- •Глава 4 налоговая система российской федерации
- •4.1. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •4.2. Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов
- •Контрольные вопросы
- •4.3 Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •Контрольные вопросы
- •4.4 Налоговое обязательство и его исполнение
- •Контрольные вопросы
- •Контрольные вопросы
- •4.6. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов)
- •Контрольные вопросы
- •4.7. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога (сбора)
- •Контрольные вопросы
- •4.8. Налоговый контроль: формы и методы проведения
- •Контрольные вопросы
- •4.9. Камеральная налоговая проверка: цели и методы проведения
- •Контрольные вопросы
- •4.10. Выездная налоговая проверка: цели, методы проведения, обжалование результатов
- •Контрольные вопросы
- •4.11. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение
- •Контрольные вопросы
Контрольные вопросы
Каково определение понятия «налоговое нарушение» в соответствии с НК РФ?
С какого возраста налогоплательщик может быть привлечен к налоговой ответственности?
Какие обстоятельства исключают привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности?
Какие обстоятельства признаются смягчающими (отягощающими) при совершении налогового правонарушения?
Какие виды налоговых нарушений, совершаемых банками, вы знаете?
Какие виды налоговых нарушений, совершаемых налогоплательщиками, вы знаете?
В чем разница в финансовой ответственности за налоговые нарушения в РФ и странах — бывших республиках СССР?
В чем состоят основные подходы к применению штрафных санкций за налоговые нарушения во Франции?
Каковы размеры штрафов за несвоевременную постановку налогоплательщиков на учет в налоговом органе?
. Существует ли градация штрафов за налоговые нарушения в результате умышленных действий налогоплательщика? Приведите примеры.
Тесты
1. Налоговое правонарушение — это:
а) совершенное (в нарушение Уголовного кодекса Российской Федерации, далее — УК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;
б) совершенное (в нарушение ГК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;
в) совершенное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.
2. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган документов или иных сведений, предусмотренных НК РФ, влечет за собой взыскание штрафа в размере:
а) 5000 руб.;
б) 10 МРОТ;
в) 50 руб. за каждый непредставленый документ.
3. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет за собой взыскание штрафа в размере:
а) 10000 руб.;
б) 20% от неуплаченной суммы налога;
в) 500 руб.
4. В соответствии с НК РФ предусмотрена ответственность за налоговые нарушения:
а) с 16 лет;
б) с 18 лет;
в) с го лет.
5. Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налоговых нарушений исключается в связи:
а) с болезнью налогоплательщика;
б) с выездом налогоплательщика за пределы РФ;
в) с ликвидацией (реорганизацией) организации.
6. Нарушение срока представления в налоговый орган информации об открытии (закрытии) налогоплательщиком счетав банке влечет за собой взыскание штрафа в размере:
а) 10000 руб.;
б) 20 000 руб.;
в) 5000 руб.
7- Снижение величины штрафных санкций за налоговые нарушения в соответствии с НК РФ предусмотрено в случае:
а) отягощающих обстоятельств;
б) смягчающих обстоятельств;
в) по усмотрению налогового органа.
8. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, влечет за собой взыскание штрафа в размере:
а) 20 000 руб.;
б) 5000 руб.;
в) 10000 руб.
9. Снижение величины штрафных санкций за налоговые нарушения по решению налогового инспектора предусмотрено налоговым законодательством:
а) Российской Федерации;
б) Казахстана;
в) Франции.
10. В какой из стран — бывших республик СССР предусмотрена самая жесткая ответственность за непредставление налоговой декларации в установленный законодательством срок:
а) в Таджикистане;
б) в Казахстане;
в) в Киргизии?
11. Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета налогоплательщика влечет за собойвзыскание штрафа в размере:
а) 10 000 руб.;
б) 40 000 руб.;
в) 5000 руб.
12. Дача экспертом заведомо ложного заключения влечет за собой взыскание штрафа в размере:
а) 1000 руб.;
б) 500 руб.;
в) 5000 руб.