2.6 Разработка бюджета инвестиций и бюджета амортизированных отчислений

Таблица 2.4 - График ввода и вывода тыс.руб.

Наименование продукции	1кв.	2кв.	3кв.	4кв.
Ввод	-	-	400	-
Вывод	-	-	-	-

Таблица 2.5 - Бюджет инвестиций и десинвестиций

Наименование показателя	Значение показателя, тыс.руб.
	Всего	1кв.	2 кв.	3кв.	4кв.
Инвестиции	400	-	-	400	-
Десинвестиции	-	-	-	-	-

Амортизация основного средства А_ос, тыс.руб., вычисляют по формуле

А_осд=, (26)

где - доля с амортизированного фондов, % ;

N - Средняя норма амортизации, % ;

- стоимость основных фондов на начало года, тыс.руб.

Аос 1кв_.=150*0,25*6,7/100*4=0,62тыс.руб.

Аос2кв.=150*0,25*6,7/100*4=0,62тыс.руб.

Аос3кв.=150*0,25*6,7/100*4=0,62тыс.руб.

Аос4кв.=150*0,25*6,7/100*4=0,62тыс.руб.

Амортизация вновь введенных объектов А_осн, тыс.руб., вычисляют по формуле:

А_осн=, (27)

где n -количество периодов

Аосн 2кв. == 6,7тыс.руб.;

Аосн 3кв. ==6,7тыс.руб.;

Аосн 4кв. ==6,7 тыс.руб.

Таблица 2.6 - Бюджет амортизационных отчислений

Наименование показателя	Значение показателя, тыс.руб.
	Всего	1кв.	2 кв.	3кв.	4кв.
Амортизация отчислений действующий основный средств	2,48	0,62	0,62	0,62	0,62
Амортизация введенных основных средств	20,1	-	6,7	6,7	6,7
Итого:	22,58	0,62	7,32	7,32	7,32

Расчет бюджета прибыли и убытков.

Рассчитаем прибыль от реализации поквартально, по видам продукции, Пр от реалi, руб.

Пр от реалi=ВбезНДСi-ССi (28)

где ВбезНДСi- выручка без НДС по i-ому виду продукции, тыс. руб.;

ССi- себестоимость i-ого вида продукции, тыс.руб.

Пр от реалА1кв=69000,00-30=68970тыс.руб.

Пр от реалА2кв=51750,00-30=51720тыс.руб.

Пр от реалА3кв=56062,50-30=56032тыс.руб.

Пр от реалА4кв=60375,00-30=60345тыс.руб.

Пр от реалВ1кв=161424,00-60=161364тыс.руб.

Пр от реалВ2кв=161424,00-60=161364тыс.руб.

Пр от реалВ3кв=161424,00-60=161364тыс.руб.

Пр от реалВ4кв=161424,00-60=161364тыс.руб.

Рассчитаем прочий доход по видам продукции поквартально Прдi, тыс.руб., по формуле:

Прдi= Пр от реалi*15/100 (29)

где Пр от реалi- прибыль от реализации продукции, тыс.руб.;

15-прочие доходы от основной деятельности, %.

ПрдА1кв=68970*17/100=11724,90тыс.руб.

ПрдА2кв=51720*17/100=8792,40тыс.руб.

ПрдА3кв=56032*17/100=9525,44тыс.руб.

ПрдА4кв=60345*17/100=10258,65тыс.руб.

ПрдВ1кв=161364*17/100=27431,88тыс.руб.

ПрдВ2кв=161364*17/100=27481,88тыс.руб.

ПрдВ3кв=161364*17/100=27431,88тыс.руб.

ПрдВ4кв=161364*17/100=27431,88тыс.руб.

Рассчитаем прочую прибыль:

Прибыль прочая = Прочие доходы – Прочие расходы = (Доходы от ценных бумаг + Доходы другие) – (Налог на имущество + Расходы прочие)

Сумма прочих расходов составляет: 2000,0000 тыс.руб.

Прпр=(5300,0000+1500,0000)-2000,0000=4800,0000 тыс.руб.

Рассчитаем прибыль до налогообложения поквартально, Прдоналобл, тыс. руб., по формуле:

Прдоналобл.=Пр от реалi+Прпр (30)

где Пр от реал –прибыль от реализации по i-ому виду продукции, тыс.руб.;

Прпр- прибыль прочая, тыс.руб.

ПрдоналоблА1кв=68970+4800=73770тыс.руб.

ПрдоналоблА2кв=51720+4800 =56520тыс.руб.

ПрдоналоблА3кв=56032+4800= 60832тыс.руб.

ПрдоналоблА4кв=60345+4800=65145тыс.руб.

ПрдоналоблВ1кв=161364+4800=166164тыс.руб.

ПрдоналоблВ2кв=161364+4800=166164тыс.руб.

ПрдоналоблВ3кв=161364+4800=166164тыс.руб.

ПрдоналоблВ4кв=161364+4800=166164тыс.руб.

Расчет налога на прибыль поквартально, Нпр, тыс.руб., рассчитывается по формуле:

Нпр= Прдоналоблi*20/100 (31)

где Прдоналобл - прибыль до налогообложения по видам продукции, тыс.руб.;

20- ставка налога на прибыль, %.

НпрА1кв=73770*20/100= 14754тыс.руб.

НпрА2кв=56520*20/100= 11304тыс.руб.

НпрА3кв= 60832*20/100= 12166,4тыс.руб.

НпрА4кв= 65145*20/100= 13029тыс.руб.

НпрВ1кв=166164*20/100= 33232,8тыс.руб.

НпрВ2кв=166164 *20/100= 33232,8тыс. руб.

НпрВ3кв= 166164*20/100= 33232,8тыс.руб.

НпрВ4кв=166164 *20/100= 33232,8тыс.руб.

Рассчитаем чистую прибыль, Чп, тыс.руб., по формуле:

Чп= Прдоналобл- Нпр (32)

где Прдоналобл- прибыль до налооблажения по видам продукции, тыс.руб.;

Нпр- налог на прибыль по видам продукции, тыс.руб.

ЧпА1кв=73770-14754= 59016тыс.руб.

ЧпА2кв=56520-11304 =45216 тыс.руб.

ЧпА3кв=60832-12166,4 = 48665,6тыс.руб.

ЧпА4кв=65145-13029 = 52116тыс.руб.

ЧпВ1кв=166164-33232,8 =132931,2 тыс.руб.

ЧпВ2кв=166164-33232,8 = 132931,2тыс.руб.

ЧпВ3кв=166164-33232,8 = 132931,2тыс.руб.

ЧпВ4кв=9286,60-33232,8= 132931,2тыс.руб.

Таблица 2.7 – Расчет численности штата операторов по предоставлению услуг связи

Наименование показателей	Значение показателей, тыс. руб.
	Всего	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Выручка основной деятельности без НДС Продукция А Продукция В	784387,50 237187,5 547200	205800,00 69000,00 136800,00	188550,00 51750,00 136800,00	192862,50 56062,50 136800,00	197175,00 60375,00 136800,00
2. Затраты на производство и реализацию продукции
3. Прибыль от основной деятельности и реализации продукции Продукция А Продукция В	882423 237067 645456	230334 68970 161364	213084 51720 161364	217296 56032 161364	221709 60345 161364
4. Прочие доходы
5. Прочие расходы
6. Прочая прибыль Продукция А Продукция В	150028,91 40301,39 109727,52	39156,78 11724,90 27431,88	36224,28 8792,40 27431,88	36957,32 9525,44 27431,88	37690,53 10258,65 27431,88
7. Прибыль до налогообложения Продукция А Продукция В	720923 256267 664656	239934 73770 166164	222684 56520 166164	226996 60832 166164	231309 65145 166164
8. Налог на прибыль Продукция А Продукция В	184184,6 51253,4	47986,8 14754 33232,8	44536,8 11304 33232,8	45399,2 12166,4 33232,8	46261,8 13029 33232,8
9. Чистая прибыль Продукция А Продукция В	736738,4 205013,6 531724,8	191947,2 59016 132931,2	178147,2 45216 132931,2	181596,8 48665,6 132931,2	185047,2 52116 132931,2