Содержание:
|
1. |
Сведения об организации……………………………………………… |
3 |
|
2. |
Начисление заработной платы………………………………………… |
4 |
|
3. |
Основные средства……………………………….……………………. |
11 |
|
4. |
НДС и акцизы…………………...……………………………………… |
14 |
|
Библиографический список……………………………………………….. |
15 | |
|
Приложения…………………………………………………………………. |
16 | |
Практическая часть Сведения об организации
Общество с ограниченной ответственностью Пивоварня «Экспресс».
ООО Пивоварня «Экспресс» имеет основное производство (варочный цех) и вспомогательное производство (транспортный цех).
Местонахождение руководящего органа ООО Пивоварня «Экспресс»: 660017, г. Красноярск, ул. Красной Армии, д. 10, зарегистрировано 01.01.1990г. Предприятие зарегистрировано в налоговой службе Центрального района (код 2466) и во внебюджетных фондах (ПФР = 034-006-07-419, ФСС = 3717, ОМС = 001-71-531, ОКАТО = 04401377000 и другие). Предприятию при регистрации были присвоены следующие коды: ИНН = 2466070430, КПП = 246601001, ОКПО = 32016593, ОКФС = 16, ОКОПФ = 65, ОГРН = 1032402943330.
Был открыт расчетный счет в банке: № 40103810200000033012 в СБ ВОСТОЧНО-СИБИРСКИЙ БАНК СБЕРБАНКА РФ Г.КРАСНОЯРСК, БИК 040407627, кор/счет 30101810800000000627.
Основная цель деятельности общества – удовлетворении потребностей потребителей в продукции, производимой обществом ООО «Экспресс», основной деятельностью является производство пива.
Для обеспечения деятельности общества за счет взносов учредителей, создан Уставный Капитал в размере 1000000 рублей.
На собрании учредителей был избран директор предприятия Петров Александр Викторович (паспорт 00 02 №654895, выданный УВД Центрального района г. Красноярска 12.05.01г., оклад 13500 рублей, количество иждивенцев – 2, дата рождения 15.01.67, приказ №1 от 05.01.1990г.). ИНН 246602589810.
Имея доверенность учредителей, уставный капитал в размере 1.000.000 рублей, директор издал приказ о назначении главного бухгалтера и передал в его распоряжение все учредительные документы.
Главный бухгалтер издал приказ по учетной политике, который был утвержден директором предприятия. Согласно этому приказу бухучет ведется по методу начисления.
Начисление заработной платы
Выписка из положения по премированию инженерно-технических рабочих цеха:
- начальник цеха премируется за выполнение плана в размере 100%;
- мастер цеха – 50%.
Плановая производительность пива составляет 220 гл.
Норматив – 10 гл. в день.
За выполнение нормы начисляется премия в размере 25%.
Таблица 1 - Данные для начисления заработной платы работникам варочного цеха
|
Должность |
Ф.И.О. |
Форма оплаты |
Разряд |
Дневная ставка (р/дн) |
Оклад |
|
Начальник цеха |
Орлова Е.В. |
Повременно премиальная |
- |
- |
8775 |
|
Мастер цеха |
Ухачев Ю.Б. |
Повременно премиальная |
- |
- |
7020 |
|
Рабочие по розливу пива |
Сидоркина К.С. |
Сдельно-премиальная |
5 |
409,5 |
- |
|
Самсонова О.А. |
Сдельно-премиальная |
4 |
351,0 |
- | |
|
Рабочие по производству пива |
Михеева Р.Д. |
Сдельно-премиальная |
4 |
351,0 |
- |
|
Быков П.Ю. |
Сдельно-премиальная |
5 |
409,5 |
- | |
|
Упаковщицы |
Зиновьева Р.Д. |
Сдельно-премиальная |
4 |
351,0 |
- |
|
Белова А.И. |
Сдельно-премиальная |
3 |
292,5 |
- | |
|
Грузчики |
Демидов В.В. |
Косвенно-сдельная |
5 |
409,5 |
- |
|
Комаров Д.О. |
Косвенно-сдельная |
3 |
292,5 |
- | |
|
Уборщица |
Васина Т.Ю. |
Повременная |
- |
- |
2925 |
Таблица 2 – Индивидуальные данные работников варочного цеха
|
№ п/п |
Ф.И.О. |
Год рождения |
Страховой стаж |
Количество иждивенцев |
|
1 |
Орлова Е.В. |
1957 |
17 лет 4 мес. |
1 |
|
2 |
Ухачев Ю.Б. |
1964 |
10 лет |
2 |
|
3 |
Сидоркина К.С. |
1959 |
14 лет 2 мес. |
1 |
|
4 |
Самсонова О.А. |
1982 |
4 года 5 мес. |
1 |
|
5 |
Михеева Р.Д. |
1976 |
2 года |
3 |
|
6 |
Быков П.Ю. |
1966 |
22 года 7 мес. |
2 |
|
7 |
Зиновьева Р.Д. |
1985 |
1 год 2 мес. |
Нет |
|
8 |
Белова А.И. |
1971 |
5 лет 9 мес. |
2 |
|
9 |
Демидов В.В. |
1968 |
16 лет |
2 |
|
10 |
Комаров Д.О. |
1970 |
9 лет 1 мес. |
Нет |
|
11 |
Васина Т.Ю. |
1955 |
3 года |
Нет |
Таблица 3 – Расчет заработной платы за январь 2012 года
|
Должность |
Ф.И.О. |
Форма оплаты |
Разряд |
Дневная ставка (р/дн) |
Оклад |
Норма отраб. дней |
Факт. отраб. дни |
План |
Факт |
Начислено |
Премия |
РК 30% |
СН 30% |
Всего начислено | |
|
% |
Сумма | ||||||||||||||
|
Директор |
Петров А.В. |
Повременная |
- |
- |
13500 |
16 |
16 |
- |
- |
13500,00 |
|
|
4050,00 |
4050,00 |
21600,00 |
|
Главный бухгалтер |
|
Повременная |
- |
- |
10000 |
16 |
16 |
- |
- |
10000,00 |
|
|
3000,00 |
3000,00 |
16000,00 |
|
Начальник цеха |
Орлова Е.В. |
Повременно премиальная |
- |
- |
8775 |
16 |
16 |
- |
- |
8775,00 |
100 |
8775,00 |
5265,00 |
5265,00 |
28080,00 |
|
Мастер цеха |
Ухачев Ю.Б. |
Повременно премиальная |
- |
- |
7020 |
16 |
16 |
- |
- |
7020,00 |
50 |
3510,00 |
3159,00 |
3159,00 |
16848,00 |
|
Рабочие по розливу пива |
Сидоркина К.С. |
Сдельно-премиальная |
5 |
409,5 |
- |
16 |
16 |
220 |
220 |
6552,00 |
25 |
1638,00 |
2457,00 |
2457,00 |
13104,00 |
|
Самсонова О.А. |
Сдельно-премиальная |
4 |
351,0 |
- |
16 |
16 |
220 |
220 |
5616,00 |
25 |
1404,00 |
2106,00 |
2106,00 |
11232,00 | |
|
Рабочие по производству пива |
Михеева Р.Д. |
Сдельно-премиальная |
4 |
351,0 |
- |
16 |
16 |
220 |
220 |
5616,00 |
25 |
1404,00 |
2106,00 |
2106,00 |
11232,00 |
|
Быков П.Ю. |
Сдельно-премиальная |
5 |
409,5 |
- |
16 |
16 |
220 |
220 |
6552,00 |
25 |
1638,00 |
2457,00 |
2457,00 |
13104,00 | |
|
Упаковщицы |
Зиновьева Р.Д. |
Сдельно-премиальная |
4 |
351,0 |
- |
16 |
16 |
220 |
220 |
5616,00 |
25 |
1404,00 |
2106,00 |
2106,00 |
11232,00 |
|
Белова А.И. |
Сдельно-премиальная |
3 |
292,5 |
- |
16 |
16 |
220 |
220 |
4680,00 |
25 |
1170,00 |
1755,00 |
1755,00 |
9360,00 | |
|
Грузчики |
Демидов В.В. |
Косвенно-сдельная |
5 |
409,5 |
- |
16 |
16 |
220 |
220 |
6552,00 |
25 |
1638,00 |
2457,00 |
2457,00 |
13104,00 |
|
Комаров Д.О. |
Косвенно-сдельная |
3 |
292,5 |
- |
16 |
16 |
220 |
220 |
4680,00 |
25 |
1170,00 |
1755,00 |
1755,00 |
9360,00 | |
|
Уборщица |
Васина Т.Ю. |
Повременная |
- |
- |
2925 |
16 |
16 |
- |
- |
2925,00 |
|
|
877,50 |
877,50 |
4680,00 |
|
Итого: |
88084,00 |
|
23751,00 |
33550,50 |
33550,50 |
178936,00 | |||||||||
Таблица 4 – Начисление НДФЛ и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за январь 2012 года
|
Должность |
Ф.И.О. |
Год рождения |
Всего доход |
Вычеты |
Н/о база |
НДФЛ(13%) |
К получению |
ПФ | ||
|
22% |
16% |
6% | ||||||||
|
Директор |
Петров А.В. |
1967 |
21600,00 |
2800,00 |
18800,00 |
2444,00 |
19156,00 |
|
3456,00 |
1296,00 |
|
Главный бухгалтер |
|
|
16000,00 |
|
16000,00 |
2080,00 |
13920,00 |
|
2560,00 |
960,00 |
|
Начальник цеха |
Орлова Е.В. |
1957 |
28080,00 |
1400,00 |
26680,00 |
3468,40 |
24611,60 |
6177,60 |
|
|
|
Мастер цеха |
Ухачев Ю.Б. |
1964 |
16848,00 |
2800,00 |
14048,00 |
1826,24 |
15021,76 |
3706,56 |
|
|
|
Рабочие по розливу пива |
Сидоркина К.С. |
1959 |
13104,00 |
1400,00 |
11704,00 |
1521,52 |
11582,48 |
2882,88 |
|
|
|
Самсонова О.А. |
1982 |
11232,00 |
1400,00 |
9832,00 |
1278,16 |
9953,84 |
|
1797,12 |
673,92 | |
|
Рабочие по производству пива |
Михеева Р.Д. |
1976 |
11232,00 |
5800,00 |
5432,00 |
706,16 |
10525,84 |
|
1797,12 |
673,92 |
|
Быков П.Ю. |
1966 |
13104,00 |
2800,00 |
10304,00 |
1339,52 |
11764,48 |
2882,88 |
|
| |
|
Упаковщицы |
Зиновьева Р.Д. |
1985 |
11232,00 |
|
11232,00 |
1460,16 |
9771,84 |
|
1797,12 |
673,92 |
|
Белова А.И. |
1971 |
9360,00 |
2800,00 |
6560,00 |
852,80 |
8507,20 |
|
1497,60 |
561,60 | |
|
Грузчики |
Демидов В.В. |
1968 |
13104,00 |
2800,00 |
10304,00 |
1339,52 |
11764,48 |
|
2096,64 |
786,24 |
|
Комаров Д.О. |
1970 |
9360,00 |
|
9360,00 |
1216,80 |
8143,20 |
|
1497,60 |
561,60 | |
|
Уборщица |
Васина Т.Ю. |
1955 |
4680,00 |
|
4680,00 |
608,40 |
4071,60 |
1029,60 |
|
|
|
Итого |
178936,00 |
24000,00 |
154936,00 |
20141,68 |
158794,32 |
16679,52 |
16499,2 |
6187,20 | ||
Таблица 5 – Начисление страховых вносов за январь 2012 года
|
Страховые взносы, 30% | ||||
|
ПФ 22% |
ПФН 6% |
ПФС 16% |
ФОМС 5,1% |
ФСС 2,9% |
|
16679,52 |
6187,20 |
16499,20 |
9125,74 |
5189,14 |
Страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в январе 2012 года составили 1545,19 руб.
Таблица 6 - Расчет заработной платы за февраль 2012 года
|
Должность |
Ф.И.О. |
Форма оплаты |
Дневная ставка (р/дн) |
Оклад |
Норма отраб. дней |
Факт. отраб. дни |
План |
Факт |
Начислено |
Больничный лист |
РК |
СН |
Всего доход | |
|
Дни |
Сумма | |||||||||||||
|
Директор |
Петров А.В. |
Повременная |
- |
13500 |
20 |
20 |
- |
- |
13500,00 |
|
|
4050,00 |
4050,00 |
21600,00 |
|
Главный бухгалтер |
|
Повременная |
- |
10000 |
20 |
20 |
- |
- |
10000,00 |
|
|
3000,00 |
3000,00 |
16000,00 |
|
Начальник цеха |
Орлова Е.В. |
Повременно премиальная |
- |
8775 |
20 |
20 |
- |
- |
8775,00 |
|
|
2632,50 |
2632,50 |
14040,00 |
|
Мастер цеха |
Ухачев Ю.Б. |
Повременно премиальная |
- |
7020 |
20 |
13 |
- |
- |
4563,00 |
7 |
4520,00 |
2724,90 |
2724,90 |
14532,80 |
|
Рабочие по розливу пива |
Сидоркина К.С. |
Сдельно-премиальная |
409,5 |
- |
20 |
20 |
220 |
205 |
8190,00 |
|
|
2457,00 |
2457,00 |
13104,00 |
|
Самсонова О.А. |
Сдельно-премиальная |
351,0 |
- |
20 |
20 |
220 |
205 |
7020,00 |
|
|
2106,00 |
2106,00 |
11340,00 | |
|
Рабочие по производству пива |
Михеева Р.Д. |
Сдельно-премиальная |
351,0 |
- |
20 |
20 |
220 |
205 |
7020,00 |
|
|
2106,00 |
2106,00 |
11340,00 |
|
Быков П.Ю. |
Сдельно-премиальная |
409,5 |
- |
20 |
20 |
220 |
205 |
8190,00 |
|
|
2457,00 |
2457,00 |
13104,00 | |
|
Упаковщицы |
Зиновьева Р.Д. |
Сдельно-премиальная |
351,0 |
- |
20 |
20 |
220 |
205 |
7020,00 |
|
|
2106,00 |
2106,00 |
11340,00 |
|
Белова А.И. |
Сдельно-премиальная |
292,5 |
- |
20 |
20 |
220 |
205 |
5850,00 |
|
|
1755,00 |
1755,00 |
9360,00 | |
|
Грузчики |
Демидов В.В. |
Косвенно-сдельная |
409,5 |
- |
20 |
20 |
220 |
205 |
8190,00 |
|
|
2457,00 |
2457,00 |
13104,00 |
|
Комаров Д.О. |
Косвенно-сдельная |
292,5 |
- |
20 |
20 |
220 |
205 |
5850,00 |
|
|
1755,00 |
1755,00 |
9360,00 | |
|
Уборщица |
Васина Т.Ю. |
Повременная |
- |
2925 |
20 |
20 |
- |
- |
2925,00 |
|
|
877,50 |
877,50 |
4680,00 |
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
97093,00 |
7,00 |
4520,00 |
30483,90 |
30483,90 |
162904,80 |
Таблица 7 – Начисление НДФЛ и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за февраль 2012 года
|
Должность |
Ф.И.О. |
Год рождения |
Всего доход |
Льготы |
Н/о база |
НДФЛ |
К получению |
ПФ | ||
|
22% |
16% |
6% | ||||||||
|
Директор |
Петров А.В. |
1967 |
21600,00 |
2800,00 |
18800,00 |
2444,00 |
19156,00 |
|
3456,00 |
1296,00 |
|
Главный бухгалтер |
|
|
16000,00 |
|
16000,00 |
2080,00 |
13920,00 |
|
2560,00 |
960,00 |
|
Начальник цеха |
Орлова Е.В. |
1957 |
14040,00 |
1400,00 |
12640,00 |
1643,20 |
12396,80 |
3088,80 |
|
|
|
Мастер цеха |
Ухачев Ю.Б. |
1964 |
14532,80 |
2800,00 |
11732,80 |
1525,26 |
13007,54 |
3197,22 |
|
|
|
Рабочие по розливу пива |
Сидоркина К.С. |
1959 |
13104,00 |
1400,00 |
11704,00 |
1521,52 |
11582,48 |
2882,88 |
|
|
|
Самсонова О.А. |
1982 |
11340,00 |
1400,00 |
9940,00 |
1292,20 |
10047,80 |
|
1814,40 |
680,40 | |
|
Рабочие по производству пива |
Михеева Р.Д. |
1976 |
11340,00 |
5800,00 |
5540,00 |
720,20 |
10619,80 |
|
1814,40 |
680,40 |
|
Быков П.Ю. |
1966 |
13104,00 |
2800,00 |
10304,00 |
1339,52 |
11764,48 |
2882,88 |
|
| |
|
Упаковщицы |
Зиновьева Р.Д. |
1985 |
11340,00 |
|
11340,00 |
1474,20 |
9865,80 |
|
1814,40 |
680,40 |
|
Белова А.И. |
1971 |
9360,00 |
2800,00 |
6560,00 |
852,80 |
8507,20 |
|
1497,60 |
561,60 | |
|
Грузчики |
Демидов В.В. |
1968 |
13104,00 |
2800,00 |
10304,00 |
1339,52 |
11764,48 |
|
2096,64 |
786,24 |
|
Комаров Д.О. |
1970 |
9360,00 |
|
9360,00 |
1216,80 |
8143,20 |
|
1497,60 |
561,60 | |
|
Уборщица |
Васина Т.Ю. |
1955 |
4680,00 |
|
4680,00 |
608,40 |
4071,60 |
1029,60 |
|
|
|
Итого |
162904,80 |
24000,00 |
138904,80 |
18057,62 |
144847,18 |
13081,38 |
16551,04 |
6206,64 | ||
Таблица 8 – Начисление страховых взносов за февраль 2012 года
|
Страховые взносы 30% | ||||
|
ПФ 22% |
ПФН 6% |
ПФС 16% |
ФОМС 5,1% |
ФСС 2,9% |
|
13081,38 |
6206,64 |
16551,04 |
8308,14 |
4724,24 |
Страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в феврале 2012 года составили 1363,81 руб.
Таблица 9 – Расчет заработной платы за март 2012 года
|
Должность |
Ф.И.О. |
Форма оплаты |
Раз-ряд |
Дневная ставка (р/дн) |
Оклад |
Норма отраб. дней |
Факт. отраб. дни |
План |
Факт |
Начислено |
Отпуск |
РК |
СН |
Всего доход | |
|
Дни |
Сумма | ||||||||||||||
|
Директор |
Петров А.В. |
Повременная |
- |
- |
13500 |
21 |
21 |
- |
- |
13500,00 |
|
|
4050,00 |
4050,00 |
21600,00 |
|
Главный бухгалтер |
|
Повременная |
- |
- |
10000 |
21 |
21 |
- |
- |
10000,00 |
|
|
3000,00 |
3000,00 |
16000,00 |
|
Начальник цеха |
Орлова Е.В. |
Повременно премиальная |
- |
- |
8775 |
21 |
21 |
- |
- |
8775,00 |
|
|
2632,50 |
2632,50 |
14040,00 |
|
Мастер цеха |
Ухачев Ю.Б. |
Повременно премиальная |
- |
- |
7020 |
21 |
21 |
- |
- |
7020,00 |
|
|
2106,00 |
2106,00 |
11232,00 |
|
Рабочие по розливу пива |
Сидоркина К.С. |
Сдельно-премиальная |
5 |
409,5 |
- |
21 |
21 |
220 |
205 |
8599,50 |
|
|
2579,85 |
2579,85 |
13759,20 |
|
Самсонова О.А. |
Сдельно-премиальная |
4 |
351,0 |
- |
21 |
21 |
220 |
205 |
7371,00 |
|
|
2211,30 |
2211,30 |
11793,60 | |
|
Рабочие по производству пива |
Михеева Р.Д. |
Сдельно-премиальная |
4 |
351,0 |
- |
21 |
21 |
220 |
205 |
7371,00 |
|
|
2211,30 |
2211,30 |
11793,60 |
|
Быков П.Ю. |
Сдельно-премиальная |
5 |
409,5 |
- |
21 |
21 |
220 |
205 |
8599,50 |
|
|
2579,85 |
2579,85 |
13759,20 | |
|
Упаковщицы |
Зиновьева Р.Д. |
Сдельно-премиальная |
4 |
351,0 |
- |
21 |
21 |
220 |
205 |
7371,00 |
|
|
2211,30 |
2211,30 |
11793,60 |
|
Белова А.И. |
Сдельно-премиальная |
3 |
292,5 |
- |
21 |
21 |
220 |
205 |
6142,50 |
|
|
1842,75 |
1842,75 |
9828,00 | |
|
Грузчики |
Демидов В.В. |
Косвенно-сдельная |
5 |
409,5 |
- |
21 |
- |
220 |
205 |
0,00 |
31 |
14901,09 |
4470,33 |
4470,33 |
23841,74 |
|
Комаров Д.О. |
Косвенно-сдельная |
3 |
292,5 |
- |
21 |
21 |
220 |
205 |
6142,50 |
|
|
1842,75 |
1842,75 |
9828,00 | |
|
Уборщица |
Васина Т.Ю. |
Повременная |
- |
- |
2925 |
21 |
21 |
- |
- |
2925,00 |
|
|
877,50 |
877,50 |
4680,00 |
|
Итого: |
93817,00 |
|
14901,09 |
32615,43 |
32615,43 |
173948,94 | |||||||||
Заработная плата грузчика Демидова В.В. за прошлые 12 месяцев составила 169584,00 руб.
Таблица 10 – Начисление НДФЛ и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за март 2012 года
|
Должность |
Ф.И.О. |
Год рождения |
Всего доход |
Льготы |
Н/о база |
НДФЛ |
К получению |
ПФ | ||
|
22% |
16% |
6% | ||||||||
|
Директор |
Петров А.В. |
1967 |
21600,00 |
2800,00 |
18800,00 |
2444,00 |
19156,00 |
|
3456,00 |
1296,00 |
|
Главный бухгалтер |
|
|
16000,00 |
0,00 |
16000,00 |
2080,00 |
13920,00 |
|
2560,00 |
960,00 |
|
Начальник цеха |
Орлова Е.В. |
1957 |
14040,00 |
1400,00 |
12640,00 |
1643,20 |
12396,80 |
3088,80 |
|
|
|
Мастер цеха |
Ухачев Ю.Б. |
1964 |
11232,00 |
2800,00 |
8432,00 |
1096,16 |
10135,84 |
2471,04 |
|
|
|
Рабочие по розливу пива |
Сидоркина К.С. |
1959 |
13759,20 |
1400,00 |
12359,20 |
1606,70 |
12152,50 |
3027,02 |
|
|
|
Самсонова О.А. |
1982 |
11793,60 |
1400,00 |
10393,60 |
1351,17 |
10442,43 |
|
1886,98 |
707,62 | |
|
Рабочие по производству пива |
Михеева Р.Д. |
1976 |
11793,60 |
5800,00 |
5993,60 |
779,17 |
11014,43 |
|
1886,98 |
707,62 |
|
Быков П.Ю. |
1966 |
13759,20 |
2800,00 |
10959,20 |
1424,70 |
12334,50 |
3027,02 |
|
| |
|
Упаковщицы |
Зиновьева Р.Д. |
1985 |
11793,60 |
|
11793,60 |
1533,17 |
10260,43 |
|
1886,98 |
707,62 |
|
Белова А.И. |
1971 |
9828,00 |
2800,00 |
7028,00 |
913,64 |
8914,36 |
|
1572,48 |
589,68 | |
|
Грузчики |
Демидов В.В. |
1968 |
23841,74 |
2800,00 |
21041,74 |
2735,43 |
21106,31 |
|
3814,68 |
1430,50 |
|
Комаров Д.О. |
1970 |
9828,00 |
|
9828,00 |
1277,64 |
8550,36 |
|
1572,48 |
589,68 | |
|
Уборщица |
Васина Т.Ю. |
1955 |
4680,00 |
|
4680,00 |
608,40 |
4071,60 |
1029,60 |
|
|
|
Итого |
173948,9 |
24000,00 |
149948,94 |
19493,36 |
154455,58 |
12643,48 |
18636,58 |
6988,72 | ||
Таблица 11 – Начисление страховых взносов за март 2012 года
|
Страховые взносы 30% | ||||
|
ПФ 22% |
ПФН 6% |
ПФС 16% |
ФОМС 5,1% |
ФСС 2,9% |
|
12643,48 |
6988,72 |
18636,58 |
8871,40 |
5044,52 |
Страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в марте 2012 года составили 1509,80 руб.