2.2 Разработка бюджета расходов

Доплата в виде премий Зпр, тыс.руб., рассчитывается по формуле:

Зпр=* Кпр, (7)

где - средняя заработная плата, тыс.руб.;

Кпр- премии, %;

Зпр = 15,00*0,1=1,50 тыс. руб.

Доплата в виде районного коэффициента Зрк, тыс.руб., рассчитывается по формуле:

Зрк= (+Зпр)*Крк, (8)

где - средняя заработная плата, тыс. руб.;

Зпр- доплата в виде премий, тыс.руб.;

Крк- районный коэффициент, %.

Зрк=(15,00+1,50)*0,2=3,30 тыс.руб.

Определим заработную плату З, тыс.руб., на 65 человек в год по формуле:

З= (+Зпр+Зрк)*Ч*12, (9)

где - средняя заработная плата, тыс. руб.;

Зпр- доплата в виде премий, тыс. руб.;

Зрк- доплата в виде районного коэффициента, тыс. руб.,

Ч-численность персонала, человек.

З=(15,00+1,50+3,30)*65*12=15444,00 тыс.руб.

Рассчитаем затраты на страховые взносы Зсв, тыс.руб., по формуле:

, (10)

где Тср- численность персонала, чел.;

Зср- средняя заработная плата, тыс. руб.;

30 - объем выплачиваемых страховых взносов, %.

Зсв =(65*15,00*30/100)*12= 3510,00 тыс.руб.

Рассчитаем затраты на сырье Зсi, тыс.руб., по формуле:

Зсi= Vтi * Зсi , (11)

где Vтi-объем выпуска, i-го вида продукции, шт.;

Зс- затраты на сырье, отнесенные на i-ый вид продукции, тыс.руб.

ЗсА= 6875*0,6= 4125,00 тыс.руб.

ЗсВ= 9120*0,12= 1094,40 тыс.руб.

Рассчитаем амортизацию А, тыс.руб., по формуле:

, (12)

где -стоимость основных средств на начало года, тыс.руб.;

dам- доля самортизированных основных фондов,%.;

- норма амортизации, %.

А=150000,00*(100-25/100)*(6,7/100)=7537,50 тыс.руб.

Расход на электроэнергию Рэлi, тыс.руб., рассчитывается по формуле:

Рэлi=Рэл*Тэл*Nб14i, (13)

где Рэл- расход электроэнергии, тыс.руб.;

Тэл- тариф на электроэнергию, тыс.руб.;

Nб14i- объем выпуска продукции, шт.

РэлA=15*0,00245*6875= 252,66тыс.руб.

РэлВ=20*0,00245*9120= 446,88тыс.руб.

Затраты прочие 2000,00 тыс.руб.

Таблица 2- Бюджет затрат

Наименование статей затрат	Значение показателя, тыс.руб.
	Продукция А	Продукция В
1. Расходы на оплату труда	15444,00	15444,00
2. Страховые взносы	3510,00	3510,00
3. Расходы на сырье и материалы	4125,00	1094,40
4. Амортизационные отчисления	7537,50	7537,50
5. Расходы на электроэнергию	252,66	446,88
6. Затраты прочие	2000,00	2000,00
Итого	32868,66	30032,78

2.3 Бюджет затрат на персонал

Таблица 2- Штатное расписание

Наименование показателей	1 квартал			2 квартал				3 квартал				4 квартал
	янв	фев	Мар	Апр	Май	Июн	июл		авг	сент	окт		ноя	Дек
1.Количество работающего персонала	60	60	60	62	62	62	62		62	62	60		60	60
2.Количество ушедших в отпуск	5	5	5	5	5	5	5		5	5	4		4	4
3.Количество уволенных	-	-	-	-	-	-	-		-	-	3		-	-
4.Количество принятых на работу	-	-	-	2	-	-	-		-	-			-	-
Всего численности персонала организации	65	65	65	67	67	67	67		67	67	64		64	64

Определим затраты на оплату труда Зотi тыс.руб, вычисляют по формуле:

З_отi=(14)

где - средняя зарплата на работника, тыс. руб.;

- Средняя численность работников, кол-во.

Зот1кв=15*65*3= 2925,00тыс. руб.;

Зот2кв_.=15*67*3= 3015,00тыс. руб.;

Зот3кв_.=15*67*3= 3015,00тыс. руб.;

Зот4кв=15*64*3= 2880,00тыс. руб.

Зот =2925+3015+3015+2880= 11835,00тыс. руб.

Затраты на премию З_пр, тыс. руб. вычисляют по формуле:

З_прi= З_отi *, (15)

где - н_пр ставка на премию, %.

Зпр1кв_.= 2925 *=292,50 тыс.руб.;

Зпр2кв_.= 3015 *=301,50 тыс.руб.;

Зпр3кв= 3015 *=301,50 тыс.руб.;

Зпр4кв= 2880*=288,00 тыс.руб.;

Зпр = 292,50+301,50+301,50+288,00=1183,50 тыс.руб.

Затраты на районный коэффициент З_рк, тыс. руб. вычисляют по формуле:

З_ркi=, (16)

где К_рк - районный коэффициент, %.

Зрк1кв== 643,50тыс.руб.;

Зрк2кв== 663,30тыс.руб.;

Зрк3кв== 663,30тыс.руб.;

Зрк4кв== 633,60тыс.руб.;

Зрк=643,50+663,30+663,30+633,30=2603,40 тыс.руб.

Затраты на страховые взносы З_св , тыс.руб., вычисляют по формуле:

З_свi=, (17)

Зсв1кв== 1158,30 тыс.руб.;

Зсв2кв== 1193,94 тыс.руб.;

Зсв3кв== 1193,94 тыс.руб.;

Зсв4кв_.== 1140,39 тыс.руб.;

Зсв=1158,30+1193,94+1193,94+1140,39=4686,57 тыс.руб.

Средний доход на одного сотрудника в квартал СД , тыс.руб. вычисляют по формуле:

СД=, (18)

СД 1кв== 64,35тыс.руб.;

СД 2кв== 64,19тыс.руб.;

СД 3кв== 64,19тыс.руб.;

СД 4кв== 63,35тыс.руб.;

Средний доход в месяц на одного сотрудника СД_м, тыс.руб. вычисляют по формуле:

СД_м= (19)

СДм=64,3/3=21,4 тыс.руб.

Затраты на отпускные З_отп., тыс.руб., вычисляют по формуле:

З_отп.=, (20)

где n - число сотрудников в отпуске, кол-во;

28 - дней в отпуске.

Зотп1кв_. == 305,71 тыс.руб.

Зотп2кв ==305,71 тыс.руб.

Зотп3кв==305,71 тыс.руб.

Зотп4кв==244,57 тыс.руб.

З_отп. 305,71+305,71+305,71+244,57тыс.руб.

Затраты на выходное пособие З_впi, тыс.руб., вычисляют по формуле

З_впi = СД_м* Т_с , (21)

где Т_с - количество сотрудников уволенных по программе сокращения

Звп3кв_.=21,4*3=64,2 тыс.руб.

Затраты на прочие на персонал З_пр.пi, тыс.руб., вычисляются по формуле

З_пр.пi=, (22)

где Нпр.п - ставка на прочие расходы, тыс.руб.;

Зпр.п1кв == 538,92тыс.руб.

Зпр.п 2кв.== 554,36тыс.руб.

Зпр.п 3кв.== 554,36тыс.руб.

Зпр.п 4кв.== 525,05тыс.руб.

Зпр.п =тыс.руб.

Таблица 2.1 - Затраты на расходы по персоналу.

№	Наименование показателя	Значение показателя, тыс. руб.
		Всего	1кв.	2кв.	3кв.	4кв.
1	2	3	4	5	6	7
1	Затраты на заработную плату	11835,00	2925,00	3015,00	3015,00	2880,00
2	Затраты на премию	1183,50	292,50	301,50	301,50	288,00
3	Затраты на районный коэффициент	2603,40	643,50	663,30	663,30	633,30
4	Итого	15621,90	3861,00	3979,80	3979,80	3801,30
5	Затраты страховые взносы	4686,57	1158,30	1193,94	1193,94	1140,39
6	Затраты на отпускные	1161,70	305,71	305,71	305,71	244,57
7	Затраты на выходное пособие	64,2	-	-	-	64,2
8	Прочие расходы на персонал	2172,69	538,92	554,36	554,36	525,05
9	Всего расходов на персонал	23707,06	5863,93	6033,81	6033,81	5775,51