Задача 2

По данным Бухгалтерского баланса проанализируйте соотношение дебиторской и кредиторской задолженности на начало и конец анализируемого периода. Определите его изменение и возможные причины динамики. Сделайте вывод о характере влияния расчетов на финансовое положение организации.

Проанализируем соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Предварительно составим таблицу с необходимыми данными:

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения (+,-)
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	809	724	- 85
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	1 758	2 072	+ 314

Найдем соотношение дебиторской и кредиторской задолженности:

1. на начало года

809 тыс. руб. / 1 758 тыс. руб. = 0,4602

2. на конец года

724 тыс. руб. / 2 072 тыс. руб. = 0,3494

Рассчитаем динамику данного показателя

0,3494 – 0,4602 = -0,1108

Задача 3

По данным Бухгалтерского баланса определите степень влияния различных факторов, повлиявших на изменение рентабельности собственного капитала. Интерпретируйте полученные результаты.

Анализ рентабельности собственного капитала
№ п/п	Показатель	Отчетный год	Прошлый год	Изменение (+;-)
1	Чистая прибыль, тыс.руб.	2 715	2 115	600	470 стр.
2	Собственный капитал, тыс.руб.	5 385	4 785	600	490 стр.
3	Коэффициент рентабельности собственного капитала	0,5042	0,4420	0,0622
4	Влияние на изменение коэффициента рентабельности собственного капитала следующих факторов:	х	х	х
	а) изменения финансового рычага	х	х	+ 0,0027
	б) изменения коэффициента текущей ликвидности	х	х	- 0,0100
	в) изменения коэффициента оборачиваемости	х	х	+ 0,0147
	г) изменения коэффициента рентабельности продаж	х	х	+ 0,0548

Расчеты:

Для расчета влияний изменений на коэффициент рентабельности собственного капитала расширим формулу:

Коэффициент рентабельности собственного капитала = чистая прибыль / собственный капитал = заемный капитал / собственный капитал х оборотные активы / заемный капитал х выручка от продаж / оборотные активы х чистая прибыль / выручка от продаж.

	Дополнительная таблица
	Показатель	Прошлый год	Отчетный год
	Заемный капитал, тыс. руб.	7 640	8 651	590 + 690 стр.
	Собственный капитал, тыс. руб.	4 785	5 385	490 стр.
	Оборотные активы, тыс. руб.	4 209	4 658	290 стр.
	Выручка от продаж, тыс. руб.	44 678	51 125
	Чистая прибыль	2 115	2 715

1. 7 640 тыс. руб. / 4 785 тыс. руб. х 4 209 тыс. руб. / 7 640 тыс. руб. х 44 678 тыс. руб. / 4 209 тыс. руб. х 2 115 тыс. руб. / 44 678 тыс. руб. = 0,4420

2. 8 651 тыс. руб. / 5 385 тыс. руб. х 4 209 тыс. руб. / 7 640 тыс. руб. х 44 678 тыс. руб. / 4 209 тыс. руб. х 2 115 тыс. руб. / 44 678 тыс. руб. = 0,4447

3. 8 651 тыс. руб. / 5 385 тыс. руб. х 4 658 тыс. руб. / 8 651 тыс. руб х 44 678 тыс. руб. / 4 209 тыс. руб. х 2 115 тыс. руб. / 44 678 тыс. руб. = 0,4347

4. 8 651 тыс. руб. / 5 385 тыс. руб. х 4 658 тыс. руб. / 8 651 тыс. руб х 51 125 тыс. руб. / 4 658 тыс. руб. х 2 115 тыс. руб. / 44 678 тыс. руб. = 0,4494

5. 8 651 тыс. руб. / 5 385 тыс. руб. х 4 658 тыс. руб. / 8 651 тыс. руб х 51 125 тыс. руб. / 4 658 тыс. руб. х 2 715 тыс. руб. / 51 125 тыс. руб. = 0,5042

Определим влияние на изменение коэффициента рентабельности собственного капитала изменения финансового рычага:

0,4447 – 0,4420 = + 0,0027

Определим влияние на изменение коэффициента рентабельности собственного капитала изменения коэффициента текущей ликвидности:

0,4347 – 0,4447 = - 0,0100

Определим влияние на изменение коэффициента рентабельности собственного капитала изменения коэффициента оборачиваемости:

0,4494 – 0,4347 = +0,0147

Определим влияние на изменение коэффициента рентабельности собственного капитала изменения коэффициента рентабельности продаж:

0,5042 – 0,4494 = + 0,0548

Проверим балансовым методом правильность произведенных расчетов влияния факторов на изменение коэффициента собственных активов:

+ 0,0027 – 0,100 + 0,0147 + 0,0548 = + 0,0622