- •Основные этапы развития экономического содержания категории «налог».
- •Специальные признаки налога, их характеристика.
- •Отличия и сходства налогов, сборов и пошлин.
- •Критерии налогообложения.
- •Принципы налогообложения.
- •Функции налогообложения и их взаимосвязь.
- •Налоговое бремя экономики. Кривая Лаффера.
- •Характеристика налога. Обязательные элементы налога.
- •Налоговые ставки и их классификация.
- •Налоговые льготы, их сущность, значение и виды.
- •Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.
- •Классификация налогов, ее значение, признаки.
- •Понятие налоговой политики(нп) государства, ее цель и задачи. Инструменты нп.
- •Формы и методы осуществления нп.
- •Налоговая политика рф на современном этапе, ее основные направления.
- •Законодательство о налогах и сборах рф. Налоговый кодекс рф.
- •Иерархия нормативных актов в области налогообложения, порядок принятия и введения в действия.
- •Действия актов о налогах и сборах во времени и пространстве.
- •Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов, взаимозависимые лица.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Налоговые агенты.
- •Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
- •Виды и структура налогового контроля.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налоговая декларация.
- •Обжалование актов налогового органа и их должностных лиц.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Единый налог на вмененный доход.
- •Налог на имущество организаций.
- •Зачет и возврат изменения уплаченных или изменение взысканных сумм.
- •Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •Налог на прибыль организации.
- •Оформление результатов проверки.
- •Условия изменения сроков уплаты налога, сбора, пени.
- •Виды налоговых проверок.
- •Формы и методы проведения налоговых проверок.
- •Налоговая тайна. Причинение вреда налогоплательщику.
- •Взыскание задолжности по налогам и сборам.
- •Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
- •Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Транспортный налог.
- •Учет налогоплательщиков.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
-
Классификация налогов, ее значение, признаки.
Имеет большое экон и практ значение. С одн стороны, она поз-ет выявить влияние н-ов на эк-ку, а с др стороны, класс-ция исп-ся для целей учета и контроля налоговых пост-ний. 1)по плательщикам: с ФЛ; с ЮЛ (организаций); как с ФЛ, так и с ЮЛ. 2)по объекту: на доходы; на имущество; на «потр-ние»; на опр-ные виды расходов; на совершение опр-ных операций; н-ги и сборы за право осущ-я опр-ных видов деят-ти. 3)по уровням власти (здесь деление з/т от типа гос-ва): в унитарных гос-вах: общие (взимаются на всей территории); терр-ые (на отдельных терр-ях); в федеративных гос-вах: фед-ые; рег-ные; местные (муниципальные). 4) по адресности (куда зачисляются платежи): закрепленные (поступления от них зачисляются в один бюджет); регулирующие (сл-т для рег-ния наполняемости разных бюджетов). 5)по целевой направленности: общие (не предназначены для финансирования конкретных расходов бюджета). 6)по периодичности: периодические (налоги, платежи по к-е осущ-тся с опр-ой периодичностью); разовые (уплата обычно связана с какими-то событиями, действиями и т.д.). 7)по регулярности: регулярные (постоянные)-действуют в течение длительного срока; чрезвычайные-налоги, вводимые в связи с к-то обстоят-ми, срок действия ограничивается. 8)по перелагаемости: прямые-налоги, переложить к-е достаточно сложно; косвенные-налоги, в механизме сбора к-х уже заложено переложение. 9)по способам определения нал-х обязательств: раскладочные-гос-во опр-ет необходимую сумму и распр-ет ее м/у н/п-ми; окладные-обязательства каждого н/п-ка опр-ся индивидуально. 10)по влиянию на мотивы экон-ого поведения: условно-постоянные-не з/т от уровня пр-ва, V-в продаж и т.д.
-
Понятие налоговой политики(нп) государства, ее цель и задачи. Инструменты нп.
НП – сов-ть эконом, фин-ых и правовых мер гос-ва по форм-ию нал сис-мы в целях обес-ия фин-ых потр-ей гос-ва, отд-ых соц-ых групп общ-ва, а также раз-тия эк-ки страны за раз-тие перерасп-ия фин рес-сов. Принципы: соотношение прямых и косвенных н-ов, прим-ие прогрессивных ставок нал-ия и степень их прогресса, непрерывность обложения, м/ды форм-ия нал базы, широта применения нал-х льгот их хар-р и цели, исп-ие системы вычитов, скидок, изъятия и их целевая направленность, степень единообразия нал-ия для раз-ого рода доходов и нал-ов. Цели: Эк цели – повышение уровня развития экономики, оживление деловой активности, стим-ие хоз-ой деят-ти. Фискальные ц – обес-ие потреб-ти всех уровней власти фин-х рес-ов, дост-ых для проведения эк и соц пол-ки, а также вып-ие соотв орган-ей власти и управ-ия воз-ых на них ф-ций. Соц цели – обесп-ие гос-ой пол-ки рег-ия дох-ов, перерасп-ие нац дохода в интересах опред-ых соц групп, сглаживание неравенств. Междунар-ые цели – вып-ие межд фин обяз-в гос-ва, укреп-ие эк связей с др гос-вами. Инс-ты НП: 1. Налоговая ставка – опред-ет % нал базы или ее части, денежная оценка, к-ой явл величиной налога, изменяя ее гос-во, не изменяя нал-ого зак-ва, осущ-ет нал-ое рег-ие, ставка н-га поз-ет быстро и эффективно осущ-ть смену приоритетов в полите рег-ия д-ов, благодаря нал ставке единая нал система явл дост-но гибкой. 2. Налог-е льготы – физ или юр лицу м/т быть пред-ны нал-е льготы, т.е. полное или частичное освобож-ие от нало-я, сущ-ют раз-ые основания пред-ия нал-ых льгот, связанные с видами и формами предприятий деят-ти (вычиты, необлагаемый мин-м). 3. Форми-ие нал-ой базы (от нее з-т ув или ум нал-ых обяз-тв различных категорий налог-ов – это соз-ет доп стимулы или ограничения для расширения произ-ва и инвест-ых проектов и соотв роста (снижения) эконом раз-тия).