nin_mu_kr_bu_fik

11

применения налогоплательщиком ставок налога, налоговых льгот, проверку правильности исчисления налогооблагаемой базы. На последнем этапе надо более подробно рассмотреть такие мето' ды, как:

•проведение логической связи между отчетными и расчетными показателями, необходимыми для исчисления налогооблагаемой базы;

•проверка сопоставимости отчетных показателей с анало' гичными показателями предыдущего отчетного периода;

•взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности и налого' вых деклараций;

•оценка бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций с точки зрения их соответствия имеющимся в налоговом органе дан' ным о финансово'хозяйственной деятельности налогопла' тельщиков, полученным из других источников.

Отразить порядок оформления и реализации материалов каме' ральной налоговой проверки в случае выявления фактов непра' вильного отражения показателей налоговой декларации, неприня' тия налоговым органом налоговых льгот, приводящих к неполной уплате налога.

Тема 10. Выездные налоговые проверки: порядок проведения

Дать характеристику закрепленных в Налоговом кодексе РФ и Законе РФ «О налоговых органах» основных прав и обязанностей должностных лиц налоговых органов, производящих выездную налоговую проверку. Показать, что при реализации данных прав производящие выездную налоговую проверку должностные лица налоговых органов обязаны обеспечить соблюдение законных прав налогоплательщиков. Охарактеризовать права налогоплательщи' ков в ходе проведения выездной налоговой проверки.

Необходимо рассмотреть порядок выезда проверяющих к нало' гоплательщику, начиная с предъявления решения о назначении про' верки; привести примеры возможного законного и незаконного вос' препятствования доступу должностных лиц на территорию прове' ряемого налогоплательщика.

12

Важно раскрыть приемы и методы проверки учетной доку' ментации налогоплательщика. Рассмотреть содержание сплошного метода проверки, особенности применения выборочного метода. Охарактеризовать ситуации, требующие выемки документов, осмотра используемых для осуществления предпринимательской деятельности территорий и помещений налогоплательщика, инвен' таризации имущества, организации встречных проверок, экспертизы.

Тема 11. Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение налогового законодательства

Следует дать определение понятия «налоговое правонаруше' ние». Показать объект налогового правонарушения, субъект на' логового правонарушения. Остановиться на обстоятельствах, ис' ключающих вину в совершении правонарушения.

Охарактеризовать виды налогового правонарушения. Привести сравнительную характеристику мер ответственности

за совершение налогового правонарушения. Рассмотреть налоговые санкции, их применение. Рекомендуется осветить обстоятельства, отягчающие ответственность за совершение налоговых правонару' шений, и обстоятельства, смягчающие ответственность за соверше' ние налогового правонарушения.

Необходимо рассмотреть действующий порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Ука' зать срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и срок давности взыскания налоговых санкций. Раскрыть содержание производства по делу о налоговом правонарушении, порядок взыскания налоговых санкций, презумп' цию невиновности.

Тема 12. Налог на добавленную стоимость

Следует определить сущность налога на добавленную стоимость и показать ее роль и значение в налоговой системе Российской Фе' дерации.

Дать характеристику основным элементам налога на добавлен' ную стоимость: налогоплательщики и объект налогообложения; на' логовая база и порядок ее определения; налоговый период и налого'

13

вые ставки; порядок исчисления налога; счет'фактура и порядок ее оформления; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет; порядок и сроки уплаты налога в бюджет; порядок возмещения налога на до' бавленную стоимость.

Раскрыть проблемы и перспективы развития налога на добав' ленную стоимость в современных условиях.

Тема 13. Налог на доходы физических лиц

Следует обосновать налог на доходы физических лиц как один из ведущих налогов в налогообложении физических лиц.

Необходимо дать характеристику основным элементам налога на доходы физических лиц: налогоплательщики и объекты налого' обложения; налоговая база и особенности ее определения при полу' чении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды; особенности определения доходов отдельных категорий иностран' ных граждан; налоговый период; доходы, не подлежащие налогооб' ложению; стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты; налоговые ставки и порядок исчисления налога; особеннос' ти исчисления налога налоговыми агентами; особенности исчисле' ния сумм налога в отношении отдельных видов доходов; налоговая декларация и порядок уплаты налога; порядок взыскания и возвра' та налога.

Охарактеризовать вопросы совершенствования налога на дохо' ды физических лиц в современных условиях.

Тема 14. Налог на прибыль организаций

Необходимо раскрыть экономическую природу прибыли и ее связь с предпринимательской деятельностью. Дать характеристику основным элементам налога на прибыль организаций: налогопла' тельщики и объект налогообложения; порядок определения доходов

иклассификация доходов; расходы и их группировка; налоговая база

иособенности ее определения; перенос убытков на будущее; налого' вые ставки и налоговый период; порядок исчисления налога и аван' совых платежей; налоговый учет и налоговая декларация.

Показать перспективу развития налога на прибыль как эффек' тивного инструмента регулирования предпринимательской актив' ности.

14

Тема 15. Региональные налоги

В исследовании обосновать роль и значение региональных на' логов в бюджетной системе Российской Федерации. Состав регио' нальных налогов. Налог на имущество организаций. Налог на игор' ный бизнес. Транспортный налог. Следует дать характеристику ос' новным элементам региональных налогов: плательщики регио' нальных налогов и объекты налогообложения; налоговая база и по' рядок ее определения; налоговый период, налоговые ставки, порядок и особенности исчисления региональных налогов.

Перспективы развития региональных налогов в современных условиях.

Тема 16. Местные налоги

Начните исследование с обоснования роли и значения местных налогов в налоговой системе Российской Федерации. Состав мест' ных налогов. Земельный налог. Налог на имущество физических лиц. Дайте характеристику основным элементам местных налогов: плательщики местных налогов и объекты налогообложения; налого' вая база и порядок ее определения; налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления местных налогов.

Следует рассмотреть перспективы развития местных налогов как одного из основных источников формирования и укрепления ме' стных бюджетов.

Тема 17. Специальные налоговые режимы

Следует проанализировать специальные налоговые режимы как особый порядок налогообложения малого бизнеса в Российской Фе' дерации. Значение и необходимость применения специальных нало' говых режимов и их состав. Система налогообложения для сельско' хозяйственных товаропроизводителей. Упрощенная система нало' гообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система нало' гообложения при выполнении соглашений в разделе продукции. Дать характеристику основным элементам специальных налоговых режимов: плательщики специальных налоговых режимов и объекты налогообложения; налоговая база и порядок ее определения; налого'

15

вый период, налоговые ставки, порядок и особенности исчисления специальных налоговых режимов.

Надо обосновать роль специальных налоговых режимов в разви' тии малого бизнеса в Российской Федерации.

Тема 18. Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения как особый порядок на' логообложения предприятий малого бизнеса. Следует обосновать значение и необходимость применения упрощенной системы налого' обложения. Условия перехода налогоплательщиков на упрощенную систему налогообложения. Порядок и условия начала и прекраще' ния применения упрощенной системы налогообложения. Характе' ристика основных элементов упрощенной системы налогообложе' ния: два объекта налогообложения и порядок их расчета; порядок определения доходов и расходов; налоговая база; налоговый порядок и налоговые ставки; порядок исчисления и сроки уплаты упрощен' ной системы налогообложения индивидуальными предпринимате' лями на основе патента.

Показать эффективность применения упрощенной системы на' логообложения на материалах конкретного предприятия.

Тема 19. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности как особый порядок нало' гообложения индивидуальных предпринимателей. Обосновать зна' чение и необходимость единого налога на вмененный доход для от' дельных видов деятельности. Перечислить виды предприниматель' ской деятельности, охваченные единым налогом на вмененный до' ход. Дать характеристику основным элементам системы налогообло' жения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: понятия «вмененный доход», «базовая доход' ность», «корректирующие коэффициенты», «физический показа' тель»; налогоплательщики, объекты обложения, налоговая база и налоговая ставка; порядок исчисления и сроки уплаты единого на' лога на вмененный доход.

16

Надо показать эффективность применения единого налога на вмененный доход на материалах конкретного предприятия.

Тема 20. Единый сельскохозяйственный налог

Рассмотреть единый сельскохозяйственный налог как особый порядок налогообложения. Обосновать значение и необходимость применения единого сельскохозяйственного налога. Перечислить условия перехода налогоплательщиков на уплату единого сельско' хозяйственного налога и ее прекращение. Дать характеристику ос' новных элементов единого сельскохозяйственного налога: объект налогообложения; порядок определения и признания доходов и рас' ходов; налоговая база, налоговый период и налоговая ставка; поря' док исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.

Показать эффективность применения единого сельскохозяй' ственного налога на материалах конкретного предприятия.

17

Приложение

Образец титульного листа

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЕ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОУ ВПО ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО0ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра налогов и налогообложения

Контрольная работа

по дисциплине «Налоги и налогообложение» на тему

«Экономическая сущность и функции налогов»

Выполнил (а) студент (ка) IV курс, группа __________

(ФИО)

______________________

Научный руководитель :

______________________

(должность, ФИО)

Москва 20___

18

Литература

Основная

1.Конституция Российской Федерации.

2.Налоговый кодекс Российской Федерации (в двух частях).

3.Колчин С.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: ИПБ'БИНФА, 2008.

4.Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов / под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ, 2007.

5.Налоги и налогообложение: учебное пособие / под ред. А.З. Дадашева. – М.: ИНФРА'М : Вузовский учебник, 2008.

6.Пайзулаев И.Р. , Бушинская Т.В. Налоги и налогообложе' ние в схемах: учебное пособие. – М.: ВЗФЭИ, 2010.

Дополнительная

1.Гончаренко Л.И. Налоговое администрирование. – М.: КНО' РУС, 2009.

2.Дадашев А.З., Пайзулаев И.Р. Налоговый контроль в Рос' сийской Федерации: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2009.

3.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика: учебник. – М.: Юрайт, 2010.

Периодические издания

4.Журналы: «Налоги», «Налоговый вестник», «Российский на' логовый курьер», «Налоговая политика и практика».

5.Газеты «Учет, налоги, право», «Финансовая газета».

19

Электронные ресурсы

1.ЗАО «Консультант Плюс»– URL: http://www.consultant.ru/ law/review/906838.html.

2.Клерк: [Сайт]. Регионы Российской Федерации. – URL: http://www.klerk.ru/region/.

3.Федеральная налоговая служба: [Официальный сайт]. – URL: http://www.nalog.ru.

4.Федеральное казначейство (Казначейство России) : [Офици' альный сайт]. – URL http://roskazna.ru.

5.О местных налогах: [Электронный ресурс]. – http:// www.klerk.ru/inspection/?93184.

20

Налоги и налогообложение. Методические указания по выпол' нению контрольной работы для самостоятельной работы студентов, обучающихся по специальностям 080105.65 «Финансы и кредит», 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – М.: ВЗФЭИ, 2011.

Редактор Е.Б. Егорова Корректор Н.А. Буренок Компьютерная верстка О.В. Белынской

ЛР ИД № 00009 от 25.08.99 г.

Подписано в печать 16.06.11. Формат 60×901/16. Бумага офсетная. Гарнитура Times. Усл.'печ. л. 1,25. Изд. № 1/69'11.

Тираж 200 экз. Заказ № 2257.

Редакционно'издательский отдел Всероссийского заочного финансово'экономического института (ВЗФЭИ) Олеко Дундича, 23, Москва, Г'96, ГСП'5, 123995