- •Самарский государственный архитектурно-строительный
- •1 Раздел. Теория бухгалтерского учета тема: предмет и метод бухгалтерского учета
- •По видам, размещению и функциональной роли на 01.10.20___г.
- •(По видам, размещению и функциональной роли)
- •Ооо «Подряд» на 01.10.20__ г.
- •Тема: бухгалтерский баланс
- •Ооо «Подряд» на 1 октября 20__г.
- •Их классификация и двойная запись
- •Последовательность выполнения задания
- •Последовательность выполнения задания
- •По счету 10 «Материалы»
- •По счету 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •По счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Задачи для выполнения самостоятельных и контрольных работ
- •И источников их образования на 1 января 20__ г.
Задачи для выполнения самостоятельных и контрольных работ
Задача 10
Произведите классификацию имущества и источников его формирования на 1 января 20__ г. ООО «Град».
Таблица 19 - Имущество ООО «Град» на 1 января 20__ г.
|
№ п/п |
Наименование имущества и источников его формирования |
Сумма, р. |
Имущество |
Источники |
|
1 |
Кирпич |
284000 |
|
|
|
2 |
Задолженность автобазе |
65200 |
|
|
|
3 |
Шифер |
146400 |
|
|
|
4 |
Компьютеры |
282110 |
|
|
|
5 |
Телефакс |
92000 |
|
|
|
6 |
Задолженность энергосбыту за электроэнергию |
6000 |
|
|
|
7 |
Задолженность шиферному заводу за материалы |
124200 |
|
|
|
8 |
Подъемные краны |
210000 |
|
|
|
9 |
Железобетонные конструкции и детали |
186000 |
|
|
|
10 |
Краска |
2050 |
|
|
|
11 |
Трубы водопроводные |
12000 |
|
|
|
12 |
Песок |
1400 |
|
|
|
13 |
Задолженность менеджера В.А. Федорова по подотчетным суммам |
3200 |
|
|
|
14 |
Наличные деньги в кассе |
200 |
|
|
|
15 |
Резервный капитал |
2074000 |
|
|
|
16 |
Инвентарь, хозпринадлежности |
14200 |
|
|
|
17 |
Бульдозеры |
482000 |
|
|
|
18 |
Здание управления |
607000 |
|
|
|
19 |
Денежные средства на расчетном счете в банке |
1153000 |
|
|
|
20 |
Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам |
182100 |
|
|
|
21 |
Цемент |
410000 |
|
|
|
22 |
Гвозди |
7200 |
|
|
|
23 |
Задолженность персоналу по оплате труда |
704000 |
|
|
|
24 |
Задолженность фонду социального страхования и обеспечения |
302000 |
|
|
|
25 |
Грузовые автомобили |
366500 |
|
|
|
26 |
Незаконченный строительством объект |
5518840 |
|
|
|
27 |
Уставный капитал |
2000000 |
|
|
|
28 |
Приобретенные программные средства |
129800 |
|
|
|
29 |
Резерв предстоящих расходов |
542800 |
|
|
|
30 |
Долгосрочные кредиты банка |
1800000 |
|
|
|
31 |
Добавочный капитал |
492000 |
|
|
|
32 |
Полученный аванс от заказчика (на расчетном счете) |
750000 |
|
|
|
33 |
Пиломатериалы |
36400 |
|
|
|
34 |
Нераспределенная прибыль |
2402000 |
|
|
|
|
Итог: |
? |
? |
? |
Задача 11
1.Определите, к какой стороне баланса (активу или пассиву) относятся средства ООО «ЖБК».
2.Составьте баланс ООО «ЖБК» на 1 января 20__ г.
Таблица 20 - Состав средств имущества ООО «ЖБК»
И источников их образования на 1 января 20__ г.
|
№ п/п |
Наименование средств предприятия |
Сумма, р. |
Актив |
Пассив |
|
1 |
Основные средства |
717780 |
|
|
|
2 |
Незавершенное производство |
392200 |
|
|
|
3 |
Нераспределенная прибыль |
1302000 |
|
|
|
4 |
Резервный капитал |
742000 |
|
|
|
5 |
Задолженность поставщикам |
154000 |
|
|
|
6 |
Уставный капитал |
2002680 |
|
|
|
7 |
Краткосрочные займы |
700000 |
|
|
|
8 |
Топливо |
210000 |
|
|
|
9 |
Хоз. инвентарь |
17500 |
|
|
|
10 |
Касса |
14000 |
|
|
|
11 |
Амортизация основных средств |
64400 |
|
|
|
12 |
Доходные вложения в материальные ценности |
280000 |
|
|
|
13 |
Добавочный капитал |
185640 |
|
|
|
14 |
Задолженность внебюджетным фондам |
14160 |
|
|
|
15 |
Нематериальные активы |
70000 |
|
|
|
16 |
Долгосрочные заемные средства |
280000 |
|
|
|
17 |
Валютный счет |
112000 |
|
|
|
18 |
Задолженность персоналу по оплате труда |
840000 |
|
|
|
19 |
Вложения во внеоборотные активы |
459200 |
|
|
|
20 |
Векселя полученные |
42000 |
|
|
|
21 |
Краткосрочные кредиты и займы |
196000 |
|
|
|
22 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
2016000 |
|
|
|
23 |
Материалы |
537600 |
|
|
|
24 |
Запасные части |
26600 |
|
|
|
25 |
Расчетный счет |
2362000 |
|
|
|
26 |
Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам |
336000 |
|
|
|
27 |
Задолженность энергосбыту за электроэнергию |
240000 |
|
|
|
28 |
Амортизация нематериальных активов |
200000 |
|
|
|
|
Итого: |
? |
|
|
Задача 12
1.Определите, к какому типу относится каждая из приведенных ниже хозяйственных операций (таблица 22).
2.Укажите, как соответствующая операция повлияла на статьи и итоговую сумму баланса на конец отчетного периода. По результатам отражения хозяйственных операций составьте сокращенный (конечный) баланс.
Таблица 21 - Баланс (сокращенный) на 1 апреля 20__ г. ООО «Уником»
|
Актив
|
Сумма, р. |
Пассив |
Сумма, р. |
|
Основные средства |
550000 |
Уставный капитал |
400000 |
|
Вложения во внеоборотные активы |
50000 |
Добавочный капитал |
200000 |
|
Касса |
5000 |
Нераспределенная прибыль |
85000 |
|
Расчетный счет |
200000 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
120000 |
|
Материалы |
400000 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
150000 |
|
Покупатели и заказчики |
50000 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
300000 |
|
Итого: |
1255000 |
Итого: |
1255000 |
Таблица 22 - Хозяйственные операции за апрель 20__ г.
|
Номер операции |
Содержание операции |
Сумма, р. |
|
1 |
На склад предприятия поступили материалы от поставщиков |
150000 |
|
2 |
Поступили безвозмездно новые основные средства |
200000 |
|
3 |
Поступили деньги на расчетный счет от покупателей в погашение задолженности |
50000 |
|
4 |
Оплачена краткосрочной ссудой банка задолженность поставщиков |
300000 |
|
5 |
Получены с расчетного счета деньги в кассу для выплаты заработной платы |
150000 |
|
6 |
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия |
140000 |
|
7 |
Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата |
10000 |
Решение задачи запишите в таблицу 23:
Таблица 23 - Типы изменений статей в балансе, происходящие под воздействием хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание хозяйственной операции |
Изменения в балансе |
Тип изменений |
Сумма, р. | |||||
|
Актив |
Пассив | ||||||||
|
Увеличение |
Уменьшение |
Увеличение |
Уменьшение | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Задача 13
1.По данным баланса ООО «Кристалл» на 1 января 20__ г., откройте счета и запишите в них остатки на начало месяца.
2.Запишите в журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки за январь 20__ г.
3.Отразите на счетах хозяйственные операции за месяц.
4.Подсчитайте на счетах обороты за январь и выведите остатки на 1 февраля 20__г.
5.Составьте баланс на 1 февраля 20__ г.
Таблица 24 - Баланс ООО «Кристалл» на 1 января 20__ г.
|
Актив
|
Сумма, р. |
Пассив |
Сумма, р. |
|
Основные средства |
1000000 |
Уставный капитал |
600000 |
|
Материалы |
180000 |
Нераспределенная прибыль |
3436000 |
|
Затраты в незавершенное производство |
96000 |
Краткосрочные кредиты и займы |
1200000 |
|
Касса |
20000 |
Задолженность бюджету по налогам и сборам |
640000 |
|
Расчетный счет |
6474000 |
Задолженность персоналу по оплате труда |
2400000 |
|
Валютный счет |
926000 |
Задолженность поставщикам |
420000 |
|
Баланс |
8696000 |
Баланс |
8696000 |
Таблица 25 - Хозяйственные операции за январь 20__ г.
|
Номер операции |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, р. |
|
1 |
По чеку № 7591023 получены деньги с расчетного счета и оприходованы в кассу |
2400000 |
|
2 |
Выдана из кассы заработная плата персоналу |
2350000 |
|
3 |
Погашена краткосрочная ссуда банка |
1000000 |
|
4 |
Отпущены со склада материалы для нужд строительного производства |
86000 |
|
5 |
Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам и сборам |
620000 |
|
6 |
Депонированная заработная плата сдана из кассы на расчетный счет |
50000 |
Бухгалтерские проводки запишите в журнал регистрации хозяйственных операций по следующей форме:
Таблица 26 – Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Номер операции |
Краткое содержание операции |
Наименование корреспондирующих счетов |
Сумма, р. | ||
|
дебет |
кредит | ||||
|
|
|
|
|
| |
Задача 14
Определите тип изменения статей бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций и составьте корреспонденцию счетов бухгалтерского учета (таблица 27).
Таблица 27 – Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Тип изменений |
Содержание операции |
Сумма, р. |
Корреспонденция счетов | |
|
Дебет |
Кредит | |||
|
|
Оприходованы строительные материалы по покупной стоимости поставщика |
62800 |
|
|
|
|
Отражен НДС по приобретенным материалам |
11304 |
|
|
|
|
Принят к вычету НДС поставщика по приобретенным материалам на основании счета-фактуры |
11304 |
|
|
|
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы |
364200 |
|
|
|
|
Отпущены со склада в производство материалы |
25600 |
|
|
|
|
Отражены затраты на выполнение СМР собственными силами (материалы, заработная плата, страховые взносы, амортизация) |
759000 |
|
|
|
|
Начислена амортизация по нематериальным активам основного производства |
6400 |
|
|
|
|
Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка |
1280000 |
|
|
|
|
Поступили денежные средства на расчетный счет от покупателей |
690000 |
|
|
|
|
Сданы денежные средства на расчетный счет организации |
100000 |
|
|
|
|
Внесены денежные средства от учредителей в качестве вклада в уставный капитал организации |
50000 |
|
|
|
|
Списана фактическая производственная себестоимость выполненных строительно-монтажных работ |
1269000 |
|
|
Задача 15
На основе данных таблицы 28 сформулируйте содержание хозяйственных операций, совершенных в результате деятельности строительной организации.
Таблица 28 – Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ пп |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, р. | ||
|
Дебет |
Кредит |
| |||
|
1 |
|
Краткосрочный кредит банка |
Расчетный счет |
126000 | |
|
2 |
|
Расчетный счет |
Касса |
11000 | |
|
3 |
|
Основное производство |
Материалы |
27800 | |
|
4 |
|
Материалы |
Расчеты с подотчетными лицами |
25460 | |
|
5 |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
Расчетный счет |
1240 | |
|
6 |
|
Основное производство |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
358000 | |
|
7 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
Касса |
11000 | |
|
8 |
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
Расчетный счет |
69000 | |
|
9 |
|
Расчетный счет |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
256000 | |
|
10 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами |
15740 | |
|
11 |
|
Основное производство |
Амортизация основных средств |
2560 | |
|
12 |
|
Вложения во внеоборотные активы |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
368500 | |
|
13 |
|
Расчеты с учредителями |
Уставный капитал |
1230000 | |
|
14 |
|
Расчетный счет |
Расчеты с учредителями |
24700 | |
|
15 |
|
Продажи |
Прибыли и убытки |
53100 | |
1Активы, отмеченные звездочкой, отражаются в балансе по остаточной стоимости, т.е. из первоначальной стоимости вычитается амортизация.
2Основная сумма обязательства по полученному займу (кредиту) отражается в бухгалтерском учете организацией-заемщиком как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа (кредитного договора) в сумме, указанной в договоре (ст.2 ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам»).
3Подотчетными лицами могут быть только работники организации, которым из кассы выданы денежные средства для покрытия предстоящих расходов.