Пример кр по КЭАХД

Московский Государственный Открытый Университет

имени В.С.Черномырдина

Факультет

Экономики и управления в добывающих отраслях и металлургии

Контрольная работа

по дисциплине КЭАФХД

тема: «анализ динамики технико-экономических показателей предприятия»

Выполнила Караченцева О.В.

студентка 2ск

факультета ЭиУвДОиМет

специальность 080100

шифр 2411110

проверил Окраинец Т.И.

Москва 2012 г

Задание на контрольную работу

1. Проанализировать динамику (выполнения плана) технико-экономических показателей.

2. Найти факторы порядка показателей выработки, фондоотдачи и рентабельности.

3. Определить влияние факторов первого порядка на вышеуказанные показатели и оценить имеются ли резервы увеличения этих показателей.

4. Составить аналитическую записку по результатам расчетов.

Таблица технико-экономических показателей предприятия.

показатели	ед. измерения	План (прошедший период)	Факт (текущий период)	отклонения
				абсолют (сумма тыс.руб)	относит (%)
выручка от реализации	тыс.руб	24 000,00	36 000,00	12 000,00	150,00
товарная проукция	шт	160	225	65,00	140,63
среднесписочная численность в т.ч	чел.	30	35	5	116,67
рабочих	чел.	25	30	5	120,00
выработка на одного работника	тыс.руб/чел	4 800,00	7 200,00	2 400,00	150,00
выработка на одного рабочего	тыс.руб/чел	960,00	1 200,00	240,00	125,00
фонд оплаты труда	тыс.руб	4 320,00	6 480,00	2 160,00	150,00
среднегодовая з/п	тыс.руб	144,00	185,14	41,14	128,57
производительность труда	тыс.руб/чел	800,00	1 028,57	228,57	128,57
средняя стоимость основного фонда	тыс.руб	14 200,00	16 500,00	2 300,00	116,20
фондоотдача		1,69	2,18	0,49	129,09
себестоимость	тыс.руб	14 400,00	21 600,00	7 200,00	150,00
себестоимость на 1 руб продукции	тыс.руб	90,00	96,00	6,00	106,67
прибыль от реализации	тыс.руб	9 600,00	14 400,00	4 800,00	150,00
рентабельность продаж	%	40,00	40,00	0,00	100,00

Цель анализа - оценить выполнение плана, выявить причины невыполнения и резервы роста производительности труда.

Задачи:

1. определить абсолютные и относительные отклонения показателей от плана.

2. Рассчитать показатели производительности труда.

3. Определить степень выполнения плана по производительности труда.

4. Выделить факторы второго порядка, которые влияют на показатель производительности труда.

5. Определить резервы роста выручки.

Объектом анализа является выручка от реализации и производительность труда.

Выручка - характеризует доход предприятия от проданной продукции.

Производительность труда измеряется показателем выработки и определяется по формуле выручка/ на численность среднесписочную:

План 24000/30=800 тыс.руб/чел

Факт 36000/35=1028,57 тыс.руб/чел

На основе исходных данных таблицы №1 оценить выполнение плана и определить под влиянием каких факторов план выполнен и подсчитать имеющиеся резервы.

Определение - абсолютного и относительного отклонений от плана.

Как видно из данной таблицы план по экономическим показателям перевыполнен по выручке на 50%, по производительности труда на работника выполнение составляет 50% , в расчете на рабочего 25% Таким образом использование трудовых ресурсов по сравнению с запланированным уровнем улучшилось, так же улучшилась структура трудовых ресурсов. Если по плану удельный вес рабочих составлял 25/30 =0,83, то практически он составил 30/35=0,86, таким образом - доля рабочих повысилась на 3%.

Показатель выработки представлен кратной факторной моделью, в которой факторы 1 порядка оказывавшего влияние на выполнение плана по производительности труда является выручка от реализации и численность трудовых ресурсов.

Как видно из данных таблицы, оба показателя повлияли положительно на производительность труда.

Для того чтобы найти факторы 2 порядка, необходимо использовать прием детализации. Произвести детализацию фактора численность работников: выработка на работника = выручка/ численность работников, можно представить в виде детализации, что равно выручка/ управленцы+ рабочие.

Детализация позволила выявить факторы второго порядка, согласно этой детализации на показатель выработки в расчет на работника влияет отклонение от плана по категориям работников, т.е. изменения по сравнению с планом численности управленцев и рабочих.

По сравнению с планом численность управленцев не выросла , в то же время численность рабочих возросла на 5 чел. Такое соотношение между управленцами и рабочими оказало положительное влияние на показатель производительности труда и привело к улучшению структуры трудовых ресурсов.

Используя прием ценных подстановок - определим влияние каждого фактора на показатель производительности труда

Выручка б/численность б 24000/5+25=800 тыс.руб/чел;

36000/5+25=1200 тыс.руб/чел , 36000/25=1440 тыс.руб/чел 36000/30=1200 тыс.руб/чел.

Расчет фондоотдачи = годовой выпуск/ среднегодовая стоимость основных фондов план 24000/14200=1,69; факт 36000/21600=2,18

Расчет рентабельности =( прибыль/ выручку)*100% план (9600/2400)*100=40%; факт (1400/36000)*100=40%

Как показала оценка влияния, каждого фактора, общий резерв роста производительности труда составил 1,29тыс. руб./чел., при перевыполнение плана, за счет увеличения рабочих на 5 человек

Анализ показал:

Главный резерв роста произв. связан с увеличением выручки, получена прибыль от продаж, наблюдается положительная динамика по сравнению с планом; приведенный анализ свидетельствует о хорошем финансовом состоянии организации.