- •Основные этапы развития экономического содержания категории «налог».
- •Специальные признаки налога, их характеристика.
- •Отличия и сходства налогов, сборов и пошлин.
- •Критерии налогообложения.
- •Принципы налогообложения.
- •Функции налогообложения и их взаимосвязь.
- •Налоговое бремя экономики. Кривая Лаффера.
- •Характеристика налога. Обязательные элементы налога.
- •Налоговые ставки и их классификация.
- •Налоговые льготы, их сущность, значение и виды.
- •Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.
- •Классификация налогов, ее значение, признаки.
- •Понятие налоговой политики(нп) государства, ее цель и задачи. Инструменты нп.
- •Формы и методы осуществления нп.
- •Налоговая политика рф на современном этапе, ее основные направления.
- •Законодательство о налогах и сборах рф. Налоговый кодекс рф.
- •Иерархия нормативных актов в области налогообложения, порядок принятия и введения в действия.
- •Действия актов о налогах и сборах во времени и пространстве.
- •Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов, взаимозависимые лица.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Налоговые агенты.
- •Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
- •Виды и структура налогового контроля.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налоговая декларация.
- •Обжалование актов налогового органа и их должностных лиц.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Единый налог на вмененный доход.
- •Налог на имущество организаций.
- •Зачет и возврат изменения уплаченных или изменение взысканных сумм.
- •Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •Налог на прибыль организации.
- •Оформление результатов проверки.
- •Условия изменения сроков уплаты налога, сбора, пени.
- •Виды налоговых проверок.
- •Формы и методы проведения налоговых проверок.
- •Налоговая тайна. Причинение вреда налогоплательщику.
- •Взыскание задолжности по налогам и сборам.
- •Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
- •Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Транспортный налог.
- •Учет налогоплательщиков.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
-
Основные этапы развития экономического содержания категории «налог».
1этап: Др мир (начало сред вв) – гос-во не имеет фин-ого аппарата для уст-ния и сбора налогов, оно опр-ет лишь общую сумму ср-в, к-ые желают получить, а сбор налогов поручает городу или общине. 2этап: (16-начало 19 века) – в стране воз-ет сеть гос-ых учр-ий, в том числе и фин-вых, гос-во берет часть фун-й на себя, оно уст-ет квоту обложения, наблюдает за процессом сбора налогов. 3этап: совр-ый этап – гос-во берет в свои руки все функции установления и сбора налогов, нал-ый механизм помимо выполнения фискальной фун-ии исп-ется как экон-кий инструмент возд-вия гос-ва на развитие пр-ва, его отраслевую и терр-ную стр-ру, состояние НТП, налоги выполняют регулирующую функцию. Этапы по Евстигнееву: 1этап: неорганизованность и налог-ние носит случайный хар-р. Налоги сущ-ли в виде бессмысленных платежей, преимущественно в нат-ной форме, по мере укрепления товарно-ден отноше-ий налоги принимали ден форму. 2этап: появляются системы вкл-щие прямые и косвенные налоги, проблемы теории и практики налог-ия начали разрабатываться в Европе в конце 18 в (основатель классической теории А. Смит). 3этап: Стан-ие научно-теор-ких воззрений на природу налог-ия. После 1МВ были проведены научно-обоснованные реформы и заложен фундамент совр-ной нал-й системы. 4этап: совр-ый период развития нал-ия, хар-ся глубокими теор-кими обоснованиями проведения налог-ых реформ изучением проблем налог-ия, 80-е г 20 в получила признание бюджетная концепция согласно, к-ой нал-е поступления есть продукт 2х факторов: налоговой ставки (часть прибыли в %) и налоговой базы (прибыль). В 80-90 гг пром-ые страны с развитой экономикой провели нал-ые реформы направленные на совер-ие систем прямых и косвенных налогов, стимулирование деловой активности. Начало 90-х годов налоги заменили сущ-щую систему планового расп-ия прибыли пред-тия. Гос-во стало влиять на развитие процессов в обществе по средством налог-ния.
-
Специальные признаки налога, их характеристика.
Понятие налога сфор-ано недавно, т.к. долго шел спор между сторонниками обязательности и добровольности налогов. Например, англ. – duty – долг, обязанность, нем. – steuer – поддержка, помощь граждан государству, фр. – impot – принудительный платеж, штраф, амер. – tax – такса, ставка. В русс языке долго прим-ся термин «подать» - подаяние, добровольное пожертвование, и только в 19 веке «налог» - наложенный на чела принудительный платеж. Сейчас споров нет, что налоги - это обяз-ные платежи в пользу гос-ва. Есть более широкое опр-ние академика А.В. Брызгалина налог – это комплексная экономико-правовая категория, имеющая с одной стороны эк-ий хар-р, т.к. разновидность эк-ких взаимоотношений, с др стороны правовой хар-р – т. к. основа налога – гос-ое принуждение. В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ под налогом пон-ся «обяз-ный, индив-ный, безвозмездный платеж, взимаемый с орг-ций и физ лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собст-сти, хоз-ого ведения или опер-ого упр-ия ден-ых ср-в в целях фин-ого об-ния деят-ти гос-ва и (или) мун-ых обр-ний». Основные признаки налога: 1.Императивность (безусловность, категоричность) оз-ет, что субъект налога не вправе отказ-ся от возложенной на него обязанности безвозмездно отдать часть своего дохода (согласно закону) гос-ву, а в случае невыполнения обязанностей последуют опред-ые законом санкции по ее принудительному изъятию. 2. Смена формы собственности, к-ая озн-ет, что часть дохода субъекта безвозмездно переходит в собственность гос-ва, обезналичивается и исп-ся гос-ом по своему усмотрению. 3. Безвозвратность и безвозмездность оз-ет, что отданная часть дохода не воз-ся субъекту налогу и он не получит никаких прав в том числе и права на участие в распределении отданной части своего дохода. 4. Легитивность оз-ет , не только признание налогов на основании зак-ого права, но и их взимание только с законных операций.