма оборотных средств по готовой продукции.

Потребность по запасам товаров = однодневный оборот товаров по отпускным ценам х норма запаса (в днях).

Расходы будущих периодов. Потребность в оборотном капитале определяется по формуле:

П. б.п.= Он. + З б.пл. + З с.пл.

Он. – остаток расходов на начало планового периода ;

Зб.пл. – расходы будущих периодов, произведенные в плановом периоде;

Зс. Пл.- часть расходов, списываемая на себестоимость в плановом периоде.

Общая потребность в оборотном капитале будет определяться сложением потребности в производственных запасах, НЗП, запасах готовой продукции, товарной дебиторской задолженности, денежных средствах.

Величина оборотных средств на 01.10.03. составляло 11026 тыс. руб. За год эта величина изменилась и составила на 01.10.04. 16854 тыс. руб. Однако снижение удельного веса денежных средств был обусловлен увеличением суммы объема готовой продукции, запасов и м.д. Они возросли на 5828 тыс. руб.

Оборачиваемость оборотных средств – важный показатель эффективности их использования. Критерием оценки эффективности управления оборотными средствами служит фактор времени: чем дольше оборотные средства пребывают в одной и той же форме, тем ниже эффективность их использования, и наоборот.