Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами

9350,9000 9900,9360 На дату операції в обліку відображено вартість придбаних цінних паперів (їх поставка здійснюється на дату розрахунку).

9900,9360 9350,9900 На дату розрахунку в обліку відображено вартість придбаних у торговий портфель боргових цінних паперів (за номіналом, з премією, з дисконтом).

1408 6056 В обліку відображено нарахування процентних доходів за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку (гр.140).

1200 1408 В обліку відображено нарахування дивідендів за акціями в торговому портфелі банку.

3102 1200 В обліку відображено надходження грошових коштів до банку за належними до отримання нарахованими доходами за борговими цінними паперами в торговому портфелі.

1416 3116 На дату розрахунку в обліку відображено за собівартістю придбані у портфель банку на продаж цінні папери.

7703 3190 Відображено суму дисконту за придбаними у портфель банку на продаж борговими цінними паперами.

3190 3102 Сформовано резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж.

1200 7703 Списано повністю знецінені акції за рахунок резерву у портфелі банку на продаж.

1200 6713 Емітентом відшкодовано вартість цінних паперів у портфелі банку на продаж, списаних з балансу банку за рахунок резервів у поточному році.

3102,3103,3105 6393 // 6393 3102,3103,3105 Емітентом відшкодовано вартість цінних паперів в портфелі банку на продаж, списаних з балансу банку за рахунок резервів у попередніх роках.

3211,1427 1200,3217 В обліку відображено позитивний (негативний) результат від продажу цінних паперів з портфеля банку на продаж.

1427 3217 В обліку відображено факт придбання боргових цінних паперів в портфель банку до погашення (гр.321)

1428 6056 В обліку відображено суму премії за придбаними борговими цінними паперами в портфель банку до погашення.

1429 1428 В обліку відображено нараховані процентні доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення.

7704 3290 Визнано простроченими нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення.

1200 1420,1421,1422,1423,1424,3210,3211,3212,3213 Сформовано резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення.

4102,4202 6310,6311 Емітентом погашено вартість боргових цінних паперів в портфелі банку до погашення при настанні дати погашення.

4208 6300 В обліку відображено дохід за інвестиціями в асоційовані і дочірні компанії.

9702 9940 В обліку відображено операцію з нарахування доходу у вигляді дивідендів за інвестиціями банку в дочірні компанії.

2901,9702 1200,9910 В обліку відображено операцію зі зберігання цінних паперів клієнтів.

9830 9910 В обліку відображено прийняття банком векселя на інкасо за номінальною вартістю.

3102,3103,3105 4102,4103,4105,4202,4203,4205 В обліку відображено переведення інвестицій до портфеля на продаж, в зв’язку з невідповідністю критеріям асоційованої та дочірньої компанії.