Федеральное агентство связи

Государственное образовательное учреждениевысшего профессионального образования

«Сибирский государственный университет телекоммуникаций и информатики»

(ГОУ ВПО «СибГУТИ»)

Кафедра экономики и финансов Курсовая работа

по дисциплине «Экономика предприятия»

тема: «Разработка бизнес-плана нового производства хозяйствующего субъекта»

.

Новосибирск 2011

Исходные данные

Таблица 1. Планируемый объем реализации по видам продукции, единиц за месяц.

Виды продукции	Объем реализации продукции
А	90
Б	60
В	50

Таблица 2. Количество и стоимость приобретенных внеоборотных активов.

Виды внеоборотных активов	Основные средства (оборудование):
Тип №1, Количество, ед. Стоимость за единицу, тыс. руб.	1 65
Тип №2, Количество, ед. Стоимость за единицу, тыс. руб.	1 45
Тип №3, Количество, ед. Стоимость за единицу, тыс. руб.	2 55
Расходы на приобретение лицензии, тыс.руб.	20

Показатели для расчета производственной мощности хозяйствующего субъекта:

– число рабочих дней в году – 249,

– число смен работы – 2,

– продолжительность смены, час. – 8,

– регламентированные простои на ремонт оборудования – 3%,

– затраты времени на обработку единицы продукции, час.: для продукции типа А – 1,7; типа Б – 3,2; типа В – 3,5.

Исходные данные для расчета текущих затрат предприятия.

Арендная плата за помещение,тыс. руб. в месяц равна 7.

Цена за 1 кг основных материалов, руб.: для продукции типа А – 30, типа Б – 32, типа В – 25.

Цена за 1 кг вспомогательных материалов, руб.: для продукции типа А – 10, типа Б – 15, типа В – 12

Расход электроэнергии для технологических целей (Э), тыс. руб., определяется по видам продукции в зависимости от мощности работы оборудования: для продукции типа А – 14 кВт/ч, для продукции типа Б – 3,5 кВт/ч, для продукции типа В – 40 кВт/ч, и тарифа на электроэнергию (стоимость 1 кВт –1,63 руб.).

Таблица 3 . Норма расхода основных материалов, кг

Виды продукции	Норма расхода основных материалов на единицу про­дукции (Мо)
А	10
Б	19,5
В	14,1

Таблица 4. Норма расхода вспомогательных материалов, кг

Виды продукции	Норма расхода вспомогательных материалов, кг (Мв)
А	0,01
Б	0,20
В	0,10

Прочие постоянные расходы, тыс. руб. Рпр_пост равны 30

Сумма кредита, тыс. руб.(Скр) равны 102

Заработная плата производственных рабочих (3), тыс. руб., определяется по видам продукции:

– для продукции типа А: сдельная оплата труда (расценка за единицу продукции 500 руб.),

– для продукции типа Б: повременная (тарифная ставка равна 300 руб.),

– для продукции типа В: размер оклада всех рабочих составляет 50 тыс. руб.

Единый социальный налог составляет 34% от общего фонда оплаты труда производственных рабочих.

Прочие переменные расходы (Рпр_пер), тыс. руб., по ви­дам продукции составляют 0,05% от суммы переменных расходов.

Норма амортизации (На) по видам оборудования: тип № 1 – 10%, тип № 2 – 12%, тип № 3 – 8% в год.

Прочие постоянные затраты (Рпр_пост), тыс. руб., приведены в табл. 6.

Исходные данные для определения финансовых результа­тов и оценки эффективности бизнеса:

– налог на имущество предприятия составляет 2,2% от средней остаточной сто­имости имущества;

– налог на прибыль – 20% от прибыли до налогообложения;

– норма рентабельности продукции, принятая хозяйствующим субъектом – 25%;

– норма эффективности капитальных вложений, установ­ленная хозяйствующим субъектом – 0,2.

Исходные данные для определения рыночной цены предприятия

– коэффициент изменения товарной массы, поставляе­мой конкурентами на рынок

для продукции типа А – 0,8; типа Б – 0,6; типа В – 0,75;

– рыночная доля хозяйствующего субъекта по отношению к объему товарной массы базового периода:

для продукции типа А – 0,12; типа Б – 0,17; типа В – 0,15;

– коэффициент ценовой эластичности спроса продук­ции, доли единицы:

для продукции типа А – 0,3; типа Б – 0,35; типа В – 0,27;

– коэффициент изменения дохода потребителей продук­ции – 0,97;

– коэффициент эластичности продукции по доходу по­требителей

для продукции типа А – 0,27; типа Б – 0,32; типа В – 0,25.

Показатели для определения оборотных средств хозяйствующего субъекта в производственных запасах основных и вспомогатель­ных материалов

– длительность цикла изготовления изделия, дни для продукции типа А – 0,4; типа Б – 0,5; типа В – 0,5;

– коэффициент нарастания затрат в незавершенном про­изводстве – 0,5;

– интервал поставки материала, дни для основных материалов – 15, для вспомогательных – 30.

Чтобы начать производственную деятельность хозяйствующему субъекту не хватало собственных средств и потребовалось взять кредит сроком на 8 месяцев под 2,5% в месяц. Начало по­гашения кредита совпадает с началом деятельности хозяйствующего субъекта с условиями равномерного погашения кредитной суммы и платы за пользование кредитом.

Сумма кредита (Скр), тыс. руб равна 102.

Содержание:

1. Годовая производственная программа…………………………………………..6

2. Себестоимость производства единицы продукции……………………………..9

3. Полная себестоимость производства годового объема товарной продукции..11

4. Ожидаемая цена реализации единицы продукции на основе затратного и рыночного ценообразования…………………………………………………….13

5. Годовая выручка от реализации продукции……………………………………14

6. Величина прибыли до налогообложения хозяйствующего субъекта и рента­бельность производства…………………………………………………………18

7. Годовая производственная программа, обеспечиваю­щая безубыточность работы хозяйствующего субъекта и оценить сте­пень надежности бизнеса…19

8. Годовая производственная программа, обеспечиваю­щая безубыточность работы хозяйствующего субъекта с учетом налогообложения……………….21

9. Расчет погашения кредита хозяйствующего субъекта…………………………22

10. Коэффициент эффективности и срок окупаемости ка­питальных вложений с учетом риска предпринимательства……………………………………………..23

Список используемых источников…………………………………………………29

1. Годовая производственная программа

Годовая производственная программа хозяйствующего субъекта по видам продукции оп­ределяется:

Q_{год i} = Q_{мес i} × 12,

где Q_{мес i} – объем выпуска продукции i-го вида за месяц, единиц.

Q_{год А} =90×12=1080 ед.

Q_{год Б}=60×12=720 ед.

Q_{год В} =50×12=600 ед.

Мощность оборудования различных типов рассчитыва­ется по формуле

где n_i – количество однотипного оборудования i-го вида, единиц;

tp_i – затраты времени на обработку единицы продукции по видам

оборудования, ч.;

Тэф – эффективный фонд времени (за год), ч.

Тэф = Др×с_cм×t_i ×К_пр,

где Др – число рабочих дней в году;

с_см – количество смен работы оборудования;

t_c – продолжительность смены, ч.;

К_пр – коэффициент, учитывающий время простоя оборудо­вания:

Кпр = (100 – α_пр) / 100,

где α_пр – регламентированные простои на ремонт оборудования, %.

Кпр = ( 100- 3)/100=0,97

Тэф = Др×с_cм×t_i × К_пр,=249×2×8×0,97=3864,5 ч.

=2273,2ед.

=1207,6ед.

=2208,3ед.

Результаты расчета мощности по видам оборудования сводятся в таблице№5

Таблица 5– Определение производственной мощности хозяйствующего

субъекта и ее соответствия планируемому выпуску продукции

Обору-дование	Кол-во единиц	Затраты времени на обработку единицы продукции, час.	Регламентированные простои на ремонт оборудования, %	Эффективный фонд времени оборудования, час.	Мощность, ед.	Планируемый выпуск, ед.
Тип № 1	1	1,7	3	3864,5	2273,2	1080
Тип № 2	1	3,2	3	3864,5	1207,6	720
Тип № 3	2	3,5	3	3864,5	2208,3	600

Необходимо сопоставить величину планируемого выпус­ка продукции с мощностью оборудования и оценить воз­можность производства продукции в необходимом объеме. Если мощность оборудования не позволяет выпускать дос­таточное количество продукции, нужно, либо скорректиро­вать планируемый объем выпуска, либо приобрести недо­стающее оборудование.

После принятия соответствующего решения и выполнения необходимых расчетов определяется коэффициент использования мощности по видам оборудо­вания. Расчет производится по формуле:

Ким_i =Q_{год i} /М_i,

Ким_А =Q_{год А} /М_А,=1080/2273,2=0,47

Ким_Б =Q_{год Б} /М_Б,=720/1207,6=0,6

Ким_В=Q_{год В} /М_В,=600/2208,3=0,27

2. Себестоимость производства единицы продукции

После определения производственной программы хозяйствующего субъекта необходимо оценить его текущие издержки, связан­ные с производством и реализацией продукции.

Расходы на основные и вспомогательные материалы для производства рассчитываются исходя из норм расхода на единицу продукции и цены единицы материалов:

Рм_i = Q_i ×М_{(о, в)i} ×Цм_i ,

где М_{(о, в)i} — норма расхода основных или вспомогательных материалов на производство единицы продукции i-го вида, кг.;

Цм_i — цена 1 кг материалов, руб.

Рассчитаем расходы на основные материалы в месяц:

Рм_А = 90×10 =900 кг;

Рм_Б = 60×19,5=1170кг;

Рм_В = 50×14,1 =705 кг.

В год:

Рм_А = 900×12мес = 10800кг;

Рм_Б = 1170× 12мес = 14040кг;

Рм_В = 705×12мес = 8460 кг.

Теперь рассчитаем расходы на вспомогательные материалы в месяц:

Рм_А = 90× 0,01 = 0,9кг;

Рм_Б = 60 ×0,20 = 1,2кг;

Рм_В = 50 ×0,10 = 5кг.

В год:

Рм_А = 0,9×12мес = 10,8кг;

Рм_Б =1, 2×12мес = 14,4кг;

Рм_В = 5 ×12мес = 60кг.

Подобным образом рассчитываются прочие затраты.

Зм_i = Q_i ×М_{(о, в)i} ×Цм_i ,

Рассчитаем затраты на основные материалы в месяц:

Зм_А = 90 × 10×30 = 27000руб;

Зм_Б = 60× 19,5×32 = 37440руб;

Зм_В = 50×14,1 ×25 = 17625 руб.

В год:

Зм_А = 27000×12мес = 324000 руб;

Зм_Б = 37440×12мес = 449280 руб;

Зм_В = 17625×12мес = 211500 руб.

Рассчитаем затраты на вспомогательные материалы в месяц:

Зм_А = 90 ×0,01 ×10 = 9руб;

Зм_Б = 60×0,20×15 = 180руб;

Зм_В = 50 × 0,10 × 12 = 60руб.

В год:

Зм_А = 9×12мес = 108 руб;

Зм_Б = 180 ×12мес = 2160 руб;

Зм_В = 60×12мес = 720руб.

Таблица 6.

Изделие	Норма расхода на единицу, кг	Выпуск продукции в месяц, ед.	Выпуск продукции в год, ед.	Цена 1 кг материалов, руб.	Расходы материалов, кг			Затраты материалов, руб.
					В месяц	В год	В месяц		В год
Расход основных материалов
А	10	90	1080	30	900	10800	27000		324000
Б	19,5	60	720	32	1170	14040	37440		449280
В	14,1	50	600	25	705	8460	17625		211500
Итого							82065		984780
Расход вспомогательных материалов
А	0.01	90	1080	10	0,9	10,8	9		108
Б	0.20	60	720	15	1,2	14,4	180		2160
В	0.10	50	600	12	5	60	60		720
Итого							249		2988