Тема №5. Системы и методы финансового планирования

Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта. В рыночной экономике планирование на предприятии является внутрифирменным. Основная цель внутрифирменного планирования – обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств, и максимизация прибыли.

Финансовое планирование – процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.

Задачи финансового планирования:

- обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности.

- определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени его рационального использования.

- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств,

- установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами,

- контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Значение финансового планирования для предприятия состоит в том, что оно воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей, предоставляет возможности определения жизнеспособности финансовых проектов, служит инструментом получения внешнего финансирования.

Финансовое планирование на предприятии включает в себя три основные подсистемы:

• перспективное финансовое планирование (разработка прогноза отчета о прибылях и убытках, прогноз движения денежных средств, прогноз бухгалтерского баланса – 3-5 лет),

• текущее финансовое планирование (план доходов и расходов по операционной деятельности, план доходов и расходов по инвестиционной деятельности, план поступления и расходования денежных средств, балансовых план – 1 год),

• оперативное финансовое планирование (платежный календарь, кассовый план – декада, месяц, квартал).

Финансовое планирование включает следующие этапы:

1. Анализ финансовой ситуации – анализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущий период на основе важнейших финансовых документов – баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Изучаются объем реализации, затраты, размер полученной прибыли.

2. Разработка общей финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности предприятия – составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам.

3. Составление текущих финансовых планов – уточнение основных показателей прогнозных финансовых документов путем составления текущих финансовых планов.

4. Корректировка, увязка и конкретизация финансового плана – согласование показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами.

5. Осуществление оперативного финансового планирования.

6. Выполнение финансового плана – осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности предприятия, определяющей конечные финансовые результаты в целом.

7. Анализ и контроль выполнения плана – определение фактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставление с запланированными показателями, выявление причин и следствий отклонений от плановых показателей, разработка мер по устранению негативных явления.