Расчетная часть

Таблица 1

Смета затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью, тыс. руб.

№ стр.	Статья затрат	Варианты сметы
		Вариант 1.2.
		всего на год	в т.ч. на IV квартал
1	2	5	6
1.	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	33000,0	8250,0
2.	Затраты на оплату труда	17440,0	4360,0
3.	Амортизация основных фондов*	1981,0	495,25
4.	Прочие расходы – всего,*	5914,4	1478,6
	в том числе:
4.1	а) уплата процентов за краткосрочный кредит	360,0	100,0
4.2	б) налоги, включаемые в себестоимость,*	5294,4	1313,6
	в том числе:
4.2.1.	Единый социальный налог (26%)*	4534,4	1133,6
4.2.2.	прочие налоги	760,0	180,0
4.3.	в) арендные платежи и другие расходы	260,0	65,0
5.	Итого затрат на производство*	58335,4	14583,85
6.	Списано на непроизводственные счета	715,0	267,0
7.	Затраты на валовую продукцию*	57620,4	14316,85
8.	Изменение остатков незавершенного производства*	364,0	91,0
9.	Изменение остатков по расходам будущих периодов	20,0	5,0
10.	Производственная себестоимость товарной продукции*	57236,4	14220,85
11.	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	5266,0	1413,0
12.	Полная себестоимость товарной продукции*	62502,4	15633,85
13.	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	88000,0	24000,0
14.	Прибыль на выпуск товарной продукции*	25497,60	8366,15
15.	Затраты на 1 рубль товарной продукции*	0,710	0,651

Таблица 3

Данные к расчету амортизационных отчислений

на основные производственные фонды

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 15530 тыс. руб.

	февраль	май	август	ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.	4 100			3 600
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.		6 360	1 070

Средняя норма амортизации – 14%

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 1030 тыс. руб.

1. Для расчета амортизационных отчислений необходимо рассчитать среднегодовую стоимость основных фондов вводимых и выводимых основных фондов.

Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов:

тыс. руб.

среднегодовая стоимость выводимых основных фондов:

тыс. руб.

2. Далее находим среднегодовую стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах), всего = Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года + Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов – Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов – Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) = 15530 + 3717,667 – 4067,667 – 1030 = 14 150 тыс. руб.

3. Сумма амортизационных отчислений = 14 150*14% = 1981 тыс. руб.

За 4 квартал = 1981/4 = 495,25 тыс. руб.

Сумму амортизационных отчислений переносим в таблицу 1 строку 3. Промежуточные результаты вычислений переносим в таблицу 4.

Таблица 4

Расчет плановой суммы отчислений и ее распределение

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15530
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	3716,667
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	4066,667
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования	1030
	(в действующих ценах)
5	Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) – всего	14150
6	Средняя норма амортизации	14
7	Сумма амортизационных отчислений - всего	1981
8	Использование амортизационных отчислений на кап. вложения	1981

1. Определим сумму единого социального налога (26%) (таблица 1, стр.4.2.1):

2. Единый социальный налог (26%)* = Затраты на оплату труда (26%) = 17440,0*26%=4534,4 тыс.руб. полученную сумму вносим в требуемую ячейку

За 4 квартал = 4534,4/4 = 1 133,6 тыс.руб.

3. Определим сумму налогов, включаемых в себестоимость = единый социальный налог + прочие налоги = 4534,4 + 760,0 = 5294,4 тыс.руб.

За 4 квартал = 5294,4/4 = 1 313,6 тыс.руб.

4. Определим сумму прочих расходов = уплата процентов за краткосрочный кредит + налоги, включаемые в себестоимость + арендные платежи и другие расходы = 360,0 + 5294,4 + 260,0 = 5 914,4 тыс. руб.

За 4 квартал = 100,0 + 1 313,6 + 65,0 = 1 478,6 тыс. руб.

5. Определим сумму затрат на производство = Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) + Затраты на оплату труда + Амортизация основных фондов + Прочие расходы = 33 000,0 + 17 440,0 + 1 981,0 + 5 914,4 = 58 335,4 тыс. руб.

За 4 квартал = 8 250,0 + 4 360,0 + 495,25 + 1478,6 = 14 583,85 тыс. руб.

6. Затраты на валовую продукцию = Итого затрат на производство – Списано на непроизводственные счета = 58 335,4 – 715,0 = 57 620,4 тыс. руб.

За 4 квартал = 14 583,85 – 267,0 = 14 316,85 тыс. руб.

7. Производственная себестоимость товарной продукции = Затраты на валовую продукцию – Изменение остатков незавершенного производства – Изменение остатков по расходам будущих периодов = 57 620,4 – 364,0 – 20,0 = 57 236,4 тыс. руб.

За 4 квартал = 14 316,85 – 91,0 – 5,0 = 14 220,85 тыс. руб.

7. Полная себестоимость товарной продукции = Производственная себестоимость товарной продукции + Внепроизводственные (коммерческие) расходы = 57 236,4 + 5266,0 = 62 502,4 тыс. руб.

За 4 квартал = 14 220,85 + 1 413,0 = 15 633,85 тыс. руб.

7. Прибыль на выпуск товарной продукции = Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) – Полная себестоимость товарной продукции = 88 000,0 – 62502,4 = 25 497,60 тыс. руб.

За 4 квартал = 24 000,0 – 15 633,85 = 8 366,15 тыс. руб.

7. Затраты на 1 рубль товарной продукции

тыс. руб.

7. За 4 квартал тыс. руб.

Где СС_{полн.тп} – полная себестоимость товарной продукции

ТП – товарная продукция в отпускных ценах

Результаты всех вышеперечисленных расчетов вносим в таблицу 1 по требуемым ячейкам.

Таблица 6

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года	4 450,0
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 500,0
1.2	б) по производственной себестоимости	1 950,0
1.3	в) прибыль	550,0
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)	176 000,0
2.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	88 000,0
2.2	б) по полной себестоимости	62502,4
2.3	в) прибыль	25497,6
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года	2972,733
3.1	а) в днях запаса	7
3.2	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	1866,667
3.3	в) по производственной себестоимости	1106,066
3.4	г) прибыль	650,701
4	Объем продаж продукции в планируемом году
4.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	88 633,333
4.2	б) по полной себестоимости	63 346,334
4.3	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	25 396,899

Пояснения к заполнению таблицы 6

1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов берут из таблицы 5 строки 1.1.

2. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости берут из таблицы 5 строки 1.2.

3. Прибыль = Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов – Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости = 2 500,0 – 1 950,0 = 550,0 тыс. руб.

4. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года =2500,0 +1950,0=4450,0.

5. Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов берем из таблицы 1 строки 13.

6. Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости из той же таблицы по строке 12.

7. Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) прибыль из строки 14 таблицы 1.

8. Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) = Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов + Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости + Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) прибыль = 88000,0 + 62 502,4 + 25 497,6 = 176 000,0 тыс. руб.

9. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса берем из таблицы 5 строки 2.1, в действующих ценах без НДС и акцизов = (Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) за 4 квартал (из таблицы 1, строки 13)/90)* 7 = (24000,0/90)*7 = 1866,667 тыс. руб.

10. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = (Производственная себестоимость товарной продукции за 4 квартал (таблица 1, строка 10)/90)*7 = (14220,850/90)*7=1106,066 тыс. руб.

11. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года, прибыль = (Прибыль на выпуск товарной продукции за 4 квартал (таблица 1, строка 14)/90)*7 = (8366,15/90)*7 = 650,701 тыс.руб.

12. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года = в действующих ценах без НДС и акцизов + Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = 1866,667 + 1106,066 = 2972,733 тыс. руб.

13. Объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов = Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов + Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов – Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов = 2 500,0 + 88 000,0 – 1866,667 = 88 633,333 тыс. руб.

14. Объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости = Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости + Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости – Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = 1 950,0 + 62 502,4 – 1 106,066 = 63346,334 тыс. руб.

15. Объем продаж продукции в планируемом году прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) = Фактические остатки нереализованной продукции на начало года прибыль + Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) прибыль – Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года прибыль = 550,0 + 25497,6 – 650,701 = 25 396,899 тыс. руб.

Все результаты вносим в требуемые ячейки таблицы 6 и таблицы 5.

Таблица 5

Данные к расчету объема реализации и прибыли

№ стр.	Показатель	Вариант 1.2
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 500
1.2	б) по производственной себестоимости	1 950
2	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
2.1	а) в днях запаса	7
2.2	б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)*	1866,667
2.3	в) по производственной себестоимости*	1106,066

Таблица 8

Проект отчета о прибылях и убытках

		Показатель		Сумма, тыс. руб.
1	2		3
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году		88 633,333
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году		63 346,334
3	Прибыль (убыток) от продаж		25 396,899
2. Операционные доходы и расходы
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)		940,0
5	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий		866,0
6	Проценты к уплате*		703,8
7	Расходы на оплату услуг банков		70
8	Доходы от прочих операций		10 960
9	Расходы по прочим операциям		9 100
10	Результат от операционной деятельности		2 892,2
Внереализационные расходы
11	Выручка от реализации выбывшего имущества		7 600
12	Расходы от реализации выбывшего имущества		5 340
13	Налоги, относимые на финансовые результаты		1 504
14	Содержание объектов социальной сферы – всего*		1 220
	в том числе:
14.1	а) учреждения здравоохранения		200
14.2	б) детские дошкольные учреждения		730
14.3	в) содержание пансионата		290
15	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ		200
16	Результат по внереализационной деятельности		-664
17	Прибыль (убыток) планируемого года:		27 625,099

Пояснения к заполнению таблицы 8

1. Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году берем из таблицы 6 строки 4.1.

2. Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году берем из таблицы 6 строки 4.2.

3. Прибыль (убыток) от продаж из таблицы 6 строки 4.3.

К операционным доходам мы отнесем данные из следующих строк таблицы 7:

4. Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) – строка 4.

5. Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий – строка 5.

6. Доходы от прочих операций – строка 10.

К операционным расходам мы отнесем данные из следующих строк таблицы 7:

7. Проценты к уплате – строка 7.

8. Расходы на оплату услуг банков – строка 8.

9. Расходы по прочим операциям – строка 10.

10. Сальдо по операционной деятельности = операционные доходы – операционные расходы = Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) + Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий + Доходы от прочих операций – Проценты к уплате – Расходы на оплату услуг банков – Расходы по прочим операциям 940,0 + 866,0 + 10 960 – 703,8 – 70 – 9 100 = 2 892,2 тыс. руб.

К внереализационным доходам мы отнесем данные из следующих строк таблицы 7:

11. Выручка от реализации выбывшего имущества – строка 3.

К внереализационным расходам мы отнесем: данные из следующих строк таблицы 7:

12. Расходы от реализации выбывшего имущества – строка 6.

13. Налоги, относимые на финансовые результаты – строка 11.

14. Содержание объектов социальной сферы

    1. учреждения здравоохранения – строка 12.1.

    2. детские дошкольные учреждения – строка 12.2.

3. содержание пансионата – строка 12.3.

15. Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ – строка 13

16. Сальдо по внереализационной деятельности = Выручка от реализации выбывшего имущества – Расходы от реализации выбывшего имущества – Налоги, относимые на финансовые результаты – Содержание объектов социальной сферы – Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ = 7 600 – 5 340 – 1 504 – 1220 – 200 = - 664 тыс.руб. получили убыток по внереализационной деятельности.

17. Прибыль (убыток) планируемого года = Прибыль (убыток) от продаж + Сальдо по операционной деятельности + Сальдо по внереализационной деятельности = 25 396,899 + 2 892,2 – 664 = 27 625,1 тыс. руб.

Таблица 7

Данные к расчету о прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2
	Прочие доходы и расходы
3	Выручка от реализации выбывшего имущества	7 600
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	940
5	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	866
6	Расходы от реализации выбывшего имущества	5 340
7	Проценты к уплате*	703,8
8	Расходы на оплату услуг банков	70
9	Доходы от прочих операций	10 960
10	Расходы по прочим операциям	9 100
11	Налоги, относимые на финансовые результаты	1 504
12	Содержание объектов социальной сферы – всего* в том числе	1220
12.1	а) учреждения здравоохранения	200
12.2	б) детские дошкольные учреждения	730
12.3	в) содержание пансионата	290
13	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	200

1. Содержание объектов социальной сферы – всего в том числе по строке 12 таблицы 7 = учреждения здравоохранения + детские дошкольные учреждения + содержание пансионата = 200 + 730 + 290 = 1220 тыс. руб.

2. Данные по строке 7 таблицы 7 берем в строке 9 таблицы 11, которые получаем расчетным путем, используя данные таблицы 10 и таблицы 11.

Таблица 11

Расчет источников финансирования капитальных вложений

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производ-ственного назначения	Капитальные вложения непроизвод-ственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета
2	Прибыль, направляемая на кап. вложения	2 750	2 250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	1981
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	329
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия		710
6	Прочие источники
7	Долгосрочный кредит банка	3 040	870
8	Итого вложений во внеоборотные активы	8 100	3 120
9	Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)	547,2	156,6

Пояснения к заполнению таблицы 11

1. Строка Отчисления в резервный фонд (1) принимается равной нулю.

2. Прибыль, направляемая на кап. вложения производственного назначения берем из таблицы 14 строки 2 – Реконструкция цеха

3. Прибыль, направляемая на капитальные вложения непроизводственного назначения, берем из таблицы 14 строки 3 – Строительство жилого дома.

4. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом = объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом (Таблица 10, строка 1.1) * Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % (Таблица 10, строка 3) = (3 500 * 9,4)/100 = 329 тыс. руб.

5. Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия – берем из таблицы 10, строки 4.

6. Долгосрочный кредит банка по капитальным вложениям производственного назначения = Капитальные затраты производственного назначения в том числе (таблица 10, строка 1) – Прибыль, направляемая на капитальные вложения – Амортизационные отчисления на основные производственные фонды – Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом = 8 100 – 2 750– 1 981 – 329 = 3040 тыс. руб.

7. Долгосрочный кредит банка по капитальным вложениям непроизводственного назначения = Капитальные затраты непроизводственного назначения (таблица 10, строка 2) – Прибыль, направляемая на кап. вложения = 3 120 – 2 250 = 870 тыс. руб.

8. Итого вложений во внеоборотные активы – берем из таблицы 10, строк 1 и 2 соответственно.

9. Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) по капитальным вложениям производственного назначения = Долгосрочный кредит банка по капитальным вложениям производственного назначения 18% = 3 040 * 18% = 547,2 тыс. руб.

10. Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) по капитальным вложениям непроизводственного назначения = Долгосрочный кредит банка по капитальным вложениям непроизводственного назначения * 18% = 870 * 18% = 156,6 тыс. руб.

Таблица 14

Данные к распределению прибыли

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		1.1.	1.2.	2.1.	2.2.
1	2	3	4	5	6
1	Отчисления в резервный фонд	3 000	3 000	5 000	7 000
2	Реконструкция цеха	2 750	2 750	8 900	8 900
3	Строительство жилого дома	2 250	2 250	4 000	4 000
4	Отчисления в фонд потребления – всего*, в том числе		3 020
4.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1 120	1 120	4 980	4 980
4.2	б) удешевление питания в столовой	1 000	1 000	1 500	1 500
4.3	в) на выплату дополнительного вознаграждения	900	900	1 500	1 500
5	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980	980	2 500	1 200
6	Погашение долгосрочных кредитов**

Пояснения к таблице 14

Отчисления в фонд потребления – всего = выплата материальной помощи работникам предприятия + удешевление питания в столовой + выплата дополнительного вознаграждения = 1 120 + 1 000 + 900 = 3 020 тыс. руб.

Таблица 10

Показатели по капитальному строительству

№ стр.	Показатель	Вариант сметы,
		тыс. руб.
		Смета I	Смета II
1	2	3	4
1	Капитальные затраты производственного назначения в том числе:	8 100	16 725
1.1	объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	3 500	8 100
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	3 120	6 000
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,4	8,2
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710	1 000
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18	18

Таблица 12

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр.	Показатель	Смета 1.2
		Тыс.руб.
1	2	3
1	Изменение расходов будущих периодов	20
2	Прирост устойчивых пассивов	230
3	Норматив на начало года:
3.1	Производственные запасы	3 935
3.2	Незавершенное производство	236
3.3	Расходы будущих периодов	15
3.4	Готовая продукция	501
4	Нормы запаса в днях:
4.1	Производственные запасы	25
4.2	Незавершенное производство	4
4.3	Готовые изделия	7

Таблица 13

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс.руб.	Затраты IV кв., тыс.руб.	Затраты IV кв., тыс. руб. / день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс.руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	3 935	8 250,00	91,667	25	2291,675	-1643,325
2	Незавершенное производство	236	14316,85	159,076	4	636,304	400,304
3	Расходы будущих периодов	15	Х	Х	Х	35,0	20,0
4	Готовые изделия	501	14220,85	158,009	7	1106,063	605,063
5	Итого	4 687	Х	Х	Х	4069,042	-617,958
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы						230
7	Прибыль						-847,963

Пояснения к таблице 13

1. Норматив на начало года по производственным запасам берем из таблицы 12, строки 3.1.

1.1 Норматив на начало года по незавершенному производству берем из таблицы 12, строки 3.2.

1.2 Норматив на начало года по расходам будущих периодов берем из таблицы 12, строки 3.3.

1.3 Норматив на начало года по готовым изделиям берем из таблицы 12, строки 3.4.

2. Затраты за 4 квартал по производственным запасам берем из таблицы 1, строки 1, графы 6.

2.1 Затраты за 4 квартал по незавершенному производству берем из таблицы 1, строки 7, графы 6.

2.2 Затраты за 4 квартал по готовой продукции берем из таблицы 1, строки 10, графы 6.

3. Затраты IV кв., тыс. руб. / день по производственным запасам = Затраты за 4 квартал по производственным запасам/90 = 8250/90 = 91,667 тыс.руб.

3.1 Затраты IV кв., тыс. руб. / день по незавершенному производству = Затраты за 4 квартал по незавершенному производству/90 = 14316,85/90 = 159,076 тыс.руб.

3.2 Затраты IV кв., тыс. руб. / день по готовой продукции = Затраты за 4 квартал по готовой продукции/90 = 14220,850/90 = 158,009 тыс.руб.

Нормы запасов, в днях берем из таблицы 12 по строкам 4.1, 4.2, 4.3 соответственно.

4. Норматив на конец года по производственным запасам, тыс.руб. = Затраты IV кв., тыс. руб. / день по производственным запасам * Нормы запасов, в днях = 91,667* 25 = 2291,675 тыс.руб.

   1. Норматив на конец года по незавершенному производству = Затраты IV кв., тыс. руб. / день по незавершенному производству * Нормы запасов, в днях = 159,076 * 4 = 636,304 тыс.руб.

   2. Норматив на конец года расходам будущих периодов, тыс.руб. = 35

   3. Норматив на конец года готовым изделиям, тыс.руб. = Затраты IV кв., тыс. руб. / день по готовой продукции * Нормы запасов, в днях = 158,009 * 7 = 1106,063 тыс.руб.

5. Изменение норматива по производственным запасам = Норматив на конец года по производственным запасам, тыс.руб. – Норматив на начало года по производственным запасам = 2291,667 – 3 935 = -1643,325 тыс.руб.

   1. Изменение норматива по незавершенному производству = Норматив на конец года по незавершенному производству, тыс.руб. – Норматив на начало года по незавершенному производству, тыс.руб. = 636,304 – 236 = 400,304 тыс.руб.

   2. Изменение норматива по расходам будущих периодов, тыс. руб. = Норматив на конец года по расходам будущих периодов – Норматив на начало года по расходам будущих периодов = 35 – 15 = 20 тыс. руб.

   3. Изменение норматива по готовым изделиям, тыс.руб. = Норматив на конец года готовым изделиям – Норматив на начало года по готовым изделиям = 1106,063 – 501 = 605,063 тыс.руб.

6. Устойчивые пассивы по строке берем из таблицы 12, строки 2.

7. Прибыль = Строка «Итого» по графе 8 – Устойчивые пассивы = -617,958 –230 = -847,958 тыс. руб.

Таблица 15.

Распределение прибыли планируемого года

№ стр.	Показатель	Сумма тыс. руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	27 625,099
2	Отчисления в резервный фонд	3 000
3	Капвложения производственного назначения (реконструкция цеха)	2 750
4	Капвложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	2 250
5	Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе	3 020
5.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1 120
5.2	б) удешевление питания в столовой	1 000
5.3	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
6	Прирост оборотных средств	-617,958
7	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980
8	Налог на прибыль 20 %	–
9	Налог на прочие доходы 9 %	–
10	Погашение долгосрочного кредита	–
11	Остаток чистой прибыли до выплаты дивидендов	16 243,057
12	Выплата дивидендов*	16 243,057
13	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов	–

Пояснения к таблице 15.

1. Всего прибыль берем из таблицы 8, строки 17.

2. Отчисления в резервный фонд – из таблицы 14, строки 1.

3. Капитальные вложения производственного назначения – из таблицы 14, строки 2.

4. Капитальные вложения непроизводственного назначения – из таблицы 14, строки 3.

5. Отчисления в фонд потребления – всего – из таблицы 14, строки 4.

   1. На выплату материальной помощи работникам предприятии – из таблицы 14, строки 4.1.

   2. На удешевление питания в столовой – из таблицы 14, строки 4.2.

   3. На выплату вознаграждения по итогам года – из таблицы 14, строки 4.3.

6. Прирост оборотных средств – из таблицы 13, строки 5, графы 8.

7. Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия – из таблицы 14, строки 5.

8. Налог на прибыль – из таблицы 13, строки 7, но, так как получен убыток, расчета налога на прибыль не будет.

9. См. пункт 8.

10. Остаток чистой прибыли = Всего прибыль – Отчисления в резервный фонд – Капвложения производственного назначения (реконструкция цеха) – Капвложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) – Отчисления в фонд потребления – всего – Прирост оборотных средств – Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий = 27 625,099 – 3 000 – 2750 – 2 250 – 3 020 – (-617,958) – 980 = 16 243,057 тыс. руб.

Таблица 9

Расчет налога на прибыль

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Прибыль – всего, в том числе	27 625,099
1.1	прибыль, облагаемая по ставке 9 %	0
1.2	прибыль, облагаемая по ставке 20 %	0
2	Сумма налога к уплате по ставке 20 % - всего	0
3	Сумма налога к уплате по ставке 9 % - всего	0
7	Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 9% и 20%)	0
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль	27 625,099

Пояснения к таблице 9

1. Прибыль всего берем из таблицы 15, строки 1.

2. Прибыль, облагаемая по ставке 9% - из таблицы 15, строки 9, но, так как получен убыток, налога на прибыль не будет.

3. То же и по ставке 20%.

4. Соответственно, сумма налога на прибыль рассчитываться не будет.

5. Итого сумма налога на прибыль – суммы нет.

6. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль = Прибыль – всего – Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 9% и 20%) = 27 625,099 – 0 = 27 625,099 тыс. руб.

Таблица 16

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР.

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		Смета I	Смета II
1	2	3	4
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50	60
2	Средства целевого финансирования	100	210
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений	880	900
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200	200
5	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	400	1 200

Таблица 18

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.	Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	1	2	3
01	I. Поступления (приток денежных средств)		025	II. Расходы (отток денежных средств)
02	А. От текущей деятельности		026	А. По текущей деятельности
03	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов, таможенных пошлин)	88 633,333	027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	56 070,934
04	Прочие поступления - всего, в том числе	150	028	Платежи в бюджет - всего, в том числе	7 778,4
05	Средства целевого финансирования	100	029	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5 294,4
			030	налог на прибыль, всего	0
06	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50	031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980
07	Прирост устойчивых пассивов	230	032	налоги, относимые на финансовые результаты	1 504
08	Итого по разделу А	89 013,333	033	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	1 120
09	Б. От инвестиционной деятельности		034	Прирост собственных оборотных средств	230
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	10 960	035	Итого по разделу А	65 199,334
011	Доходы от прочих операций	7 600	036	Б. По инвестиционной деятельности
012	Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329	037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:	11 220
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200	038	кап. вложения производственного назначения	8 100
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710	039	кап. вложения непроизводственного назначения	3 120
015	Высвобождение средств из оборота		040	Затраты на проведения НИОКР	600
016	Итого по разделу Б	19 799	041	Платежи по лизинговым операциям
017	В. От финансовой деятельности		042	Долгосрочные финансовые вложения
018	Увеличение уставного капитала		043	Расходы по прочей реализации	9 170
019	Доходы от финансовых вложений	1 806	044	Расходы по прочим операциям	5 340
020	Увеличение задолженности - всего, в том числе:		045	Содержание объектов социальной сферы	1 270
021	получение новых займов, кредитов	3 910	046
022	выпуск облигаций		047	Итого по разделу Б	27 600
023	Итого по разделу В	5 716	048	В. От финансовой деятельности
024	Итого доходов	114 528,333	049	Погашение долгосрочных кредитов
			050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	703,8
			051	Краткосрочные финансовые вложения
			052	Выплата дивидендов	16 243,057
			053	Отчисления в резервный фонд	3 000
			054
			055	Итого по разделу В	19 946,857
			056	Итого расходов	112 746,191
			057	Превышение доходов над расходами (+)	+ 1 782,142
			058	Превышение расходов над доходами (-)
			059	Сальдо по текущей деятельности	+ 23 813,996
			060	Сальдо по инвестиционной деятельности	- 7 801
			061	Сальдо по финансовой деятельности	- 14 230,857

Пояснения к таблице 18

ДОХОДЫ:

1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов, таможенных пошлин) берут из таблицы 8, строки 1.

2. средства целевого финансирования из таблицы 16, строки 2.

3. поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях – из таблицы 16, строки 1.

4. Прочие поступления – всего = средства целевого финансирования + поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях = 100 + 50 = 150 тыс.руб.

5. Прирост устойчивых пассивов – из таблицы 13, строки 6.

6. Итого по разделу А = Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов, таможенных пошлин) + Прочие поступления + Прирост устойчивых пассивов = 88 633,333 + 150 + 230 = 89 013,333 тыс. руб.

7. Выручка от прочей реализации (без НДС) – из таблицы 7, строки 9

8. Внереализационные доходы – из таблицы 8, строки 11.

9. Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом – из таблицы 11, строки 4.

10. Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР – из таблицы 16, строки 4.

11. Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве – из таблицы 10, строки 4.

12. Итого по разделу Б = Выручка от прочей реализации (без НДС) + Внереализационные доходы + Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом + Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР + Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве = 10 960 + 7 600 + 329 + 200 + 710 = 19 799 тыс. руб.

13. Доходы от финансовых вложений – сумма строки 4 и 5 таблицы 7 = 940 + 866 = 1806 тыс.руб.

14. Получение новых займов, кредитов – сумма столбцов 3 и 4 по строке 7 таблицы 11 = 3040 + 870 = 3910 тыс. руб.

15. Итого по разделу В = Доходы от финансовых вложений + получение новых займов, кредитов = 1806 + 3910 = 5 716 тыс.руб.

16. Всего доходов = Итого по разделу А + Итого по разделу Б + Итого по разделу В = 89 013,333 + 19 799 + 5 716 = 114 528,333 тыс. руб.

РАСХОДЫ:

1. Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) = Объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости (таблица 6, строка 4.2) – Амортизация основных фондов (таблица 1, строка 3) – налоги, включаемые в себестоимость (таблица 1, строка 4.2) = 63 346,334 – 1 981,0 – 5 294,4 = 56 070,934 тыс. руб.

2. Налоги, включаемые в себестоимость продукции – из таблицы 1, строки 4.2.

3. Налог на прибыль – из таблицы 9, строки 7.

4. Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий – из таблицы 15, строки 7.

5. Налоги, относимые на финансовые результаты – из таблицы 7, строки 11.

6. Платежи в бюджет, всего: = налоги, включаемые в себестоимость продукции + налог на прибыль + налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий + налоги, относимые на финансовые результаты = 5294,4 + 980 + 1504 = 7 778,4 тыс.руб.

7. Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) – из таблицы 14, строки 4.1.

8. Прирост собственных оборотных средств – из таблицы 13, строки 2.

9. Итого по разделу А = Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) + Платежи в бюджет + выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) + Прирост собственных оборотных средств = 56 070,934 + 7 778,4 + 1 120 + 230 = 65 199,334 тыс. руб.

10. Капитальные вложения производственного назначения – из таблицы 10, строки 1.

11. Капитальные вложения непроизводственного назначения – из таблицы 10, строки 2.

12. Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы = капитальные вложения производственного назначения + капитальные вложения непроизводственного назначения = 8100 + 3120 = 11 220 тыс. руб.

13. Затраты на проведения НИОКР – сумма строк 4 и 5 таблицы 16.

14. Расходы по прочей реализации – сумма строк 7 и 9 таблицы 8.

15. Расходы по прочим операциям – из таблицы 8, строки 12.

16. Содержание объектов социальной сферы = Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях (таблица 16, строки 1) + Содержание объектов социальной сферы (таблица 7, строка 12) = 50 + 1220 = 1270 тыс. руб.

17. Итого по разделу Б = Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы + затраты на проведения НИОКР + расходы по прочей реализации + расходы по прочим операциям + содержание объектов социальной сферы = 11 220 + 600 + 9 170 + 5 340 + 1 270 = 27 600 тыс. руб.

18. Уплата процентов по долгосрочным кредитам – сумма граф 3 и 4 по строке 9, таблицы 11.

19. Выплата дивидендов – из таблицы 15, строки 12.

20. Отчисления в резервный фонд – из таблицы 15, строки 2.

21. Итого по разделу В = Уплата процентов по долгосрочным кредитам + Выплата дивидендов + Отчисления в резервный фонд = 703,8 + 16 243,057 + 3 000 = 19 946,857 тыс. руб.

22. Всего расходов = Итого по разделу А + Итого по разделу Б + Итого по разделу В = 65 199,334 + 27 600 + 19 946,857 = 112 746,191 тыс. руб.