Содержание
Исходные данные…………………………………………………………......3
2. Журнал хозяйственных операций……………………………………………4
3.Оборотно-сальдовая ведомость………………………………………………9
4. Бухгалтерский баланс на 31.03.201_ г………………………………….….10
5. Отчет о прибылях и убытках за 1-ый квартал 201_г……………………...11
Список литературы……………………………………………………………..12
Исходные данные
При выполнении расчетов по налогам следует пользоваться ставками налогов, представленных в табл. 1
Таблица 1
Налогооблагаемая база, ставки налогов и сборов
|
Наименование налога и сбора |
Ставка, % |
Налогооблагаемая база |
|
Налог на прибыль |
20,0 |
Налогооблагаемая прибыль |
|
Страховые взносы |
30 |
Выплаты и иные вознаграждения |
|
Налог на имущество |
2,2 |
Среднегодовая стоимость имущества |
Остатки по счетам бухгалтерского учета представлены в табл.3 (на 01.01.201_г.).
Сальдо бухгалтерских счетов на 01.01.201_ года (руб.)
|
Наименование счета |
Номер счета |
|
|
Основные средства |
01 |
120000 |
|
Амортизация основных средств |
02 |
4500 |
|
Нематериальные активы |
04 |
7500 |
|
Амортизация нематериальных активов |
05 |
1400 |
|
Материалы |
10 |
700 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
19 |
96000 |
|
Товары |
41 |
318200 |
|
Торговая наценка |
42 |
90000 |
|
Расходы на продажу |
44 |
1800 |
|
Касса |
50 |
8000 |
|
Расче Расчетные счета |
51 |
156000 |
|
Финансовые вложения |
58 |
2100 |
|
Расчеты с поставщиками |
60 |
324200 |
|
Расчеты с бюджетом по НДФЛ |
68/1 |
4500 |
|
Расчеты с бюджетом по НДС |
68/2 |
14770 |
|
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль |
68/4 |
6400 |
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
13800 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
31000 |
|
Нераспределенная прибыль |
84 |
25320 |
|
Уставный капитал |
80 |
194410 |
2. Журнал хозяйственных операций
Составить бухгалтерские проводки за 1-ый квартал года и записать их в журнал хозяйственных операций
Составление бухгалтерских проводок произвести по хозяйственным операциям, приведенным по вариантам в табл.4.
Таблица 4
Журнал хозяйственных операций предприятия торговли 1-ый квартал 201_ года
|
№ хозяйственной операции |
Содержание хозяйственной операции |
Форма первичного документа 4 |
Корреспонденция счетов |
сумма | ||
|
Дебет |
Дебет |
| ||||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
7 | |
|
1 |
Приняты к бухгалтерскому учету поступившие товары:
|
Счет- фактура (товарно-транспортная накладная) |
41 19 41 |
60 60 60 |
420000 75600 3600 | |
|
2 |
Начислена торговая наценка по поступившим товарам, % |
Расчет бухгалтерии |
41 |
42 |
378000 | |
|
3 |
Получены денежные средства в кассу за проданные товары |
Отчет кассира (приходный кассовый ордер) |
50 |
90-1 |
870000 | |
|
4 |
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи товаров |
Выписка с расчетного счета |
51 |
50 |
820000 | |
|
5 |
Перечислены денежные средства в погашение задолженности поставщикам |
Выписка с расчетного счета |
60 |
51 |
420000
| |
|
6 |
Выдана из кассы заработная плата работникам |
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер |
70 |
50 |
30000 | |
|
7 |
Перечислены денежные средства в погашение задолженности: -по социальному страхованию и обеспечению -по налогу на добавленную стоимость -по налогу на прибыль - НДФЛ |
Платежные Поручения, Выписка с расчетного счета |
69 19 68 68 |
51 51 51 51 |
3026 56490 78505 54000 | |
|
8 |
Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку товаров: стоимость доставки НДС-18% |
Счет, счет-фактура |
41 19 |
60 60 |
1064 234 | |
|
9 |
Принят к оплате счет за временное хранение груза на станции железной дороги:
|
Счет, счет-фактура |
44 19 |
60 60 |
650 117 | |
|
10 |
Принят к оплате счет сторонней организации за доставку и упаковку товаров:
|
Счет, счет-фактура
|
44 19 |
60 60 |
3500 630 | |
|
11 |
Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
44 |
02 |
4800 | |
|
12 |
Начислена амортизация нематериальных активов |
Расчет бухгалтерии |
44 |
05 |
350 | |
|
13 |
Принят к оплате счет за аренду основных средств:
|
Счет, счет- фактура |
91-2 19 |
60 60 |
2200 396 | |
|
14 |
Зачислена на расчетный счет ссуда банка, полученная на 3 месяца, (30% годовых). Ставка рефинансирования ЦБ 11% годовых |
Выписка с расчетного счета |
51
|
66.1 |
110000 | |
|
15 |
Перечислены проценты банку по полученному кредиту в размере 1/3 причитающейся суммы |
Выписка из рас- четного счета, справка-расчет |
66.2 |
51 |
33000 | |
|
16 |
Списываются проданные товары |
Расчет бухгалтерии |
90 |
41 |
870000 | |
|
17 |
Списывается (сторнируется) торговая наценка в доле, относящейся к проданным товарам |
Справка, расчет бухгалтерии |
90-2 |
42 |
378000 | |
|
18 |
Начислена заработная плата работникам фирмы |
Расчетная Ведомость |
90-2 |
70 |
18000 | |
|
19 |
Начислены страховые взносы |
Расчет бухгалтерии
|
90-2 |
69 |
5400 | |
|
20 |
Удержан НДФЛ |
Расчетная ведомость |
70 |
68 |
2340 | |
|
21 |
Принят к оплате счет за услуги дезинфекции:
|
Счет, счет-фактура |
44 19 |
60 60 |
550 99 | |
|
22 |
Начислен НДС, причитающийся бюджету |
Расчет бухгалтерии |
76 |
68 |
77076 | |
|
23 |
Депонируется не выданная заработная плата |
Расчет бухгалтерии |
70 |
76 |
8600 | |
|
24 |
Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата |
Выписка из расчетного счета |
51 |
50 |
8600 | |
|
25 |
Начислено за электроэнергию, использованную фирмой:
|
Счет, счет-фактура |
44 19 |
60 60 |
2200 396 | |
|
26 |
Перечислено:
|
Выписка из расчетного счета |
60 60 |
51 51 |
2200 2200 | |
|
27 |
Принят к оплате счет за рекламу продукции:
|
Счет, счет-фактура |
44 19 |
60 60 |
2300 414 | |
|
28 |
Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные и представительские расходы |
Расходный кассовый ордер |
71 |
50 |
4300 | |
|
29 |
Приобретены подотчетным лицом материалы |
Товарный чек, Авансовый отчет |
10 |
71 |
1600 | |
|
30 |
В марте получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости |
Акт приемки-передачи |
90-1 |
98 |
13900 | |
|
31 |
Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту торгового зала:
|
Счет, счет-фактура акт приемки-передачи |
44 19 |
60 60 |
3300 594 | |
|
32 |
Принят к оплате счет за консультационные услуги – стоимость услуги
|
Счет, счет-фактура |
07 19 |
60 60 |
550 99 | |
|
33 |
Принят к оплате счет за услуги телефонной и телеграфной связи:
|
Счет, счет-фактура
|
07 19 |
60 60 |
850 153 | |
|
34 |
Списываются представительские расходы |
Смета, товарный. чек, авансовый отчет |
90-2 |
44 |
4300
| |
|
35 |
Сдан в кассу остаток неизрасходованной суммы аванса |
Приходный кассовый ордер |
50 |
71 |
4300-1600 = 2700 | |
|
36 |
Списывается НДС, предъявленный к вычету из бюджета |
Расчет бухгалтерии |
90-2 |
68-2 |
1656 | |
|
37 |
Списываются расходы на продажу |
Расчет бухгалтерии |
90-2 |
44 |
20886 | |
|
38 |
Распределяются и списываются транспортные расходы, относящиеся к проданным товарам |
Расчет бухгалтерии |
90-2 |
41 |
1064
| |
|
39 |
Выявляется финансовый результат от продажи товаров |
Расчет бухгалтерии |
91 |
99 |
412594 | |
|
40 |
Зачислены суммы штрафов, полученные за нарушение условий договора поставок |
Выписка из расчетного счета |
51 |
91 |
2900 | |
|
41 |
Начислен налог на имущество организации |
Расчет бухгалтерии |
91-2 |
68 |
120000*2,2% =2640 | |
|
42 |
Выявлен результат от прочих доходов и расходов |
Расчет бухгалтерии |
91-9 |
99 |
2640+2200=4846 | |
|
43 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль организации |
Расчет бухгалтерии |
99 |
68 |
82519 | |
|
44 |
Начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО) за 1 квартал в части сверхнормативных банковских процентов |
Расчет бухгалтерии |
99 |
68 |
3336 | |
|
45 |
Начислен отложенный налог на прибыль за 1 квартал (отложенный налоговый актив (ОНА)) в части безвозмездно полученного основного средства |
Расчет бухгалтерии |
99 |
68 |
2780 | |
|
46 |
Рассчитать текущий налог на прибыль за 1 квартал |
Расчет бухгалтерии |
68 |
77 |
82519 | |