-
Анализ точки безубыточности
Для расчета точки безубыточности (критического объема реализации) , обеспечивающей покрытие затрат, связанных с производством и реализацией продукции, составить таблицу промежуточных расчетов (таблица 11)
Таблица 11 – расчет точки безубыточности для ассортимента услуг ИП «Newmaika» для 1 квартала 2014 года
|
Вид услуг |
Переменные затраты на единицу (ПерЗ), руб. |
Цена по прей-скуранту (Ц), руб. |
Постоянные затраты (ПостЗ), руб. |
Объем услуг (РП), шт. |
Маржинальный доход на единицу (МД), руб. |
МД*РП |
Ц*РП |
|
Печать фото на футболке |
280 |
700 |
|
200 |
420 |
84000 |
140000 |
|
Печать фото на майке |
230 |
600 |
|
150 |
370 |
55500 |
90000 |
|
Итого |
510 |
1300 |
39500 |
350 |
790 |
139500 |
230000 |
Точка безубыточности рассчитывается по формуле
ТБ
=
Точка безубыточности за первый квартал равна 65125,45 руб.
Если произвести расчет для дневного минимального объема реализации в первом квартале 2014 года, то получим в день 2170,85 руб.
То есть, один мастер должен обеспечить объем услуг на 2170,848 руб.
|
Вид услуг |
Переменные затраты на единицу (ПерЗ), руб. |
Цена по прей-скуранту (Ц), руб. |
Постоянные затраты (ПостЗ), руб. |
Объем услуг (РП), шт. |
Маржинальный доход на единицу (МД), руб. |
МД*РП |
Ц*РП |
|
Печать фото на футболке |
280 |
700 |
|
200 |
420 |
84000 |
140000 |
|
Печать фото на майке |
230 |
600 |
|
150 |
370 |
55500 |
90000 |
|
Итого |
510 |
1300 |
97650 |
350 |
790 |
139500 |
230000 |
Точка безубыточности за второй квартал равна 28303,46 руб.
Если произвести расчет для дневного минимального объема реализации в первом квартале 2014 года. то получим в день 943,44 руб.
То есть, один мастер должен обеспечить объем услуг на 943,44 руб.
-
Анализ чувствительности
Денежный поток определяется как сумма потоков от операционной и финансовой деятельности.
Таблица 12 – Анализ чувствительности показателей эффективности проекта от загруженности
|
Показатель |
0 год |
1 год |
2 год |
3 год |
|
di |
1 |
0,926 |
0,857 |
0,794 |
|
PVt, руб. |
0 |
861880 |
638762 |
690950 |
|
КВ, руб. |
-223000 |
0 |
0 |
0 |
|
NPV, тыс. руб. |
1671134,214 |
|||
|
PI, д. ед. |
8,49 |
|||
|
Ток, год. |
0,35 |
|||
Индекс прибыльности составляет 2,49. Это означает, что у фирмы в 1 год будет хорошая прибыль.
При снижении загруженности от плановой на 5%
|
Показатель |
0 год |
1 год |
2 год |
3 год |
|
di |
1 |
0,926 |
0,857 |
0,794 |
|
PVt, руб. |
0 |
809086 |
578049 |
624958 |
|
КВ, руб. |
-223000 |
0 |
0 |
0 |
|
NPV, тыс. руб. |
1517817,798 |
|||
|
PI, д. ед. |
7,81 |
|||
|
Ток, год. |
0,38 |
|||
По проведенному анализу чувствительности можно сделать вывод, что бизнес план торговой точки эксклюзивной продукции можно считать эффективным, даже при снижении загруженности от плановой на 5%.
При снижении загруженности от плановой на 10%
|
Показатель |
0 год |
1 год |
2 год |
3 год |
|
di |
1 |
0,926 |
0,857 |
0,794 |
|
PVt, руб. |
0 |
756292 |
517336 |
558965 |
|
КВ, руб. |
-223000 |
0 |
0 |
0 |
|
NPV, тыс. руб. |
1364501,383 |
|||
|
PI, д. ед. |
7,12 |
|||
|
Ток, год. |
0,42 |
|||
По проведенному анализу чувствительности можно сделать вывод, что бизнес план торговой точки эксклюзивной продукции можно считать эффективным, даже при снижении загруженности от плановой на 10%.