12. Неправомерные действия при банкротстве

Объектом преступления являются отношения в сфере оздоровления экономики, а также установленный порядок банкротства предприятия.

Предмет преступления могут составлять имущество или сведения о нем, имущественные обязательства, бухгалтерские и иные учетные документы.

Основания для признания должника несостоятельным (банкротом), порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), порядок и условия проведения процедур банкротства и иные отношения, возникающие при неспособности должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов, регулируются нормами Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Несостоятельностью (банкротством) является неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Объективной стороной преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195, являются следующие действия:

• сокрытие имущества — снятие или списание имущества с учета, передача на хранение другим лицам и другие действия, направленные на исключение этого имущества из сферы удовлетворения требований кредиторов;

• сокрытие имущественных прав или обязанностей — искажение сведений об их наличии с целью уменьшения объема требований кредиторов, которые могут быть удовлетворены при ликвидации предприятия;

• сокрытие сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имущественных правах или обязанностях — утаивание от кредиторов, конкурсного управляющего и суда данных о наличии имущества, его принадлежности и других обстоятельствах;

• передача имущества в чужое владение — неправомерное уменьшение имущественной массы путем сдачи его в аренду, установления над ним сервитута и пр.;

• отчуждение имущества — совершение любых возмездных или безвозмездных сделок с этим имуществом, связанных с переменой собственника;

• уничтожение имущества — действия по уменьшению имущественной массы, сопряженные с приведением его в полную непригодность для использования по целевому назначению;

• фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, — искажение информации, подлежащей включению в бухгалтерский баланс и отчетные документы по финансово-хозяйственным операциям;

• сокрытие или уничтожение бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность.

Все вышеперечисленные действия должны быть совершены при наличии признаков банкротства. В соответствии со ст. 3 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества. Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Обязательным элементом объективной стороны является причинение крупного ущерба. Признание ущерба крупным происходит по требованиям Примечания к ст. 169 УК: превышение 250 тыс. руб.

Преступление считается оконченным с момента причинения крупного ущерба интересам кредиторов.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Цель преступления — избежать исполнения обязательств перед кредиторами или существенно уменьшить объем их исполнения.

Субъект преступления специальный — руководитель или собственник организации-должника или индивидуальный предприниматель.