Тесты_НРБД 2010 - копия студентам

Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:

Варианты ответов:

1.ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок в части дохода, не превышающего 40 000 руб.

2.только в отношении доходов облагаемых по ставке 13%

3.ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок

Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении:

Варианты ответов:

1.доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов

2.всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской

Федерации

3.доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертей действующей

ставки рефинансирования Центрального банка РФ

Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией, перешедшей на упрощенную систему

налогообложения, предприятию-поставщику?

Варианты ответов:

1.нет

2.да

Срок уплаты земельного налога в соответствии с главой 31 НК РФ устанавливается:

Варианты ответов:

1.Налоговым Кодексом

2. нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами

городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга)

3. постановлением Правительства РФ

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются выплаты работнику в

виде:

Варианты ответов:

1.Стоимости выданной в соответствии с законодательством спецодежды

2.Выплаченных суточных за время нахождения в командировке в пределах действующих норм

3.Стоимости коммунально-бытовых услуг, оплаченных за работника организацией

Пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое работнику организации:

Варианты ответов:

1.включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц

2.не включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц

В случае, если доля запасов, использованных при производстве продукции, освобожденной от

налогообложения, не превышает 5% от общей стоимости приобретаемых товаров:

Варианты ответов:

1.суммы НДС подлежат вычету в полном объеме

2.суммы НДС, подлежащие вычету, определяются расчетным путем в общем порядке

Плательщиками ЕНВД являются организации, осуществляющие следующие виды деятельности:

Варианты ответов:

1.консультационные услуги

2.санитарные услуги

3.ветеринарные услуги

Комиссионное и агентское вознаграждения, получаемые турагентами от продажи путевок, облагаются НДС?

Варианты ответов:

1.да

2.нет

В случае реализации организацией наряду с товарами, освобождаемыми от НДС, товаров, не освобождаемых от НДС, эта организация обязана:

Варианты ответов:

1.вести раздельный учет операций облагаемых НДС и необлагаемых НДС

2.составлять и сдавать отдельную декларацию в части операций, освобождаемых от НДС

3.вести раздельный учет затрат по производству и продаже облагаемых и необлагаемых товаров

В состав дохода физического лица для целей исчисления налога на доходы физических лиц включаются:

Варианты ответов:

1.материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами

2.суммы страховых выплат, полученные по обязательному государственному страхованию

3.суммы страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховщиками, осуществляемых при наступлении пенсионных оснований

Признаются ли объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды дивиденды, выплаченные акционерам?

Варианты ответов:

1.нет

2.да

Облагаются ли налогом на добавленную стоимость брокерские и иные посреднические услуги у организаций, полностью принадлежащих общественным организациям инвалидов, в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%?

Варианты ответов:

1.Да

2.Нет

Доход, полученный гражданином, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, от

выполнения работ по договору подряда для целей исчисления налога на доход физических лиц может быть уменьшен:

Варианты ответов:

1.на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работы или на сумму, равную 20% от полученного дохода

2.на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ

Какая налоговая ставка налога на доходы физических лиц применяется по отношению к доходам,

полученным от участия в лотереях?

Варианты ответов:

1.30%

2.35%

3.Этот доход не облагается налогом на доходы физических лиц.

4.13%

Налогоплательщиками и плательщиками сборов являются:

Варианты ответов:

1.организации и физические лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы

2.все организации и физические лица

3.организации, а также физические лица, находящиеся на территории РФ более 3-х месяцев в календарном году

Какой из перечисленных налогов относится к местным:

Варианты ответов:

1.земельный налог

2.налог на имущество организаций

Какой из перечисленных налогов относится к региональным:

Варианты ответов:

1.налог на имущество организаций

2.земельный налог

3.акцизы

Какой из перечисленных налогов относится к федеральным:

Варианты ответов:

1.водный налог

2.земельный налог

3.налог на имущество организаций

Право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового

периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

Варианты ответов:

1.лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по захоронению радиоактивных веществ

2.лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8.09.1941 года по 27.01.1944 года независимо от срока пребывания

3.граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия

Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льготы:

Варианты ответов:

1.перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок

2.освобождение от налога

3.уменьшение размера налогового платежа

Ставка единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается в размере:

Варианты ответов:

1.10% вмененного дохода

2.15% вмененного дохода

3.20% вмененного дохода

Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

признается:

Варианты ответов:

1.год

2.квартал

3.месяц

Уплата единого налога на вмененный доход по итогам налогового периода производится

налогоплательщиком:

Варианты ответов:

1.не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода

2.не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода

3.не позднее 20-го числа до начала нового налогового периода

Несколько объектов основных средств, принадлежащих организации на праве собственности, в течение 6

месяцев находились на консервации. После расконсервации указанных объектов срок их полезного использования, используемый для начисления амортизации для целей налогообложения:

Варианты ответов:

1.продлевается на срок не менее 12 месяцев

2.продлевается на 6 месяцев

3.остается неизменным

Посредническая организация, учетной политикой которой для целей налогообложения не предусмотрено

формирование резерва под предстоящие расходы на ремонт основных средств, произвела в текущем налоговом

периоде ремонт объекта основных средств. Фактические затраты на произведенный ремонт для целей

налогообложения:

Варианты ответов:

1.не признаются в качестве расходов для целей налогообложения, так как это посредническая организация

2.признаются в качестве расходов в текущем налоговом периоде в полном объеме

3.признаются в качестве расходов в текущем налоговом периоде в пределах 10% от остаточной стоимости основных средств организации

Уплата единого налога на вмененный доход осуществляется:

Варианты ответов:

1.только по месту регистрации налогоплательщика

2.только по месту осуществления деятельности налогоплательщика

3.по месту регистрации налогоплательщика или по месту осуществления деятельности налогоплательщика - по выбору налогоплательщика

Организация приобрела объект амортизируемого имущества, подлежащий включению в соответствии

Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 в четвертую амортизационную группу (имущество со сроком

полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно), находившийся в эксплуатации у предыдущего

собственника 8 лет. В отношении данного объекта амортизация для целей налогообложения:

Варианты ответов:

1.не вправе начислять амортизацию для целей налогообложения

2.должна начислять амортизацию, исходя из срока полезного использования, установленного

налогоплательщиком самостоятельно с учетом требований техники безопасности и других факторов

3.должна начислять амортизацию, но только исходя из срока полезного использования не менее 10 лет

Организацией заключен договор страхования жизни работника на срок 6 лет. Указанный договор не

предусматривает страховых выплат, кроме выплаты в случае наступления смерти застрахованного лица. В какой сумме расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору учитываются в целях исчисления налога на прибыль:

Варианты ответов:

1.не учитываются

2.учитываются в пределах 12% от суммы расходов на оплату труда

3.учитываются без ограничений

Какие расходы торговых организаций для целей налогообложения являются прямыми?

Варианты ответов:

1.транспортные расходы и расходы по оплате процентов за банковский кредит

2.стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде и транспортные

расходы

3.только транспортные расходы

Организация, исчисляющая ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в

текущем месяце реализовала объект амортизируемого имущества, для которого для целей применения 25 главы НК РФ был установлен срок полезного использования 7 лет. Фактический срок эксплуатации данного объекта (включая месяц, в котором данный объект был реализован) составил ровно 5 лет. Сумма остаточной стоимости реализованного объекта и расходов, связанных с его реализацией, превысила выручку от реализации указанного объекта на 120 000 руб. В налоговом учете за текущий месяц организации следует признать убыток от реализации данного объекта амортизируемого имущества в сумме:

Варианты ответов:

1.ежемесячно признается убыток в сумме 10 000 руб, начиная со следующего за месяцем реализации месяца

2.в текущем месяце признается убыток в сумме 120 000 руб

3.ежемесячно признается убыток в сумме 5 000 руб, начиная со следующего за месяцем реализации месяца

4.в текущем месяце признается убыток в сумме 60 000 руб

В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения торговая организация, определяющая

доходы (расходы) для целей налогообложения по методу начисления, формирует резерв по сомнительным долгам. По результатам проведенной на конец данного отчетного периода инвентаризации дебиторской задолженности выявилось, что сомнительная задолженность за реализованные товары сроком возникновения свыше 90 дней составила 200 тыс. руб.; сомнительная задолженность за реализованные товары сроком возникновения от 45 до 90 дней составила 400 тыс. руб.; сомнительная задолженность в части причитающихся к получению процентов по предоставленным другим организациям займам сроком возникновения свыше 90 дней составила 50 тыс. руб. Какую сумму отчислений в указанный резерв организация может включить в состав внереализационных расходов для целей налогообложения в данном отчетном периоде, если выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) за данный отчетный период составила 4,2 млн. руб.?

Варианты ответов:

1.450 тыс. руб

2.400 тыс. руб

3.420 тыс. руб

Затраты организации по научным исследованиям и (или) опытно – конструкторским разработкам, связанным

с созданием новой продукции и давшим положительные результаты, признаются для целей налогообложения в качестве расходов:

Варианты ответов:

1.равномерно в течение 5-х лет с первого числа месяца следующего за месяцем, в котором завершены указанные

разработки (подписан сторонами акт сдачи-приемки работ)

2.равномерно в течение года с первого числа месяца следующего за месяцем, в котором завершены указанные разработки (подписан сторонами акт сдачи-приемки работ)

3.равномерно в течение 3-х лет, если исключительные права организации на результаты осуществления НИОКР

подтверждены соответствующим охранным документом (патентом, свидетельством и т.п.), с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен такой документ

Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения осуществляется:

Варианты ответов:

1.субъектом РФ

2.самим налогоплательщиком

3.налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика

Организацией заключен договор добровольного медицинского страхования работника на срок 10 месяцев.

Учитываются ли расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору в целях исчисления налога на прибыль?

Варианты ответов:

1.учитываются в пределах 6% от суммы расходов на оплату труда с 01.01.2009

2.не учитываются

3.учитываются без ограничений

В целях исчисления налога на прибыль судебные расходы и арбитражные сборы относятся к:

Варианты ответов:

1.расходам, не учитываемым в целях налогообложения

2.прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией

3.внереализационным расходам

Какой из реквизитов не обязателен при составлении аналитических регистров налогового учета по налогу на

прибыль?

Варианты ответов:

1.наименование хозяйственной операции.

2.наименование регистра.

3.печать организации-налогоплательщика.

В целях исчисления налога на прибыль по нематериальным активам, по которым невозможно определить

срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на:

Варианты ответов:

1.в зависимости от учетной политики для целей налогообложения

2.20 лет, но не более срока деятельности организации

3.10 лет, но не более срока деятельности организации

При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик в целях исчисления налога на прибыль

самостоятельно, в соответствии с принятой учетной политикой для целей налогообложения, выбирает один

изследующих методов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:

Варианты ответов:

1.ФИФО, ЛИФО, средней стоимости или по стоимости единицы

2.ФИФО или ЛИФО

3.ФИФО, ЛИФО или по стоимости единицы

Датой получения дохода в виде оплаты труда по трудовому договору в календарном году у физического

лица для исчисления налога на доходы физических лиц является:

Варианты ответов:

1.последний день месяца, за который ему был начислен доход

2.день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода счет работника в банке

Сумма водного налога рассчитывается:

Варианты ответов:

1.налогоплательщиком самостоятельно

2.налоговым органом по месту учета налогоплательщика

Налоговые ставки водного налога установлены:

Варианты ответов:

1.единые для всех регионов и водных объектов

2.дифференцированные в зависимости от экономического района, вида объекта и иных условий,

предусмотренных НК РФ

Страховые взносы по добровольному страхованию имущества организации в части объектов основных

средств производственного назначения признаются в качестве расходов для целей налогообложения:

Варианты ответов:

1.в пределах нормативов, установленных налоговым законодательством

2.не признаются в качестве расходов

3.в полной сумме фактических затрат

Должны ли налоговые агенты письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у

налогоплательщика?

Варианты ответов:

1.да, в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в месячный срок

2.нет, не должны

3.да, в налоговый орган по месту своего учета в месячный срок с момента окончания налогового периода

Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж

устанавливается:

Варианты ответов:

1.Министерством по налогам и сборам РФ

2.Министерством финансов РФ

3.Правительством РФ

Что такое налоговая база?

Варианты ответов:

1.стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

2.доходы налогоплательщика

3.имущество налогоплательщика

Налоговые агенты при невозможности удержания налога из средств налогоплательщика письменно

сообщают о сумме задолженности в налоговый орган:

Варианты ответов:

1.по месту учета налогоплательщика

2.по месту своего учета

Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:

Варианты ответов:

1.Налогового кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах

2.федеральных законов и законов субъектов РФ о налогах и сборах

3.федеральных законов РФ, Указов Президента РФ и постановлений Правительства РФ

Налог на имущество организаций является налогом:

Варианты ответов:

1.региональным

2.федеральным

3.местным

По какой ставке производится начисление налога на доходы физических лиц в части доходов, полученных в

виде дивидендов?

Варианты ответов:

1.9%

2.13%

3.30%

Налогоплательщики обязаны:

Варианты ответов:

1.обеспечить сохранность данных бухгалтерского учета до тех пор, пока их не проверит сборщик налогов и сборов

2.производить уплату налогов за другого налогоплательщика, если об этом с ним заключен договор имеется

письменное разрешение налогового органа

3.вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая

обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах

4.приобретать законодательные и нормативные акты по налогам и сборам

Акционерное общество выплатило материальную помощь в связи со смертью своего работника в размере 4000 руб. Определите налоговую базу в этом налоговом периоде по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды по указанной выплате.

Варианты ответов:

1.0 руб.

2.4000 руб.

3.3000 руб.

Какой тариф по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды в части зачисления в фонд социального страхования применяется для организаций в 2010 году, если налоговая база нарастающим итогом на каждого работника превышает 415 000 руб.?

Варианты ответов:

1.0%

2.2,9%

3.3,2%

Какая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций применяется к доходам иностранной организации

от сдачи в аренду самолета для международных перевозок российской организации в случае, если указанная иностранная организация не осуществляет деятельность в РФ через постоянное представительство?

Варианты ответов:

1.10%

2.24%

3.20%

Если объектом налогообложения для организации, перешедшей на упрощенную систему налогообложения,

являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере:

Варианты ответов:

1.от 0,5 до 0,15

2.0,01

3.0,06

Выплаты работникам - инвалидам I, II и III групп взносами в государственные внебюджетные фонды (кроме ПФ РФ):

Варианты ответов:

1. не облагаются

2.не облагаются в 2010 году

3.облагаются в общем порядке

Ведется ли налоговый учет при применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения?

Варианты ответов:

1.да, на основании книги учета доходов и расходов

2.да, на основании регистров бухгалтерского учета

3.нет

В каком порядке производится уплата сумм авансовых платежей по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, которые подлежат уплате в течение расчетного периода индивидуальными предпринимателями, не являющимися работодателями?

Варианты ответов:

1.расчет производится налоговым органом, исходя из налоговой базы индивидуального предпринимателя за предыдущий налоговый период и тарифа

2.расчет производится предпринимателем самостоятельно исходя из налоговой базы за текущий налоговый период и тарифа

3.расчет производится предпринимателем самостоятельно, исходя из стоимости МРОТ и тарифа

4. авансовые платежи ИП не уплачиваются

В каком порядке производится расчет сумм страховых взносов платежей по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, подлежащего уплате за расчетный период индивидуальными предпринимателями, не являющимися работодателями?

Варианты ответов:

1.расчет производится предпринимателем самостоятельно, исходя из доходов с учетом расходов, связанных с их извлечением, в данном налоговом периоде и тарифа взносов

2.расчет производится органом статистики, исходя из доходов с учетом расходов, связанных с их извлечением, в

данном налоговом периоде и ставок налога

3.расчет производится предпринимателем самостоятельно исходя из стоимости страхового года

В какой срок организации - работодателю необходимо представить в контролирующий расчет по начисленным и уплаченным платежам в ПФ РФ в 2010 году?

Варианты ответов:

1.не позднее 20 следующего месяца

2.не позднее 30 месяца следующего за отчетным периодом

3.не позднее 1 числа второго месяца следующего за отчетным периодом

В какой срок налогоплательщики - работодатели обязаны представить индивидуальные сведения по страховым взносам в ПФ РФ в 2010 году?

Варианты ответов:

1.не позднее 30 марта 2011 года

2.не позднее 01 августа 2010 ода и 01 февраля 2011 года

3. ежеквартально до 1 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом

Облагаются ли страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ?

Варианты ответов:

1.да

2.нет

Облагаются ли страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды расходы, связанные с оплатой работодателем обучения бухгалтера для получения квалификационного аттестата профессионального бухгалтера?

Варианты ответов:

1.да

2.нет

НДС, уплаченный организацией при приобретении материальных ресурсов, использованных при

производстве отгруженной на экспорт продукции:

Варианты ответов:

1.Подлежит возмещению из бюджета на основании налоговой декларации и документов, определяемых НК РФ

2.Подлежит возмещению из бюджета при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения со страной, в которую осуществляется экспорт

3.Не подлежит возмещению из бюджета и относится на издержки производства и обращения

Налогоплательщик, понесший убыток, исчисленный в соответствии с 25 главой НК РФ, в предыдущем

налоговом периоде вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода:

Варианты ответов:

1.только на 1/10 часть суммы понесенного убытка

2.только на 1/5 часть суммы понесенного убытка

3.не вправе переносить понесенный убыток на будущее

4. на полную сумму понесенного убытка

5.на любую сумму убытка, не превышающую 50% налоговой базы текущего налогового периода

Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-

организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения не позднее:

Варианты ответов:

1.20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом

2.31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

3.30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Налоговая база и порядок ее определения по местным налогам устанавливается:

Варианты ответов:

1.законами субъектов РФ

2.Налоговым кодексом РФ

3.нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления

Могут ли субъекты РФ расширить список видов предпринимательской деятельности, в отношении которых

вводится единый налог на вмененный доход?

Варианты ответов:

1.да

2.нет

3.в исключительных случаях

Какой период является отчетным по страховым взносам в ГВФ РФ?

Варианты ответов:

1.месяц

2.квартал, полугодие, 9 месяцев

3.год

Какой расчетный период установлен по страховым взносам в ГВФ РФ?

Варианты ответов:

1.месяц

2.год

3.квартал, полугодие, 9 месяцев

Какие из перечисленных субъектов являются налогоплательщиками страховых взносов в ГВФ РФ?

Варианты ответов:

1.только лица, производящие выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым, лицензионным, авторским договорам

2.все перечисленные категории

3.только индивидуальные предприниматели и адвокаты

Мироновым Е.М. в данном налоговом периоде был получен безвозмездно радиоприемник от ЗАО "Вест". В

обычных условиях рыночная стоимость радиоприемника - 12 980 руб., в том числе налог на добавленную стоимость. Определите доход Миронова Е.М., облагаемый налогом на доходы физических лиц, в связи с получением

радиоприемника:

Варианты ответов:

1.10 000 руб.

2.12 980 руб.

3.11 000 руб.

Какие доходы налогоплательщика учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц?

Варианты ответов:

1.Доходы в виде процентов по вкладам в банках

2.все перечисленные доходы, кроме доходов от реализации имущества, находящегося в собственности более 3 лет

3.Доходы от реализации движимого и недвижимого имущества

4.полученные в денежной форме и в виде материальной выгоды

5.полученные в натуральной форме

6.Доходы по договорам страхования

Российская организация А начислила к выплате дивиденды своему учредителю - российской организации Б

в сумме 10 000 руб. За этот же период организацией А были получены дивиденды от российской организации В в

сумме 12 000 руб. Должна ли организация А удержать налог на прибыль с суммы полученных дивидендов?

Варианты ответов:

1.не должна

2.должна с суммы 10000-00

3.должна с суммы 12000-00

4.должна с суммы 2000-00

У организаций, осуществляющих торговую деятельность, по поступившим и оприходованным товарам при

наличии счета-фактуры суммы НДС принимаются к вычету:

Варианты ответов:

1.независимо от фактической оплаты

2.после их фактической оплаты с учетом факта реализации этих товаров

Организация, реализующая товары, освобождаемые от НДС, выставляет счета-фактуры покупателям:

Варианты ответов:

1.да

2.да, кроме случаев, предусмотренных налоговым кодексом

3.нет

Суммы НДС, предъявленные поставщикам при приобретении сырья, использованного при производстве

экспортной продукции, предъявляются к вычету:

Варианты ответов:

1.при наличии документов, подтверждающих реальный экспорт и факт поступления средств за экспортную продукцию

2.при наличии документов, подтверждающих реальный экспорт

Может ли организация в случае приобретения легковых автомобилей и микроавтобусов для производственных целей на сумму уплаченных поставщику сумм НДС уменьшить сумму своих платежей по НДС в бюджет:

Варианты ответов:

1.Да

2.Нет

ООО "Ланта" подарило на день рождения работнику кухонный комбайн стоимостью 4 500 руб. В какой сумме

стоимость подарка увеличивает налоговую базу по налогу на доходы физических лиц данного работника?

Варианты ответов:

1.0 руб.

2.500 руб.

3.4500 руб.

На чемпионате России по биатлону Михаил Степанов занял 3-е место, за что ему был вручен приз в размере

10 000 руб. от официального организатора. Увеличивает ли эта сумма налоговую базу по налогу на доходы физических

лиц в данном налоговом периоде?

Варианты ответов:

1.увеличивает в полном объеме

2.не увеличивает

3.увеличивает в сумме, превышающей 4000 руб.

Летом в свободное от работы время Кузьмин И.И. занимается сбором лекарственных растений с целью

сдачи их ООО "Зверобой", которое имеет лицензию на заготовку этих растений и изготовление лекарств. Кузьмин И.И. сдал лекарственные растения на сумму 10 000 руб. Увеличивает ли эта сумма налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в данном налоговом периоде?

Варианты ответов:

1.увеличивает в полном объеме

2.не увеличивает в полном объеме

3.не увеличивает в пределах норм, установленных законодательством РФ

Кошкин Д.В., работающий в ЗАО "Спектр", получает по своему желанию вторую профессию, не связанную

производственным процессом. Стоимость обучения составила 50 000 руб. По договоренности ЗАО "Спектр" в 2009 году оплачивает 50% стоимости обучения. В какой сумме полученный доход увеличивает налоговую базу по налогу на доходы физических лиц Кошкина Д.В. в данном налоговом периоде?

Варианты ответов:

1.25 000 руб.

2.0 руб.

Работнику за прошедший месяц были начислены: заработная плата в размере 13 000 руб.,

компенсационные выплаты, связанные с его увольнением - 12 000 руб., в том числе компенсация за неиспользованный отпуск - 5 000 руб. Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 40 000 руб. Определите налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в данном месяце по указанным выплатам.

Варианты ответов:

1.25000 руб.

2.18000 руб.

3.13000 руб.

Для участия в соревнованиях по теннису спортсмены получили спортивные костюмы стоимостью 3 600 руб.,

в том числе налог на добавленную стоимость 600 руб. В какой сумме стоимость полученного костюма увеличит

налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц каждого спортсмена?

Варианты ответов:

1.3600 руб.

2.0 руб.

3.3000 руб.

Подлежат ли налогообложению налогом доходы физических лиц государственные пенсии, выплачиваемые в

порядке, установленном действующим законодательством РФ?

Варианты ответов:

1.не подлежат

2.подлежат

Организация выдала работнику заем под 10 % годовых на 2 года. Согласно договору займа проценты за

пользование заемными средствами уплачиваются ежемесячно. Ставка рефинансирования составляет 9 %. Дата

фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах для целей обложения налогом на доходы физических лиц определяется как:

Варианты ответов:

1.последний день каждого налогового периода, в котором действует договор займа

2.день уплаты процентов по займу

3.последний день каждого месяца, в котором производилась уплата процентов по займу

Работнику был выдан заем в размере 100 000 руб. под 2% годовых на год. Согласно договору займа

проценты за пользование заемными средствами уплачиваются ежемесячно. Ставка рефинансирования составляет

12%. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц с материальной выгоды от экономии на процентах за год составит:

Варианты ответов:

1.0 руб.

2.6000 руб.

3.8000 руб.

В каком порядке происходит исчисление авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц за

текущий налоговый период, подлежащих уплате физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица?

Варианты ответов:

1.Исчисляются самостоятельно предпринимателем с суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой

декларации

2.Исчисляются налоговыми органами с суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, либо с суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов

3.С суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период без учета налоговых вычетов

В каком порядке производится исчисление налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате

физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица?

Варианты ответов:

1.расчет производится органом статистики, исходя из доходов от осуществления деятельности в данном налоговом периоде и ставок налога

2.расчет производится предпринимателем самостоятельно, исходя из доходов от осуществления

деятельности в данном налоговом периоде и ставок налога

3.расчет производится налоговым органом, исходя из доходов от осуществления деятельности в данном налоговом периоде и ставок налога

Принимая участие в телепередаче (нерекламного характера), Рогожина М.С. выиграла 92 000 руб. По какой ставке будет произведено исчисление налога на доходы физических лиц Рогожиной М.С. в части полученного дохода (в сумме, превышающей 4 000 руб.) в данном налоговом периоде?

Варианты ответов:

1.35%

2.30%

3.13%

По итогам налогового периода сумма доходов налогоплательщика, облагаемых по ставке 13%, составила 45

000 руб. в этом налоговом периоде налогоплательщик оплатил обучение сына на очном отделении института,

имеющего государственную аккредитацию, в сумме 24 500 руб. и лечение матери - в сумме 22 500 руб. Все документы, необходимые для получения социальных налоговых вычетов, имеются. Разница между суммой налогового вычета и суммой полученных доходов (2000 руб.):

Варианты ответов:

1.не переносится на следующий налоговый период

2.переноситсна следующий налоговый период

Данилов Е.С. в 2009 году купил квартиру за 700 000 руб. и зарегистрировал в установленном порядке право

собственности на нее. В 2009 году доходы Данилова Е.С., облагаемые по ставке 13%, составили 151 000 руб.,

стандартный налоговый вычет в размере 1000 руб. предоставлялся за один месяц. Какая сумма имущественного

налогового вычета по налогу на доходы физических лиц будет перенесена на следующий налоговый период?

Варианты ответов:

1.0 руб.

2.1550 000 руб.

3.550 000 руб.

Теплов В.М. продал автомобиль, который находился в его собственности 4 года, за 155 000 руб. В какой

сумме полученный доход увеличит налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц, если у Теплова В.М. в данном налоговом периоде больше не возникло права на получение имущественных налоговых вычетов?

Варианты ответов:

1.30 000 руб.

2.155 000 руб.

3.0 руб.

В каком размере предоставляется социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц при

перечислении налогоплательщиком средств на благотворительные цели в данном налоговом периоде?

Варианты ответов:

1.в размере фактически произведенных расходов

2.в размере расхода, но не более 25000 руб.

3.в размере расхода, но не более 25% дохода, полученного в налоговом периоде

За май 2009 года Трифоновой Л.Н. была начислена заработная плата в сумме 3 000 руб. Доход,

исчисленный нарастающим итогом с начала 2009 года, не превысил 40 000 руб. В какой сумме будет увеличена

налоговая база по налогу на доходы физических лиц в части данной выплаты, если дочь Трифоновой - студентка 3 курса очного отделения МАИ, находится в академическом отпуске?

Варианты ответов:

1.1 600 руб.

2.2 600 руб.

3.2 000 руб.

Семеновой О.М. за июль 2009 года начислена заработная плата в размере 2 000 руб. В какой сумме будет

увеличена налоговая база по налогу на доходы физических лиц в части данной выплаты, если она воспитывает

ребенка без мужа (вдова). Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 40 000 руб.

Варианты ответов:

1.0 руб.

2.1 400 руб.

3.400 руб.

Могут ли организации одновременно являться налоговыми агентами и налогоплательщиками:

Варианты ответов:

1.могут

2.не могут

Налоговая декларация по итогам отчетного периода при применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения представляется не позднее:

Варианты ответов:

1.20 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

2.28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

3.25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

4. не подается

Авансовые платежи при применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения уплачиваются не позднее:

Варианты ответов:

1.28-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

2.30 числа месяца до наступления отчетного периода

3.25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения и применяющий в качестве

объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог от доходов в случаях, предусмотренных НК РФ, по ставке:

Варианты ответов:

1.6%

2.15%

3.1%

Плательщики единого налога на вмененный доход при осуществлении других видов деятельности:

Варианты ответов:

1.помимо единого налога на вмененный доход уплачивают налог на имущество

2.не уплачивают никаких налогов, кроме единого налога на вмененный доход

3.уплачивают налоги с видов деятельности, не облагаемой единым налогом на вмененный доход, в общеустановленном порядке

Доходы организации, определяемые в соответствии со ст.249 НК РФ, составили: в 3-м квартале 2009 г. – 2

млн. 900 тыс. руб., в 4-м квартале 2009 г. – 3 млн. руб., в 1-м квартале 2010 г. – 2 млн. 500 тыс. руб., во 2-м квартале 2010 г. – 2 млн. 800 тыс. руб. Имела ли право организация перейти на уплату ежеквартальных авансовых платежей в 3-м квартале 2010 г.?

Варианты ответов:

1.нет

2.недостаточно информации для ответа

3.да

Учетная политика для целей налогообложения, принятая вновь созданной организацией, считается

применяемой:

Варианты ответов:

1.со дня начала первого полного налогового периода после создания организации

2.со дня её утверждения

3.со дня создания организации

При определении налоговой базы по налогу на прибыль кассовым методом курсовая разница в налоговом

учете по дебиторской задолженности организации:

Варианты ответов:

1.не возникает

2.включается а расходы по налогу на прибыль

Убыток от реализации амортизируемого имущества признается для целей налогообложения прибыли:

Варианты ответов:

1.убыток не признается

2.в периоде совершения операции реализации

3.равными долями в течение срока, равного разнице между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации

Материальная выгода в виде экономии на процентах при получении заемных средств работниками от

организации, являющейся плательщиком налога на прибыль, для приобретения жилья, для целей исчисления страховых взносов в ГВФ РФ:

Варианты ответов:

1.исчисляется, исходя из действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ в размере 3/4

2.исчисляется, исходя из действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ в размере 2/3

3.не исчисляется

Профессиональные налоговые вычеты из доходов физических лиц налогоплательщикам, получающим

доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, могут предоставлять:

Варианты ответов:

1.только налоговые органы

2.только налоговые агенты

3.налоговые агенты или налоговые органы

Организация реализовала товары, сумма НДС предъявлена покупателю, получена и уплачена в бюджет. В

течение гарантийного срока покупатель возвратил товар в связи с обнаружением в нем дефектов. Суммы НДС,

предъявленные организацией-продавцом покупателю и уплаченные в бюджет в связи с реализацией этого товара, в случае возврата товара:

Варианты ответов:

1.подлежат вычету после отражения в учете операций по возврату товара, но не позднее одного года с момента его возврата

2.не подлежат вычетам

3.подлежат вычету на дату возврата товара

4.подлежат вычету после отражения в учете операций по возврату товара

Применение организациями упрощенной системы налогообложения предусматривает отмену уплаты

следующих налогов:

Варианты ответов:

1.налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций

2.налога на прибыль организаций и единого социального налога

3.налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, НДС, кроме случаев ввоза товаров на территорию РФ, участия в договорах о совместной деятельности, доверительного управления имуществом и концессионных договора

При исчислении налога на прибыль по доходам, полученным иностранными организациями в виде

дивидендов от российских организаций, применяется налоговая ставка в размере:

Варианты ответов:

1.0,24

2.0,09

3.15%

Налогоплательщики обязаны вести учет выплат, облагаемых страховыми взносами в ГВФ РФ:

Варианты ответов:

1.в целом по организации

2.отдельно по каждому физическому лицу

В апреле 2009 года Захаровой О.В. была начислена заработная плата в сумме 4 000 руб. Доход,

исчисленный нарастающим итогом с начала 2009 года, не превысил 40 000 руб. В какой сумме будет увеличена

налоговая база по налогу на доходы физических лиц в части данной выплаты, если Захарова О.В. - инвалид 2-ой

группы?

Варианты ответов:

1.3 100 руб

2.3 600 руб

3.3 500 руб.

Налогоплательщик - работодатель обязан вести Индивидуальную карточку учета сумм начисленных взносов в ПФ РФ:

Варианты ответов:

1.по каждому работнику, связанному с налогоплательщиком трудовым, гражданско-правовым, авторским, лицензионным договорами

2.по каждому работнику, не связанному с налогоплательщиком трудовым, гражданско-правовым или авторским

договорами

3. По организации в целом

Расходы на размещение рекламы на наружном стенде в целях налога на прибыль включаются в расходы:

Варианты ответов:

1.без ограничений

2.в пределах 1% выручки, определенной в соответствии со ст. 249 НК РФ

3.эти расходы не относятся к расходам на рекламу в целях налогообложения

Работнику организации, расположенной в районе Крайнего севера, в прошедшем месяце была начислена

заработная плата 3 000 руб. и произведена оплата коммунальных услуг за работника 300 руб. (сумма находится в

пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ). Определите налоговую базу по страховым взносам в ГВФ РФ в части этих выплат в данном месяце:

Варианты ответов:

1. 3000 руб

2.2700 руб.

3.3300 руб

Налог на прибыль относится к:

Варианты ответов:

1.федеральным налогам

2.региональным налогам

3.местным налогам

В какой срок производится уплата ежемесячных авансовых платежей по страховым взносам на обязательное страхование в ПФ РФ, ФСС РФ, ФМС РФ налогоплательщиками - работодателями:

Варианты ответов:

1.не позднее 15 числа следующего месяца

2.не позднее 1 числа следующего месяца

3.не позднее 30 числа следующего месяца

Работнику за прошедший месяц были начислены заработная плата - 10000 руб., премия, предусмотренная

трудовым договором, - 5000 руб. и оплачен абонемент на занятия в спортклубе - 1000 руб. Определите

налогооблагаемую базу по страховым взносам в ГВФ РФ по указанным выплатам.

Варианты ответов:

1.15000 руб.

2.1000 руб

3.16000 руб

Иностранная организация не осуществляет свою деятельность в Российской Федерации через постоянное

представительство) Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, при отсутствии документов, подтверждающих расходы, связанные с приобретением имущества, облагаются налогом на прибыль по ставке:

Варианты ответов:

1.20%

2.0,24

3.0

Ставка налога при упрощенной системе налогообложения, если в качестве объекта налогообложения

организацией приняты доходы, составляет:

Варианты ответов:

1.6%

2.0,01

Организация, осуществляющая розничную торговлю и переведенная по этому виду деятельности на уплату

единого налога на вмененный доход, реализует основное средство. Возникает ли в этом случае обязанность

уплачивать НДС с данной сделки?

Варианты ответов:

1.да

2.нет

В состав нематериальных активов организации для целей применения 25 главы НК РФ положительные

результаты НИОКР, осуществленных организацией и направленных на создание новой продукции, исключительные права организации на которые не подтверждены соответствующим охранным документом (патентом, свидетельством и т.п.):

Варианты ответов:

1.включаются

2.не включаются

Как исчисляются и уплачиваются страховые взносы в ГВФ РФ?

Варианты ответов:

1.общей суммой, одним платежным поручением

2.отдельно в каждый фонд, разными платежными поручениями

Принимая участие в рекламной акции компании "Сони", Соловьева Т. А. выиграла приз - телевизор

стоимостью 12 000 руб. Определите сумму налога на доходы физических лиц Соловьевой Т. А. в связи с полученным призом.

Варианты ответов:

1.2 800 руб

2.0 руб

3.1 300 руб

Главный бухгалтер организации получает за счет организации высшее экономическое образование в МГУ.

Включаются ли указанные расходы организации в состав прочих расходов в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль в 2009 году?

Варианты ответов:

1.не включаются

2.включаются без ограничений

3.включаются только в пределах норм, установленных законодательством РФ

В августе Ильиной Н. М. была получена заработная плата в размере 13 000 руб. и пособие по временной

нетрудоспособности - 5 000 руб. Также в августе Ильиной были получены алименты на сумму 7 000 руб. Доход,

исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 40 000 руб. Определите налоговую базу по налогу на

доходы физических лиц в этом месяце в части полученных доходов:

Варианты ответов:

1.18 000 руб

2.13 000 руб

3.25 000 руб.

Организация приобрела объект основных средств (трактор), относящийся в соответствии с положениями 25

главы НК РФ к амортизируемому имуществу. Так как трактор был приобретен в неисправном состоянии организация произвела ремонт трактора до ввода его в эксплуатацию. Затраты организации по доведению трактора до состояния, в котором он пригоден к использованию, для целей налогообложения:

Варианты ответов:

1.увеличивают первоначальную стоимость трактора

2.признаются как внереализационные расходы

3.не увеличивают первоначальную стоимость трактора и не признаются в налоговом учете в качестве расходов

4.признаются в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией

Организация в предыдущем году применяла упрощенную систему налогообложения и имела убыток. В

текущем году она перешла на обычную систему налогообложения. Имеет ли указанная организация право уменьшать налогооблагаемую базу на сумму данного убытка в текущем году?

Варианты ответов:

1.нет

2.да, но убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30%

3.да

Порядок уплаты местных налогов и сборов устанавливается:

Варианты ответов:

1.норамтивными актами органов местного самоуправления

2.законами субъектов РФ

3.Налоговым кодексом РФ

По итогам 2009 г. организация получила убыток, который по правилам гл.25 НК РФ может быть перенесен на

будущее. Может ли налоговая база по единому налогу организации, применяющей в 2010 г. упрощенную систему налогообложения, быть уменьшена на полученный в 2009 году убыток?

Варианты ответов:

1.может, если организация в качестве объекта налогообложения выбрала доходы за вычетом расходов

2.нет

3.да

Налоговым периодом по земельному налогу в соответствии с главой 31 НК РФ является:

Варианты ответов:

1.месяц

2.календарный год

3.квартал

Ставки земельного налога в соответствии с главой 31 НК РФ устанавливаются:

Варианты ответов:

1.Налоговым кодексом РФ

2.представительными органами муниципальных образований (законодательными органами власти городов Москвы и Санкт-Петербурга) в пределах, установленных НК РФ

Могут ли представительные органы муниципальных образований в соответствии с главой 31 НК РФ не

устанавливать отчетный период по земельному налогу?

Варианты ответов:

1.не могут

2.могут

3.могут по согласованию с ФНС РФ

Налоговая база по земельному налогу в соответствии с главой 31 НК РФ определяется:

Варианты ответов:

1.в отношении всех земельных участков, признаваемых объектом налогообложения

2.в отношении каждого земельного участка

3.в отношении каждого земельного участка как его рыночная стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом

Плательщиками земельного налога в соответствии с главой 31 НК РФ являются:

Варианты ответов:

1.лица, которым участок предоставлен в безвозмездное срочное пользование

2.лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного)

пользования или праве пожизненного наследуемого владения

3.арендаторы земельных участков

Налоговая база по земельному налогу в соответствии с главой 31 НК РФ является:

Варианты ответов:

1.площадь земельного участка

2.кадастровая стоимость земельного участка

При определении налоговой базы по налогу на прибыль методом начисления суммы авансовых платежей и

денежных средств, поступивших в порядке предоплаты в счет предстоящей поставки товаров:

Варианты ответов:

1.включаются в налоговую базу на дату их получения независимо от факта отгрузки признаются в качестве доходов товаров

2.признаются в качестве доходов только после перехода права собственности на оплаченные товары

3.налоговая база определяется по дате передачи права собственности на товары независимо от даты

поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату

При расчете сумм налога на прибыль (авансовых платежей), подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ по

месту нахождения обособленного подразделения организации, используется величина:

Варианты ответов:

1.первоначальной стоимости основных средств, находящихся в этом подразделении, на конец отчетного (налогового) периода

2.среднегодовой стоимости основных средств, находящихся в этом подразделении, на конец отчетного (налогового) периода

3.остаточной стоимости основных средств, находящихся в этом подразделении, на конец отчетного

(налогового) периода

В состав нематериальных активов организации для целей применения 25 главы НК РФ лицензии на право

осуществления определенных видов деятельности, выдаваемые в соответствии с законодательством о

лицензировании отдельных видов деятельности:

Варианты ответов:

1.не включаются

2.включаются

Организация произвела модернизацию объекта основных средств. В этом случае организация для целей

налогообложения:

Варианты ответов:

1.вправе увеличить срок полезного использования модернизированного объекта основных средств, но в

пределах срока, установленного для той амортизационной группы, в которую первоначально был включен данный объект

2.обязана увеличить срок полезного использования модернизированного объекта основных средств, но в пределах срока, установленного для той амортизационной группы, в которую первоначально был включен данный объект

При учете расходов по кассовому методу, расходы по амортизации основных средств признаются:

Варианты ответов:

1.в суммах, начисленных за отчетный период

2.в суммах, начисленных за отчетный период только в части оплаченного имущества, используемого в

Производстве

Отчисления в резервы, признаваемые расходами в соответствии с гл.25 Налогового кодекса РФ,

налогоплательщиком признаются расходами:

Варианты ответов:

1.на день начисления

2.на последний день отчетного (налогового) периода

При признании расходов по методу начисления отрицательные курсовые разницы признаются:

Варианты ответов:

1.на первый день следующего месяца за отчетным

2.на последний день отчетного квартала

3.на последний день текущего месяца

При безвозмездном получении налогоплательщиком имущества доход признается:

Варианты ответов:

1.на дату поступления имущества

2.на дату подписания акта приема-передачи имущества

Можно ли начислять амортизацию по объекту основных средств, арендованному у физического лица?

Варианты ответов:

1.можно исходя из срока полезного использования арендованных основных средств

2.можно в сумме, указанной в договоре

3.нельзя

В 2009 году выручка организации составила (без налога на добавленную стоимость) в 1-м квартале – 1 млн.

руб., во 2-м квартале – 1 млн. руб., в 3-м квартале – 1 млн. руб. 900 тыс. руб., в 4-м квартале выручки не было. Имеет ли право организация 01.01.2010 г. перейти на кассовый метод определения доходов и расходов для целей

исчисления налога на прибыль?

Варианты ответов:

1.да

2.нет

Организация отгрузила товар на экспорт. На 181 день с даты помещения товара под таможенный режим

экспорта пакет документов для подтверждения реального экспорта не собран. Какая дата является моментом

определения налоговой базы для НДС?

Варианты ответов:

1.день отгрузки

2.дата подтверждения реального экспорта

3.день оплаты

4.181 день с даты помещения товара под таможенный режим экспорта

В каком порядке представляются налоговые вычеты по НДС при приобретении производственного

оборудования, требующего монтажа, при условии, что оплата произведена, счет-фактура имеется:

Варианты ответов:

1.вычеты на сумму НДС, уплаченные поставщику при приобретении оборудования, требующего монтажа, производятся в момент оприходования указанного оборудования

2.вычеты на сумму НДС, уплаченные поставщику при приобретении оборудования, требующего монтажа, производятся в момент передачи указанного оборудования в монтаж

3.вычеты на сумму НДС, предъявленные поставщику для приобретения оборудования, требующего монтажа, производятся после постановки на учет в качестве оборудования к установке

Операция по передаче объекта основных средств в качестве вклада в уставный (складочный) капитал другой организации:

Варианты ответов:

1.Не облагается НДС, так как в отношении данной операции установлена льгота

2. НДС восстанавливается передающей стороной и подлежит вычету у получающей стороны

3.Не облагается НДС, так как данная операция не признается объектом налогообложения

Гражданин Италии прибыл в Москву 01 апреля 2009 г. С 02 мая и до конца 2009 г. он проработал в ОАО

"Профиль" по трудовому договору, проживая при этом в России. По какой ставке подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные гражданином Италии в ОАО "Профиль" в 2009 году?

Варианты ответов:

1.35%

2.0,13

3.0,3

Гражданин Германии прибыл в Москву 01 августа 2009 г. С 02.09. 2009 и до конца года он выполнял работы

для ОАО "Заря" по договору подряда, проживая при этом в России. По какой ставке подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные гражданином Германии от ОАО "Заря" в 2009 году?

Варианты ответов:

1.35%

2.13%

3.30%

Какие из перечисленных товаров не являются подакцизными?

Варианты ответов:

1.нефтепродукты

2.ликероводочные изделия

3.ювелирные изделия

Иностранная рекламная фирма, не состоящая на налоговом учете в России, по заказу российской

организации разместила в зарубежном печатном издании ее рекламу. Должна ли организация удержать и перечислить в бюджет НДС с оплаты услуг рекламной фирмы?

Варианты ответов:

1.не должна

2.должна

Плательщиками налога на добавленную стоимость не являются:

Варианты ответов:

1.лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей

2.организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие

производственную и коммерческую деятельность

3.обособленные подразделения организации

Счет-фактура по НДС не составляется:

Варианты ответов:

1.при получении аванса под предстоящую поставку товаров

2.при передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно

3.при реализации товаров на экспорт

4.по операциям реализации ценных бумаг

В какой срок организации – работодателю необходимо представить в налоговый орган расчет по платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за август 2010 года?

Варианты ответов:

1.не позднее 01 ноября

2.не позднее 15 сентября

3.не позднее 20 сентября

Облагается ли страховыми взносами заработная плата в евро работника ЗАО «Альянс», который был направлен в долгосрочную служебную командировку в Италию?

Варианты ответов:

1.облагается в полном объеме

2.не облагается в полном объеме

3.не облагается в пределах норм, установленных законодательством РФ

Какая ставка по страховым взносам в части зачисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования применяется для адвокатов-работодателей, если налоговая база нарастающим итогом на каждого работника не превышает 415 000 руб.?

Варианты ответов:

1.0,8%

2.0%

3.3,4%

Облагаются ли страховыми взносами пособия по уходу за больным ребенком, выплачиваемые в

соответствии с законодательством РФ?

Варианты ответов:

1.да

2.нет

Материальная помощь выдана работнику по применению в связи со смертью члена его семьи. Каков режим

обложения этих выплат НДФЛ?

Варианты ответов:

1.не облагается независимо от размера

2.облагается в сумме фактических выплат

3.облагается с суммы, превышающей 4000 руб

Индивидуальный предприниматель Савельев А.С., осуществляющий деятельность без образования

юридического лица, занимается ремонтом обуви. В данном налоговом периоде его доход от предпринимательской деятельности составил 148 000 руб. Документально подтвержденные расходы, направленные на осуществление предпринимательской деятельности, составили 50 000 руб., в том числе расходы на консультационные услуги - 6 000 руб., путевка в санаторий "Заря"- 9 000 руб., расходы на приобретение материалов - 12 000 руб., расходы на приобретение инструментов и приспособлений - 8 000 руб., прочие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности - 15 000 рублей. Определите сумму профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в данном налоговом периоде.

Варианты ответов:

1.41 000 руб.

2.50 000 руб.

3. 0 руб.

ООО "Смарт" за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, компенсирует полностью

стоимость путевок в санаторий "Лесной" работнице с 2 детьми ( 12 и 17 лет). Стоимость одной путевки составляет 6000 руб. В какой сумме стоимость путевок увеличит налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц работницы "Смарт" в данном налоговом периоде?

Варианты ответов:

1.6 000 руб.

2.12 000 руб.

3.0 руб.

По какой ставке производится начисление налога на доходы физических лиц работника ЗАО "Смена" с

налоговой базы, определяемой в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по займу?

Варианты ответов:

1.0,35

2.0,3

3.0,13

За участие в программе "Поле чудес" Трофимов И.П. получил в подарок стиральную машину стоимостью 12

000 руб. Будучи налоговым агентом, редакция программы "Поле чудес" обязана:

Варианты ответов:

1.письменно сообщить в налоговый орган по месту учета Трофимова И.П. о невозможности удержать налог и сумме задолженности Трофимова И.П.

2.исчислить, удержать и оплатить налог на доходы физических лиц в части дохода, полученного Трофимовым И.П.

3.письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме

задолженности Трофимова

4.удержать у Трофимова И.П. начисленную сумму налога в размере 2800 рублей

Отчетным периодом по налогу на имущество является:

Варианты ответов:

1.первый квартал, полугодие, девять месяцев

2.месяц

3.квартал

Налоговым периодом по налогу на имущество является:

Варианты ответов:

1.календарный год

2.квартал

3.месяц

Налог на имущество уплачивается:

Варианты ответов:

1.по месту нахождения головной организации и всех обособленных подразделений

2.по месту нахождения головной организации

3.по месту нахождения головной организации и всех обособленных подразделений, выделенных на

отдельный баланс, и по месту нахождения недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения

организации или обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс

4.по месту нахождения головной организации и по месту нахождения обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс

Для определения налоговой базы для исчисления налога на имущество остаточная стоимость имущества,

признаваемого объектом налогообложения определяется по данным:

Варианты ответов:

1.налогового учета

2.бухгалтерского учета

Объектом обложения налогом на имущество являются:

Варианты ответов:

1.движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств

2.основные средства и нематериальные активы

3.основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты

С какой периодичностью налогоплательщики – работодатели обязаны представлять в региональные

отделения Фонда социального страхования Расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования РФ (форма 4-ФСС РФ)?

Варианты ответов:

1.ежеквартально

2.каждое полугодие

3.ежемесячно

Имеет ли право государственное унитарное предприятие применять упрощенную систему

налогообложения?

Варианты ответов:

1.вопрос о переводе ГУП на упрощенную систему налогообложения решается уполномоченным на его создание

государственным органом исполнительной власти

2.имеет право, если удовлетворяет условиям, предусмотренным в НК РФ

3.ГУП не вправе применять упрощенную систему налогообложения

Общая сумма представительских расходов организации за год составила 35 000 руб. Фонд оплаты труда –

800 000 руб. Какая сумма представительских расходов должна быть указана в декларации по налогу на прибыль

организаций за год?

Варианты ответов:

1.35 000 руб.

2.32 000 руб.

3.3 000 руб.

Группировка основных средств для начисления амортизации в налоговом учете предполагает их деление на:

Варианты ответов:

1.десять амортизационных групп по технологическим особенностям основных средств

2.десять амортизационных групп в зависимости от срока полезного действия

3.десять амортизационных групп с учетом отраслевой принадлежности

Организация заключила трудовой договор с иностранным гражданином о работе на территории РФ. На выплаты иностранному

гражданину страховые взносы на обязательное страхование:

Варианты ответов:

1.не начисляется

2.начисляется по общим правилам

Организация заключила со своим работником договор аренды автомобиля, принадлежащего ему на праве

собственности. Нужно ли с выплат работнику арендных платежей по указанному договору исчислять и уплачивать страховые взносы?

Варианты ответов:

1.нужно, если договором предусмотрено такое начисление

2.нет

3.да

Организация в апреле 2010 г. выплатила работнику организации, являющемуся учредителем этой

организации, заработную плату в размере 10 000 руб., дивиденды за 2009 г. в сумме 5000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности в размере 2000 руб. Определите налоговую базу для исчисления страховых взносов в апреле 2010 г.

Варианты ответов:

1.15 000 руб.

2.10 000 руб.

3.17 000 руб

Организация применяет обычную систему налогообложения. Начисляются ли страховые взносы на суммы отпускных по дополнительным отпускам, установленным в коллективном договоре, сверх предусмотренных законодательством?

Варианты ответов:

1.начисляется

2.не начисляется

Суммы суточных, выплаченных работникам в качестве компенсации командировочных расходов:

Варианты ответов:

1.облагаются страховыми взносами налогом в части, превышающей 700 руб. в сутки на одного работника по России и 2500 руб. в сутки – при командировках зарубеж

2.не облагаются единым социальным налогом

3.облагаются единым социальным налогом

Имущественный налоговый вычет в сумме расходов налогоплательщика на строительство или

приобретение жилья на территории РФ может быть предоставлен налогоплательщику:

Варианты ответов:

1.работодателем по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при

подаче им налоговой декларации

2.работодателем по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих произведенные расходы

3.работодателем до окончания налогового периода при условии подтверждения права налогоплательщика на

имущественный налоговый вычет налоговым органом по утвержденной ФНС РФ форме

Общественные организации инвалидов от уплаты страховых взносов в 2010 году:

Варианты ответов:

1.освобождаются

2.уплачивают по пониженным тарифам

3. уплачивают в ПФ РФ по пониженным тарифам, в прочие фонды - освобождаются

Работнику в 2010 году была выдана ссуда в размере 120 000 руб. под 5% годовых. Ставка рефинансирования составляет 12%. Налоговая база по страховым взносам с материальной выгоды ежемесячно составит:

Варианты ответов:

1.975 руб.

2.0 руб.

3.475 руб

В качестве объекта налогообложения единым налогом при применении упрощенной системы

налогообложения организация выбрала доходы. Сумма исчисленного за отчетный период авансового платежа по

единому налогу составила 20 000 руб. В отчетном периоде организация уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 5 000 руб. и взносы по договорам добровольного пенсионного страхования в сумме 6000 руб. Какую сумму квартального авансового платежа по налогу следует уплатить в бюджет за отчетный период?

Варианты ответов:

1.10 000 руб.

2.9 000 руб.

3.15 000 руб

Руководителем организации утверждены нормы расходов на выплату суточных за каждый день нахождения

работников в командировке на 2010 год в сумме 500 руб. В состав расходов на командировки, уменьшающих доходы при исчислении единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, включаются:

Варианты ответов:

1.суммы командировочных расходов не включаются в расходы, уменьшающие доходы организации при применении упрощенной системы налогообложения

2.суточные, определенные по нормам, установленным в организации исходя из 500 руб., за каждый день нахождения работников в командировке

3.суточные, определенные по нормам, утвержденные Правительством РФ исходя из 700 руб., за каждый день нахождения работников в командировке

С 2010 года организация переходит на «упрощенную систему налогообложения» (объект налогообложения -

доходы за вычетом расходов). По состоянию на 31 декабря 2009 года на балансе организации числится оплаченное основное средство остаточной стоимостью 40 000 руб. Срок его полезного использования 3,5 года. Какая сумма должна быть включена в расходы в 1 квартале 2010 года?

Варианты ответов:

1.5 000 руб.

2.10 000 руб.

3.20 000 руб.

4.40 000 руб.

По итогам налогового периода имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц

составил 120 000 руб. Сумма доходов налогоплательщика, облагаемых по ставке 13%, составила 100 000 руб. Разница между суммой налогового вычета и суммой полученных доходов (20 000 руб.):

Варианты ответов:

1.может быть перенесен на последующий налоговый период

2.не может быть перенесен на последующий налоговый период

Организация оплатила туристическую путевку в дом отдыха своему работнику. Стоимость путевки:

Варианты ответов:

1.включается в состав дохода работника, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц

2.не включается в состав дохода работника

К специальным налоговым режимам не относится

Варианты ответов:

1.система налогообложения экспортно-импортных операций

2.система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

3.упрощенная система налогообложения

4.единый сельскохозяйственный налог

В качестве объекта налогообложения единым налогом при применении упрощенной системы

налогообложения организация выбрала доходы. По итогам отчетного периода получен убыток. В бюджет

уплачивается:

Варианты ответов:

1.по итогам отчетного периода, в котором получен убыток, единый налог не уплачивается

2.минимальный налог в размере 1% от суммы полученных доходов

3.налог по ставке 6% от суммы полученных доходов

По какой ставке производится начисление налога на доходы физических лиц работника ЗАО "Смена" с

налоговой базы, определяемой в виде материальной выгоды, полученной от приобретения продукции ЗАО "Смена" по льготной цене?

Варианты ответов:

1.30%

2.35%

3.13%

Организация переведена на уплату ЕНВД. Ежемесячная сумма выручки организации не превышает 1

млн.руб. В I квартале организация приобрела товары у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, и исполнила обязанности налогового агента по НДС. Обязана ли организация представлять в налоговые органы налоговую декларацию по НДС по итогам I квартала?

Варианты ответов:

1.организация представляет налоговую декларацию по НДС по итогам года

2.нет

3.да

Москвина Е.П. продала дачу, которая находилась в ее собственности 2 года, за 1 125 000 руб. В какой сумме

полученный доход увеличит налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц, если Москвина Е.П. в

данном налоговом периоде иного имущества не продавала?

Варианты ответов:

1.1 125 000 руб.

2.0 руб.

3.125 000 руб.

4. 625 000 руб.

В 1-ом квартале 2009 г. организация оплатила стоимость изготовления призов для участия в выставке в

сумме 18 000 руб. (в том числе НДС - 2 745, 76). Выручка от реализации товаров по итогам 1 квартала составила 600000 руб. с НДС. Какую сумму "входного" НДС организация может принять к вычету?

Варианты ответов:

1.1 080,00 руб.

2.2 745,76 руб.

3.915,25 руб.

Какой вид нематериальных активов не признается в налоговом учете?

Варианты ответов:

1.исключительное право на товарный знак

2.владение секретной формулой

3.деловая репутация организации

Сторожу гаражно-строительного кооператива, по договору гражданско-правового характера в течение 2010

года было выплачено за счет членских взносов 36 000 руб. Определите налоговую базу по страховым взносам в части этих выплат в данном налоговом периоде:

Варианты ответов:

1.36 000 руб.

2.0 руб.

3.3 000 руб.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ (кроме вычета на детей) предоставляется работнику до момента

получения им дохода:

Варианты ответов:

1.40 000 руб. за год

2.20 000 руб. в месяц

3.280 000 руб. в месяц

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются работнику:

Варианты ответов:

1.по месту работы, где работник написал заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов

2.в налоговом органе

3.по основному месту работы

Российская организация получила от покупателя предварительную оплату под изготовление и будущую

поставку на экспорт оборудования, производственный цикл изготовления которого составляет восемь месяцев.

Полученная от покупателя сумма предварительной оплаты налоговую базу по НДС у российской организации:

Варианты ответов:

1.увеличивает

2.не увеличивает

Работнику были начислены: заработная плата в размере 3 000 руб., пособие по временной

нетрудоспособности - 2 000 руб., премия, предусмотренная трудовым договором - 1 000 руб. Определите налоговую базу по страховым взносам в этом месяце в части произведенных выплат:

Варианты ответов:

1.4 000 руб.

2.3 000 руб.

3.6 000 руб.

В случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, полномочиями налоговых органов обладают:

Варианты ответов:

1.местные органы власти

2.таможенные органы

Налоговая декларация по земельному налогу в соответствии с главой 31 НК РФ представляется:

Варианты ответов:

1.не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

2.не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

3.не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Земельный налог в соответствии с главой 31 НК РФ уплачивается:

Варианты ответов:

1.по месту нахождения земельных участков

2.по месту жительства нахождения организации и ее обособленных подразделений

3.по месту регистрации налогоплательщика

Налоговая база по водному налогу определяется:

Варианты ответов:

1.отдельно в отношении каждого водного объекта

2.по всем видам водопользования в совокупности

Объектами налогообложения водным налогом являются:

Варианты ответов:

1.использование водных объектов для лесосплава в плотах

2.забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности

3.забор из водных объектов для рыболовства

У комиссионера, реализующего товары в соответствии с договором комиссии, налоговой базой для исчисления и уплаты в бюджет НДС является:

Варианты ответов:

1.комисионное вознаграждение за услуги по реализации товаров

2.стоимость реализованных покупателю товаров по цене продажи

Норматив представительских расходов:

Варианты ответов:

1.4% от расходов на оплату труда

2.не нормируется

3.1% от выручки

В январе 2010 года секретарю ООО "Перспектива" Дмитриевой О.П., 1965 года рождения, имеющей одного

ребенка в возрасте до 18 лет и воспитывающей его без отца (мать-одиночка), начислены: зарплата в сумме 5000 рублей, премия по итогам работы за год в сумме 2000 рублей, денежный подарок к дню рождения по приказу руководителя 4000 рублей. НДФЛ, удержанный с доходов Дмитриевой О.П. в январе текущего года составил:

Варианты ответов:

1.598 руб.

2.1222 руб.

3.1118 руб.

4. 572 руб.

Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения:

Варианты ответов:

1.о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом по утвержденной форме

2.о суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом по утвержденной форме

3.о доходах физических лиц этого налогового периода ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом по утвержденной форме

Социальные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику:

Варианты ответов:

1.налоговым органом по окончании налогового периода на основании письменного заявления

налогоплательщика при подаче им налоговой декларации и соответствующих документов (за исключением пенсионного вычета)

2.работодателем до окончания налогового периода при условии подтверждения права налогоплательщика на

имущественный налоговый вычет налоговым органом по утвержденной ФНС РФ форме

3.работодателем по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика и

документов, подтверждающих произведенные расходы

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет приемному родителю

предоставляется и действует до месяца, в котором их доход, начисленный нарастающим итогом с начала налогового периода не превысит 280 000 рублей, в размере:

Варианты ответов:

1.4000 рублей

2.2000 рублей

3.1200 рублей

Не облагаются НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиком в виде:

Варианты ответов:

1.вознаграждения донорам за сданную кровь

2.полной или частичной оплаты организацией туристических путевок своим работникам и (или) членам их семей

3.подарков, полученных от организации стоимостью свыше 4000 руб.

Что не относится к обязательным реквизитам счетов-фактур?

Варианты ответов:

1.печать

2.дата

3.налоговая ставка

4.сумма налога

По ставке НДС 10% облагаются:

Варианты ответов:

1.детские товары по перечню правительства

2.реализация нефти и газа в страны СНГ

3.экспорт

Налогоплательщик может получить налоговое освобождение от НДС, если за три календарных месяца

сумма выручки от реализации без учета НДС и акцизов не превышает:

Варианты ответов:

1.2000000 руб.

2.1000000 руб.

3.10 000 000 руб

База для исчисления страховых взносов определяется:

Варианты ответов:

1.по каждому работнику с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом

2.по каждому работнику за каждый месяц

3.по каждому работнику за квартал

4.по всем работникам за каждый месяц

Действие, для совершения которого законодательством о налогах и сборах установлен срок, может быть

выполнено до:

Варианты ответов:

1.22 часов последнего дня срока

2.24 часов последнего дня срока

3.18 часов последнего дня срока

Налоговые резиденты РФ - это:

Варианты ответов:

1.граждане РФ

2.физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году

3.все физические лица

4.физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд календарных месяцев

Организация оплатила обучение сотрудника в высшем учебном заведении по программе получения второго

высшего образования в 2010 году. Облагается ли данная выплата страховыми взносами?

Варианты ответов:

1.нет

2.да

В январе 2010 года секретарю ООО "Перспектива" Дмитриевой О.П., 1965 года рождения, имеющей одного

ребенка в возрасте до 18 лет, начислены: зарплата в сумме 5000 рублей, премия по итогам работы за год в сумме 2000 рублей, денежный подарок на день рождения по приказу руководителя 4000 рублей. Отчисления на финансирование накопительной части трудовой пенсии в пользу Дмитриевой О.П. в январе текущего года составят:

Варианты ответов:

1.220 рублей

2.0 рублей

3.140 рублей

В январе 2010 года секретарю ООО "Перспектива" Дмитриевой О.П., 1965 года рождения, имеющей одного

ребенка в возрасте до 18 лет, начислены: зарплата в сумме 5000 рублей, премия по итогам работы за год в сумме 2000 рублей, денежный подарок в сумме 4000 рублей. Отчисления на финансирование страховой части

трудовой пенсии в пользу Дмитриевой О.П. в январе текущего года составят:

Варианты ответов:

1.1540 рублей

2.980 рублей

3.840 рублей

Пеня за каждый день просрочки определяется:

Варианты ответов:

1.в процентах от сокрытого объекта налогообложения

2.в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора

3.в процентах от неуплаченной суммы налога и штрафных санкций

Как может быть предоставлена налоговая декларация в налоговый орган?

Варианты ответов:

1.лично

2.по почте

3.по электронной почте

4.всеми перечисленными способами

При упрощенной системе налогообложения расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными

организациями, в состав расходов при налогообложении включаются:

Варианты ответов:

1.да

2.нет

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговыми агентами признаются:

Варианты ответов:

1.лицо, предоставившее в налоговый орган информацию о нарушениях законодательства о налогах и сборах

налогоплательщиком - организацией или физическим лицом

2.лица, обязанные удержать у налогоплательщика налог и сбор

3.лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у

налогоплательщика и перечислению налогов в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов

Налогоплательщиком - налоговым резидентом РФ является физическое лицо, фактически находящееся на

территории РФ:

Варианты ответов:

1.не менее 90 дней в календарном году

2.не менее 360 дней в календарном году

3.не менее 183 дней в календарном году

4. не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

5. не менее 183 календарных дней в налоговом периоде

При упрощенной системе налогообложения стоимость основных средств сроком полезного использования

свыше 15 лет, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, включаются в расходы на

приобретение основных средств:

Варианты ответов:

1.в течение 10 лет применения упрощенной системы налогообложения

2.в течение двух лет применения упрощенной системы налогообложения

3.в течение трех лет применения упрощенной системы налогообложения

Организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям ст. 145 НК РФ, имеют

право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость. Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета. Указанные уведомление и документы представляются:

Варианты ответов:

1.не позднее 20-го числа последнего месяца года, предшествующего тому, с которого предполагается освобождение от обязанностей налогоплательщика

2.не позднее 20-го числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого используется право на освобождение

3.не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение

Расходы на добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного,

трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией:

Варианты ответов:

1.не включаются в состав внереализационных расходов

2.включаются в состав внереализационных расходов в размере фактических затрат

3.включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических

Затрат

Особенности постановки на учет налогоплательщиков в качестве налогоплательщиков налога на добычу

полезных ископаемых определяются:

Варианты ответов:

1.Налоговым кодексом РФ

2.Правительством РФ

3.Министерством финансов РФ

Объектом налогообложения земельного налога признаются земельные участки, расположенные:

Варианты ответов:

1.в пределах территории субъекта РФ

2.в пределах государственной границы территории РФ

3.в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог

Земельный налог устанавливается:

Варианты ответов:

1.Налоговым кодексом РФ

2.законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами субъектов РФ

3.Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных

Образований

Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи)

документом, выдаваемым уполномоченным органом:

Варианты ответов:

1.не являются объектом налогообложения транспортным налогом

2.являются объектом налогообложения транспортным налогом

Налоговые ставки транспортного налога, указанные в НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами

субъектов Российской Федерации, но не более чем:

Варианты ответов:

1.в пять раз

2.в два раза

3.в 10 раз

Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели,определяется:

Варианты ответов:

1.как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах

2.как рабочий объем двигателя транспортного средства в кубических сантиметрах

3.в зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров транспортных средств

В налоговую базу по налогу на доходы физических лиц включаются:

Варианты ответов:

1.компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника

2.пособия по безработице, беременности и родам

3.установленных законодательными актами субъектов РФ компенсационные выплаты (в пределах норм,

установленных в соответствии с законодательством РФ), связанные с бесплатным предоставлением жилых

помещений, коммунальных услуг и топлива

Для налогового учета затрат приоритетным является:

Варианты ответов:

1.гл. 25 НК РФ

2.закон "О бухгалтерском учете"

3.ПБУ 10/99

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход:

Варианты ответов:

1.не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации

2.не признаются налогоплательщиками по налогу на добавленную стоимость

3.признаются налогоплательщиками по налогу на добавленную стоимость

Переход с общепринятой системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями:

Варианты ответов:

1.в добровольном порядке

2.по решению налоговой службы

3.по решению субъектов Федерации

Норматив расходов на подготовку и переподготовку кадров:

Варианты ответов:

1.не нормируется

2.1% от выручки

3.1% от ФОТ

Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), либо фактически

уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации:

Варианты ответов:

1.являются вычетами, которые уменьшают исчисленную налогоплательщиками сумму НДС к уплате в бюджет

2.учитываются в стоимости таких (приобретенных) товаров (работ, услуг)

Подлежит ли налогообложению ввоз на таможенную территорию Российской Федерации ценных бумаг - акций, облигаций, сертификатов, векселей?

Варианты ответов:

1.да

2.нет

Моментом определения налоговой базы по НДС является:

Варианты ответов:

1.одна из ранее наступивших дат: дата отгрузки или дата оплаты

2.дата оплаты

3.по учетной политике для целей налогообложения

Имущественный налоговый вычет (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его

обращении к работодателю при условии:

Варианты ответов:

1.подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом

2.стажа работы не менее 5 лет на данном предприятии

3.согласия на это работодателя

К облагаемым НДФЛ доходам от источников в Российской Федерации относятся:

Варианты ответов:

1.доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или иных смежных прав

2.доход от избирательных комиссий в связи с проведением избирательной компании

3.алименты

Муниципальное унитарное предприятие - балансодержатель недвижимого имущества сдаёт его в аренду.

Какой порядок уплаты НДС применяется в этом случае?

Варианты ответов:

1.предприятие самостоятельно уплачивает НДС в бюджет

2.арендная плата освобождена от налогообложения

3.НДС уплачивает арендатор, являющийся налоговым агентом

Организация уплатила банку вознаграждение за предоставленную гарантию по кредиту, полученному у

иностранного банка. Банк-гарант не выдал счёт-фактуру на оказанную услугу, мотивируя тем, что данная услуга не облагается НДС. Верна ли позиция банка?

Варианты ответов:

1.Верна. Банк не должен выписывать счета-фактуры на операции, не облагаемые НДС

2.Нет. Банк должен выписать счет-фактуру без НДС

3.Нет. Банк должен выписать счет-фактуру с указанием НДС

Подлежит ли налогообложению НДС на территории РФ оказание финансовых услуг по предоставлению

займа в денежной форме?

Варианты ответов:

1.нет

2.да

Является ли объектом налогообложения НДС стоимость строительно-монтажных работ, выполненных

собственными силами организацией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения?

Варианты ответов:

1.нет

2.да

Норматив расходов на виды рекламы, связанные с изготовлением призов в рекламных конкурсах :

Варианты ответов:

1.1% выручки от реализации

2.не нормируется

3.4% выручки от реализации

Относятся ли в состав материальных расходов платежи за выбросы загрязняющих веществ в окружающую

среду в пределах норм:

Варианты ответов:

1.нет

2.да

Если налогоплательщик одновременно относится к нескольким категориям плательщиков по страховым взносам в ГВФ РФ он исчисляет и уплачивает налог:

Варианты ответов:

1.по каждому основанию

2.по совокупности всех оснований

3.под одному из оснований, по которому установлена максимальная ставка налога

Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам, представляют расчет по страховым взносам в ПФ РФ по форме, утвержденной Минздравсоцразвития РФ:

Варианты ответов:

1.не позднее 30-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

2.не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

3.не позднее 1 числа второго месяца, следующего за истекшим расчетным периодом

Что является объектом обложения страховыми взносами для индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями?

Варианты ответов:

1.стоимость страхового года

2.пособия по временной нетрудоспособности

3.доходы от предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением

Работник имеет право на стандартный вычет в размере 3 000 руб. Будет ли ему предоставлен стандартный

вычет на детей в возрасте до 18 лет?

Варианты ответов:

1.вычет не производится

2.вычет производится, если его доход не превысил 280 тыс.рублей

3. вычет производится, если его доход не превысил 40 тыс. руб.

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения

ценных бумаг, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как:

Варианты ответов:

1.превышение рыночной стоимости над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение

2.превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний

рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение

3.превышение рыночной стоимости над номинальной стоимостью ценных бумаг

Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками

медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов налогоплательщика при расчете налога на прибыль в размере:

Варианты ответов:

1.не превышающем 10 тыс.руб. на каждого работника за налоговый период

2.не превышающем 3% от суммы расходов на оплату труда

3.не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда

4. не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда

Для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщик, образующий резерв предстоящих расходов на

ремонт основных средств, рассчитывает отчисления в такой резерв, исходя из:

Варианты ответов:

1.нормативов отчислений к общей сумме доходов от реализациии, установленных НК РФ

2.совокупной стоимости основных средств, рассчитанной в соответствии с порядком, установленным НК РФ, и нормативов отчислений, утверждаемых налогоплательщиком самостоятельно в учетной политике для целей налогообложения

3.нормативов отчислений к общей сумме расходов, связанных с производством и реализацией, установленных НК РФ

Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы для целей исчисления налога на

прибыль, утверждается:

Варианты ответов:

1.Министерством финансов РФ

2.Правительством РФ

3.Минэкономразвития РФ

Налогоплательщик налога на прибыль вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение:

Варианты ответов:

1.5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток

2.10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток

3.трех налоговых периодов, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток

Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей

таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, осуществленные им в течение отчетного

(налогового) периода, для целей налогообложения налогом на прибыль признаются в размере:

Варианты ответов:

1.фактически произведенных расходов

2.не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии с НК РФ

3.не более 1% расходов на рекламу организации за налоговый период

Расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные

внебюджетные фонды), а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством РФ предоставлено право наложения указанных санкций, при определении налоговой базы по налогу на прибыль:

Варианты ответов:

1.учитываются в составе внереализационных расходов

2.не учитываются

С порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную продукцию для целей исчисления налога на прибыль устанавливается:

Варианты ответов:

1.правилами бухгалтерского учета

2.налогоплательщиком в соответствии с учетной политикой в целях налогообложения

3.Налоговым кодексом

Сумма остатков незавершённого производства на конец текущего месяца включается в следующем месяце в состав:

Варианты ответов:

1.материальных расходов

2.прямых расходов

3.косвенных расходов

Для целей исчисления налога на прибыль при получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка

доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, но не ниже:

Варианты ответов:

1.определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ согласованной сторонами стоимости

2.определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам)

3.определяемой по правилам бухгалтерского учета балансовой стоимости

Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается:

Варианты ответов:

1.налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода объекта в эксплуатацию

2.налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-

изготовителей

3.сроком не более 10 лет

Сумма резерва по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно)

определяется по результатам проведенной на последний день отчетного (налогового) периода инвентаризации

дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:

Варианты ответов:

1.в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности

2.резерв не создается

3.в сумму резерва включается 50% от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности

Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада,

а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам для целей исчисления налога на прибыль признаются:

Варианты ответов:

1.прочими доходами от реализации

2.операционными доходами налогоплательщика

3.внереализационными доходами налогоплательщика

Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ) в том случае, если указанные расходы:

Варианты ответов:

1.утверждены руководителем организации в пределах сметы расходов

2.обоснованы и документально подтверждены

Налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в

порядке и сроки, которые установлены:

Варианты ответов:

1.Налоговым кодексом Российской Федерации

2.приказом Министерства финансов Российской Федерации

3.законами субъектов Российской Федерации

Объектом налогообложения налогом на имущество для иностранных организаций, не осуществляющих

деятельности в РФ через постоянные представительства, признается:

Варианты ответов:

1.находящееся на территории РФ недвижимое и движимое имущество, принадлежащее указанным иностранным

организациям на праве хозяйственного ведения

2.находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее учредителям указанных иностранных

организаций на праве собственности

3.находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным

организациям на праве собственности

Региональными признаются налоги и сборы:

Варианты ответов:

1.уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с бюджетным

законодательством

2.уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ

3.установленные НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях

соответствующих субъектов РФ

Сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период, уменьшается

налогоплательщиками в соответствии с законодательством РФ:

Варианты ответов:

1.только на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период

2.на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности в этот период

3.на суммы уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и выплаченных

работникам пособий по временной нетрудоспособности за этот же период

При определении объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения расходы на

приобретение основных средств в отношении основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения, принимаются в следующем порядке:

Варианты ответов:

1.в течение 10 лет равными долями

2.в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения - 50% стоимости, второго года - 30% стоимости и третьего года - 20% стоимости

3.с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию

Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения при упрощенной системе

налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог. Минимальный налог уплачивается в случае, если сумма исчисленного в общем порядке налога:

Варианты ответов:

1.равна сумме исчисленного минимального налога

2.больше суммы исчисленного минимального налога

3.меньше суммы исчисленного минимального налога

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход по итогам налогового периода

представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее:

Варианты ответов:

1.15-го числа первого месяца следующего налогового периода

2.25-го числа первого месяца следующего налогового периода

3.20-го числа первого месяца следующего налогового периода

Уплачивают ли организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, земельный налог?

Варианты ответов:

1.да, но с применением особого режима налогообложения

2.нет, не уплачивают

3.да, в соответствии с общим режимом налогообложения

Не облагаются страховыми взносами:

Варианты ответов:

1.компенсационные выплаты работникам в соответствии с законодательством РФ

2.отпускные

3.авторские вознаграждения

В случае если в течение налогового периода у налогоплательщика единого налога на вмененный доход

произошло изменение величины физического показателя, по которому исчисляется налог, налогоплательщик при

исчислении суммы единого налога, учитывает указанное изменение:

Варианты ответов:

1.с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя

2.с начала месяца, следующего за месяцем, в котором произошло изменение величины физического показателя

Плательщиками единого налога на вмененный доход являются:

Варианты ответов:

1.организации и индивидуальные предприниматели

2.только индивидуальные предприниматели

3.только организации

Не являются плательщиками ЕНВД организации, осуществляющие следующие виды деятельности:

Варианты ответов:

1.аудиторские услуги

2.автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров

3.бытовые услуги

На граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших

интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия,

распространяется налоговый вычет за каждый месяц налогового периода в размере:

Варианты ответов:

1.500 рублей

2.3000 рублей

3.1000 рублей

В январе текущего года менеджеру ООО «Авангард» Зотову А.Н., 1978 года рождения, начислены: зарплата

за отработанное время в сумме 4500 рублей, оплата дополнительного отпуска не по законодательству в сумме 1500 рублей, и оказана материальная помощь к свадьбе, стоимостью 5000 рублей. База по страховым взносам с выплат в пользу Зотова А.Н. в январе текущего

года составит:

Варианты ответов:

1.7000 руб.

2.11 000 руб.

3. 4500 руб.

4. 6 000 руб.

Какие виды налогов не относятся к федеральным?

Варианты ответов:

1.НДС

2.акциз

3.НДФЛ

4.налог на имущество организаций

Какие виды налогов не относятся к региональным?

Варианты ответов:

1.налог на имущество

2.НДС

3.транспортный налог

Какие виды налогов не относятся к местным?

Варианты ответов:

1.земельный

2.налог на прибыль

3.налог на имущество физических лиц

Не подлежат налогообложению страховыми взносами:

Варианты ответов:

1.выплаты в денежной и натуральной формах, осуществляемые за счет членских профсоюзных взносов каждому члену профсоюза, при условии, что данные выплаты производятся не чаще одного раза в месяц и не превышают 100 000 рублей в год

2.суммы единовременной материальной помощи, оказываемой пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации

3.выплаты работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджетов, не превышающие 4000 рублей на одно физическое лицо за налоговый период

Налогоплательщиками по НДС признаются:

Варианты ответов:

1.только юридические лица

2.организации и индивидуальные предприниматели

3.все юридические и физические лица

Организация за создание научного труда по авторскому договору выплатила автору вознаграждение в сумме

10 000 руб. Автор представил в бухгалтерию организации заявление на применение профессионального налогового вычета в размере 20%. Какая сумма выплаты учитывается при определении базы по взносам в ПФ РФ и фонды ОМС?

Варианты ответов:

1.10 000 руб.

2.вознаграждение по авторскому договору не включается в базу по начислению страховых взносов

3.8 000 руб.

Если работник работал на предприятии с начала года, а заявление на предоставление стандартных

налоговых вычетов написал не в начале года, а через несколько месяцев, то стандартные налоговые вычеты ему при исчислении НДФЛ могут быть предоставлены у источника выплат:

Варианты ответов:

1.с начала налогового периода независимо от времени подачи заявления

2.с месяца подачи заявления в бухгалтерию предприятия

Стандартные налоговые вычеты при исчислении НДФЛ с доходов работника, который принят на работу в

течение года, а до этого нигде не работал, организацией:

Варианты ответов:

1.могут быть представлены с месяца принятия на работу, за который ему выплачивается доход

2.могут быть представлены с начала налогового периода

Стандартные налоговые вычеты при исчислении НДФЛ с доходов работающего пенсионера:

Варианты ответов:

1.не предоставляются у источника выплат

2.предоставляются у источника выплат при наличии его письменного заявления

В январе текущего года менеджеру ООО «Авангард» Зотову А.Н. (детей нет), 1978 года рождения, начислены: зарплата за отработанное время в сумме 4500 рублей, оплата дополнительного отпуска не по законодательству в сумме 1500 рублей и сделан подарок к свадьбе, стоимостью 5000 рублей. НДФЛ с доходов Зотова А.Н. в январе текущего года составит:

Варианты ответов:

1.858 руб.

2.1170 руб.

3.1378 руб.

Предприятие розничной торговли ООО «Вираж» является плательщиком ЕНВД. Общая площадь магазина

составляет 70 кв. м, в том числе торговая площадь 30 кв. м. Базовая доходность по розничному магазину составляет 1800 рублей; К1=1; К2=0,9; КЗ=1,132. За 1 квартал отчетного года ООО «Вираж» уплатило 14000 рублей взносов на обязательное пенсионное страхование, выплатило работникам пособий по временной нетрудоспособности 6000 рублей, из них 5200 рублей за счет своих средств. Сумма ЕНВД к уплате в бюджет за 1 квартал отчетного года

составила:

Варианты ответов:

1.24757 руб.

2.12379 руб.

3.5557 руб.

У предприятия, оказывающего бытовые услуги населению, средняя численность работников составляла в

январе 5 человек, феврале и марте 6 человек. Базовая доходность установлена в размере 7500 рублей; К1=1; К2=0,6; КЗ=1,132. За 1 квартал отчетного года предприятием начислено взносов на обязательное пенсионное страхование 10000 рублей, из них уплачено 9000 рублей. Сумма ЕНВД к уплате в бюджет за 1 квартал отчетного года составила:

Варианты ответов:

1.6495 руб.

2.3990 руб.

3.12990 руб

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, в 2010 году уплачивают:

Варианты ответов:

1.страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

2.страховые взносы на обязательное медицинское страхование

3.страховые взносы в Фонд социального страхования РФ

Организация - налогоплательщик решила в 2010 году перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей

исходя из фактически полученной прибыли. Организация должна сообщить о своем решении в налоговые органы в срок:

Варианты ответов:

1.не позднее 31 декабря 2009 г.

2.не позднее 20 января 2009 г.

3.организация вообще не должна ставить в известность налоговые органы

Датой признания доходов в виде полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых

из эксплуатации основных средств является:

Варианты ответов:

1.дата составления акта ликвидации амортизируемого имущества

2.дата фактической ликвидации основных средств

3.последний день отчетного (налогового) периода

Что не подлежит обложению НДС?

Варианты ответов:

1.инкассация

2.услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом

3.строительство основных средств хозспособом для собственных нужд

При упрощенной системе налогообложения стоимость основных средств со сроком полезного

использования от трех до 15 лет включительно, приобретенных до перехода на упрощенную систему

налогообложения, включается в расходы на приобретение основных средств:

Варианты ответов:

1.в течение 15 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями от стоимости основных

средств

2.в течение 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями от стоимости

основных средств

3.в течение 5 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями от стоимости основных средств

4. в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения - 50% стоимости, второго года - 30% стоимости и третьего года - 20% стоимости