Министерство образования и науки Российской Федерации

Псковский государственный университет

Финансово-экономический факультет

Кафедра учета, анализа и налогообложения курсовая работа

по бухгалтерскому финансовому учету

на тему:

«Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете»

Студент: Иванова Е.С

Группа: 0072-01

Шифр: 12007039

Преподаватель: Богатырёва С.Н.

Псков

2014

Содержание

Введение

1. Теоретические основы учета денежных средств

   1. Значение и задачи учёта денежных средств………………………...5

   2. Нормативное регулирование учета денежных средств…………….7

2. Учёт денежных средств

   1. Учёт кассовых операций…………………………………………….13

   2. Учёт движения средств по расчётному счёту………………….…..16

   3. Отражение информации о денежных средствах в бухгалтерской отчётности……………………………………………………………….21

3. Моделирование учета хозяйственной деятельности

   1. Журнал хозяйственных операций…………………………………..27

   2. Бухгалтерские счета…………………………………………………30

   3. Оборотно-сальдовая ведомость……………………………………..34

   4. Отчетность……………………………………………………………36

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Учет денежных средств имеет особое значение, так как является важнейшим инструментом управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности организации.

Денежные средства находятся в постоянном движении. Ими рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, с заказчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, с банками, с работниками, с иными юридическими и физическими лицами. Платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, а в условиях инфляции – к прямым потерям за счет их обесценивания. Поэтому эффективное управление денежными потоками имеет важное значение для предпринимательской деятельности организации.Основными задачами учета денежных средств являются: контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с бюджетом, банками, органами социального страхования, работниками; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами.

Цель данной курсовой работы – раскрыть суть и охарактеризовать особенности учета денежных средств в кассе и на расчетном счете.

В ходе выполнения работы необходимо выполнить следующие задачи:

- Определить значение и задачи бухгалтерского учета денежных средств.

- Охарактеризовать основные принципы организации кассовых операций и операций по расчетному счету.

- Охарактеризовать порядок документирования кассовых операций и операций по расчетному счету.

- Рассмотреть типовую корреспонденцию бухгалтерских счетов при учете хозяйственных операций по кассе и расчетному счету.

- Решение практической задачи по учету хозяйственных процессов.

Для выполнения работы были использованы следующие документы: Положение Банка России от 12 октября 2011 г. N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации"; Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011г. № 402-ФЗ; Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ (ред. от 25.06.2012г.); Приказ Минфина РФ "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкций по его применению" от 31 октября 2000 г. № 94н (ред. от 25.11.2011г.) и др.