Раздел I. Анализ выполнения плана производства……………………………………………..4

1. Анализ выполнения плана по объему товарной продукции……………………………...4

2. Анализ выполнения плана по структуре выпускаемой продукции………………..…….6

3. Анализ ритмичности выпуска продукции…………………………………………………7

Раздел II. Анализ использования основных средств………………………………………......9

2.1 Анализ обеспеченности производства основными средствами………..............................9

2.2 Анализ фондоотдачи………………………………………………………………….…….11

Раздел III. Анализ выполнения плана по труду и фонду заработной платы………………...13

3.1 Анализ трудовых ресурсов…………………………………………………………………13

3.2 Анализ выполнения плана по производительности труда…………………………….….16

3.3 Анализ использования фонда заработной платы………………………………..………...18

Раздел IV. Анализ себестоимости товарной продукции……………………………………...20

4.1 Анализ цеховых расходов…………………………………………………………………...22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………………..24

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………………………….25

Введение

Обеспечение эффективного функционирования организации требует экономически грамотного управления её деятельностью, которая во многом определяется умением её анализировать. Анализ хозяйственной деятельности является научной базой принятия управленческих решений в бизнесе. Для обоснования необходимо выявить существующие и потенциальные проблемы , производственные и финансовые риски, определить взаимодействие принимаемых решений на уровень рисков и доходов предприятия.

Основной целью выполнения курсовой работы является :

1. Проведение комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

2. Определение влияния факторов на эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

3. Выявление резервов улучшения использования выше планированных ресурсов.

В ходе выполнения курсовой работы был проведен анализ:

1. Выполнения плана по производству и реализации продукции.

2. Анализ использования основных средств.

3. Анализ выполнения плана по труду и фонду заработной платы.

4. Анализ себестоимости товарной продукции.

По результатам анализа в заключении представлены резервы улучшения производственно-финансовой деятельности предприятия.

1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВА

Основная цель анализа заключается в установлении степени выполнения плана по:

• Объему товарной продукции;

• Номенклатуре

• Ритмичность выпуска продукции;

• Выявлению причин невыполнения плановых заданий;

• Выявлению внутри производственных резервов, рациональных путей их использования.

1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ОБЪЕМУ ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ

Анализ выполнения плана по объему товарной продукции включает в себя:

• Общую оценку выполнения плана по объему товарной продукции;

• Оценку выполнения темпов роста объемов производства товарной продукции по сравнению с предыдущим периодом;

• Определение влияния факторов на выполнение плана по объему товарной продукции.

Исходной информацией для анализа выполнения плана производства являются данные отчетов:

• По товарной продукции цеха;

• О движении деталей в производстве (форма ОП - 120);

• Оперативного учета производственно – диспетчерского учета бухгалтерии цеха.

Анализ начинается с общей оценки выполнения темпов роста объема производства по сравнению с предыдущим периодом.

Таблица 1 – Анализ выполнения плана по объему товарной продукции

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Отчет за соответствующий период прошлого года	Анализируемый период отчетного года				Отчетный период текущего года к соответствующему периоду прошлого года, %
				План	Факт	Выполнение плана , %
1	Товарная продукция	млн.руб.	6.5	6,7	6,94	102,81	106,76

Из приведенных данных видно, что план по объему выпуска товарной продукции в анализируемом периоде перевыполнен на 2,81% по сравнению с плановым показателем. Так же произошел рост объема товарной продукции на 6,76% по отношению к прошлому году т.е., наблюдается положительная динамика роста товарной продукции.

В процессе анализа необходимо определить влияние факторов , на изменение объема товарной продукции , которыми являются:

• Численность рабочих;

• Уровень производительности труда.

Для выявления влияния перечисленных факторов на изменение объема товарной продукции используем методы цепных подстановок.

Связь между рассматриваемыми показателями выражается двухфакторной мультипликативной моделью:

ТП=ЧР*ГВ, млн.руб.

где ТП - объем товарной продукции, млн.руб.

ЧР – численность рабочих, чел.;

ГВ – годовая выработка одного рабочего, млн.руб. /чел.

Исходные данные показателей для расчета представлены в таблице 2.

Таблица 2

№ п/п	Показатели	Условное обозначение	Единицы измерения	Анализируемый период		Процент выполнения плана
				План	Факт
1	Товарная продукция	ТП	млн.руб.	6,75	6,94	102,81
2	Численность производственных рабочих	ЧР	чел.	119	126	105
3	Среднегодовая выработка одного производственного рабочего	ГВ	тыс.руб./чел.	56,32	55,07	97,09

Таблица 3

Последовательность расчета	Взаимодействия показателей		Обобщающий показатель товарной продукции, млн.руб.	Отклонения по факторам в млн.руб.	Причины отклонений
	Численность производственных рабочих, чел.	Средняя выработка одного рабочего, млн. руб./чел
1 расчет	119	56,72	6749,68	-
2 расчет	126	56,72	7146,72	+0,39	За счет сверхплановой численности производственных рабочих объем товарной продукции увеличился на 0,39 млн.руб.
3 расчет (2подстановка фактическая численность рабочих и фактическая выработка)	126	55,07	6938,66	-0,2	За счет невыполнения плана по производительности труда недодано товарной продукции на 0,2 млн.руб.

План по объему товарной продукции перевыполнен на 0,19 млн. руб. (+0,39 – 0,2) за счет производственных рабочих на 7 человек (126 -119).Уровень производительности труда снизился на 1,65 млн. руб. на одного производственного рабочего (55,07 – 56,72), что отрицательно характеризует деятельность предприятия.

2. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО СТРУКТУРЕ ВЫПУСКАЕМОЙ ПРОДУКЦИИ

Оценка выполнения производственной программы по структуре – один из главных разделов анализа производственной деятельности цеха (участка).

Выполнение плана по структуре это выпуск в заданной удельном весе объема товарной продукции по основным и приравненным к ним заказам.

Таблица 4 – Анализ выполнения плана по структуре товарной продукции

Показатели	Единицы измерения	Анализируемый период
		План	Факт	Процент выполнения	Отклонение (+,-)
1.Товарная продукция в т.ч. основная продукция	млн.руб.	6,75 4,68	6,94 4,86	102,81 103,84	+0,19 +0,18
2.Удельный вес основной продукции в общем объеме товарной продукции	%	69,4	70,1	101,0	+0,7

Из данных таблицы видно , что при выполнении плана товарной продукции на 102,81% план по основной продукции выполнен на 103,84% . При общем перевыполнении плана по объему товарной продукции на 0,19 млн.руб., объемное задание по основным изделиям перевыполнено на 0,18 тыс.руб. Удельный вес основной продукции общем объеме товарной продукции за анализируемый период на 0,7 процентных пункта.

3. АНАЛИЗ РИТМИЧНОСТИ ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ

Ритмичность выпуска продукции это систематическое выполнение подразделениями цеха плана по выпуску продукции согласно календарному графику непрерывного планирования. Нарушение ритмичности производства влечет непроизводительные выплаты:

• За простой в дни невыполнения плана;

• Оплату сверхурочных работ в дни штурмащины;

• Способствует увеличению потерь от брака;

• Отрицательно сказывается на работе цехов – смежников.

Наличие в отчетности данных об оплате простоев и сверхурочных часов (форма 2) Свидетельствует о неритмичности производства .

Задачей анализа по ритмичности производства является выявление причин неравномерного выпуска продукции и разработка мероприятий по ликвидации недостатков.

Обобщающим показателем равномерности выпуска продукции является коэффициент ритмичности, который приказывает удельный вес продукции, изготовленной без нарушения плана – графика выпуска продукции.

Коэффициент ритмичности определяется отношением фактического выпуска продукции в пределах плана на плановый выпуск продукции.

К_ритм=

Таблица 5 –Анализ ритмичности выпуска продукции

Квартал	Выпуск продукции за год, млн.руб. (тыс.руб.)			Удельный вес, %			Выполнение плана , %		Фактически в пределах плана, млн.руб. (тыс.руб.)
	План	Факт	План		Факт
	1,6875	1,600	25		23,05	94,8		1,600
	1,6875	1,300	25		18,73	77,03		1,300
	1,6875	1,940	25		27,95	114,9		1,6875
	1,6875	2,1	25		30,25	124,4		1,6875
Итого	6.75	6.94	100		100	102.8		6.275

К_ритм == 0.9296 = 92.96%

Из полученных данных видно, что, несмотря на общее выполнение плана по выпуску продукции, цех работал неритмично, коэффициента ритмичности составил 0.9296 это означает , что только 92.96% планового объема товарной продукции выпущено в анализируемом периоде без нарушения планового графика. Товарная продукция в основном сделалась в 3 и 4 кварталах.

Резерв выпуска продукции за счет неритмичной работы составляет:

млн.руб.

Далее необходимо выявить конкретные причины неритмичности работы для принятия обоснованного решения.

Причины могут быть не зависящие от цеха (недостатка отдельных узлов и деталей цехами – смежниками, несвоевременная постановка сырья и материалов и т.д.) и зависящие от цеха (недостатки в организации труда и производства.)