Тема 1. Загальні теоретичні засади і принципи бухгалтерського обліку в банках.

7400 3652 Нараховано заробітна плата працівникам банку.

2600 6110 Сплачено клієнтом комісійні доходи банку за розрахунково-касове обслуговування.

1500 1200 Банком «Кредо» поповнено власний рахунок “Ностро”, відкритий в банку «Надра», перерахувавши кошти зі свого коррахунка в НБУ.

1600 1200 За дорученням банка «Кредо» списано кошти з його рахунка, відкритого у банку «Надра».

1001 2600 Клієнтом банку – суб’єктом господарювання – здано до каси банку торгову виручку, яка підлягає зарахуванню на його поточний рахунок.

2600 2600 Зараховано на рахунок клієнта банку – суб’єкта господарювання кошти від покупця, рахунок якого обслуговується в цьому самому банку.

7720 3599 Сформовано резерв під заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами.

1590 7701 Сторновано (зменшено) суму резерву під заборгованість інших банків за кредитними операціями.

7702 2400 Сформовано резерв під заборгованість за кредитами, що оцінюються на індивідуальній основі, що надані суб’єктам господарювання.

7702 2401 Сформовано резерв під заборгованість за кредитами, що оцінюються на портфельній основі, що надані фізичним особам.

1200 5000 Зараховано на кореспондентський рахунок банку в НБУ кошти від акціонерів в сумі несплаченого зареєстрованого статутного капіталу.

2600 1200 Зараховано на користь клієнта банку - суб’єкта господарювання кошти які надійшли від покупця, рахунок якого обслуговується в іншому банку.

1001 2630 Внесено короткостроковий вклад (депозит) від фізичної особи в касу банку.

Тема 2: Облік капіталу банку .

5003 5000 Збільшено обсяг статутного капіталу банку за рахунок капіталізованих дивідендів, після проходження процедури перереєстрації обсягу статутного капіталу.

1200 5000 Відображено в обліку обсяг зареєстрованого статутного капіталу банку.

1200 5010 Відображено в обліку суму емісійних різниць від розміщення акцій за ціною вищою від номіналу.

1200 5001 Отримано внески акціонерів в рахунок погашення несплаченої зареєстрованої частини статутного капіталу.

3541 1200 Здійснено попередню оплату за власні акції, що викуповуються в акціонерів.

1200 5010 Одержано емісійну різницю від повторно розміщених акцій, які раніше були викуплені банком в акціонерів.

5000.1 5000.3 Зменшено статутний капіталу банку на вартість анульованих простих акцій, викуплених у акціонерів (аналітичний облік), які не вдалося повторно розмістити.

5001 5000 Відображено в обліку несплачену частину зареєстрованого статутного капіталу.

1200 5000 Відображено в обліку сплачену частину зареєстрованого статутного капіталу після реєстрації в НБУ.

5010 1200 Викуплено власні прості акції за ціною вищою номіналу.

1200 5002 Розміщено серед нових акціонерів, раніше викуплені власні акції за номіналом.

4500 5100 Відображено результати переоцінки (дооцінки) необоротних матеріальних активів.

5100 4400 Відображено результати переоцінки (уцінки) основних засобів.

9910 9310 Банком проведено списання бланків проданих акцій.