Анализ производства продукции
6. Определить выполнение плана по объему и ассортименту продукции (таблица 5).
Рассчитаем объем выпущенной продукции, тыс. руб.
План
А = 430 * 90 = 38 700
Б = 125 * 51 = 6 375
В = 320 *80 = 25 600
Г = 55 * 120 = 6 600
Факт
А = 435 * 90 = 39 150
Б = 120 * 51 = 6 120
В = 310 * 80 = 24 800
Г = 55 * 120 = 6 600
Таблица 5
Выполнение плана по ассортименту
|
Изделия |
План, тыс. руб. |
Отчет, тыс. руб. |
В счет выполнения плана по ассортименту, тыс. руб. |
|
А Б В Г |
38 700 6 375 25 600 6 600 |
39 150 6 120 24 800 6 600 |
38 700 6 120 24 800 6 600 |
|
ИТОГО: |
77 275 |
76 670 |
76 220 |
Вычислим проценты выполнения плана:
А = 101 %,
Б = 96 %,
В = 97 %,
Г = 100 %.
Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту). Из таблицы 25 видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 98,6 % т.е. (76220/77275)*100% .
7. Определить с помощь приема цепных подстановок влияние изменений по сравнению с планом в обеспеченности численностью рабочих, удельного веса рабочих в численности ППП, использовании рабочего времени и среднечасовой выработки на стоимость товарной продукции.
Для проведения анализа воспользуемся следующей формулой:
,
где
ТП – товарная продукция,
Ч – численность рабочих,
Уд – удельный вес рабочих в численности ППП,
РВ – фонд рабочего времени,
ЧВ – среднечасовая выработка одного рабочего.
Рассчитаем изменения объема товарной продукции за счет изменения численности рабочих:
∆ТП (Ч) =∆ Ч х В пл. х РВ п. х Уд пл. = 13 х 54,74 х 0,5608 х 221 = 15 726 925,94 тыс. руб.
Рассчитаем изменение объема товарной продукции за счет изменения выработки:
∆ТП (В) = Ч факт. х ∆В х РВ п. х Уд пл = 851 х 95,26 х 0,5608 х 221 = 10 047 092,85 тыс. руб.
∆ТП (РВ) = Ч факт. х Вфакт. х ∆РВ х Уд пл = 851 х 150 х 2 х 0,5608 = 143 172,24 тыс. руб.
∆ ТП (Уд) = Ч факт. х Вфакт. х РВфакт. х ∆Уд = 851 х 150 х 223 х (-0,03) = - 85397,85 тыс. руб.
Для проверки правильности вычислений составим баланс отклонений:
838 х 0,5608х54,74х221 – 851 х 0,5605 х 150,0 х 223,0 = 15 726 925,94 + 10 047 092,85 + 143 172,24 – 85 397,85
25 831 793 = 25 831 793.
8.Определить с помощь приема разниц процентов влияние изменения стоимости ОПФ и фондоотдачи ОПФ на отклонение фактической товарной продукции по сравнению с планом.
Таблица 5.1.
Исходные данные для анализа влияния факторов на изменение фактической товарной продукции
|
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение |
|
Товарная продукция, тыс. руб. |
67 800 |
76 670 |
+ 8 870 |
|
Стоимость ОПФ, тыс. руб. |
260 688 |
224 500 |
- 36 188 |
|
Фондоотдача |
67 800 / 260 688 = 0,26 |
0,34 |
0,08 |
Для проведения факторного анализа воспользуемся следующей моделью:
ТП = ОПФ х Фо, где
ТП – товарная продукция
ОПФ – стоимость ОПФ
Фо – фондоотдача
Рассчитаем относительное выражение каждого фактора:
Определим влияние каждого фактора на изменение объема выпуска товарной продукции:
тыс.
руб.
тыс.руб.
Составим баланс отклонений:
76 670 – 67 800 = - 9 424 + 18 294; 8 870 = 8 870
Таким образом, из-за изменения стоимости ОПФ товарная продукция планового периода уменьшилась на 9 424 тыс. руб., а за счет роста фондоотдачи товарная продукция увеличилась на 18 294 тыс. руб.
9.Определить с помощь приема разниц абсолютных величин влияние изменения стоимости материалов и материалоотдачи на отклонение фактической товарной продукции по сравнению с планом.
Таблица 5.2.
Исходные данные для анализа влияния факторов на изменение фактической товарной продукции
|
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение |
|
Товарная продукция, тыс. руб. |
67 800 |
76 670 |
+ 8 870 |
|
Стоимость материалов, тыс. руб. |
12 670 |
14 678 |
+ 2 008 |
|
Материалоотдача |
67 800/12 670 = 5,35 |
5,22 |
- 0,13 |
Для проведения факторного анализа воспользуемся следующей моделью:
ТП = М * Мо,
Где
ТП – товарная продукция
М – стоимость материалов
Мо – материалоотдача
Рассчитаем, на сколько изменился объем товарной продукции за счет изменения стоимости материалов:
∆ТП (М) =∆М * Мо пл. = 2 008 * 5,35 = 10 742,8 тыс. руб.
Рассчитаем изменение товарной продукции за счет изменения материалоотдачи:
∆ТП (Мо) = М факт. х ∆ Мо = 14 678 * - 0,13 = - 1 872 тыс. руб.
Составим баланс отклонений:
76 670 – 67 800 = 10 742 + (- 1 872)
8 870 = 8 870
Таким образом, из-за изменения стоимости материалов товарная продукция планового периода увеличилась на 10 742 тыс. руб., а за счет роста материалоотдачи товарная продукция снизилась на 1 872 тыс. руб.
10.Обосновать резервы улучшения использования ОПФ, материальных и трудовых ресурсов, подсчитать величину комплектного резерва увеличения объема товарной продукции (таблица 6).
Определим резерв увеличения выпуска продукции от увеличения стоимости материалов в плановом периоде:
Р ↑ ТП = 5,22 (материалоотдача) х 2 008 (дополнительные материалы) = 14152,1 тыс. руб.
Рассчитаем резерв увеличения выпуска продукции от повышения стоимости ОПФ:
Р ↑ ТП = 0,34 (фондоотдача) х (-36 188) (увеличение стоимости ОПФ) = - 12303,92 тыс. руб.
Рассчитаем резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения выработки одного рабочего:
Р ↑ ТП = 31,07 (изменение выработки) х 226 (количество рабочих) = 7021,82 тыс. руб.
Таблица 6
Экономические резервы
|
Ресурсы |
Величина резерва увеличения ТП, тыс.руб. |
|
1.ОПФ |
- 12 304 |
|
2.Материальные ресурсы |
14 152, |
|
3.Трудовые ресурсы |
7 022 |
|
Комплектный резерв |
8870 |
11.С помощью приема цепных подстановок дать комплексную оценку использования производственных ресурсов, используя пятифакторную модель рентабельности производства (исходные данные в таблице 7).
Таблица 7
Исходные данные для факторного анализа комплексного использования производственных ресурсов
|
Показатели |
Предшествую-щий период |
Отчетный период |
Темп роста, % |
|
1. Материалоемкость, руб./руб. 3. Зарплатоемкость, руб./руб. 4. Амортизациоемкость, руб./руб. 5. Фондоемкость, руб./руб. 6.Коэффициент закрепления материальных оборотных средств в обороте |
0,187 0,118 0,347 3,156 0,57 |
0,191 0,114 0,322 2,928 0,614 |
102,1 96,6 92,8 92,8 107,7 |
Исходные данные для факторного анализа комплексного использования производственных ресурсов рассчитываются по следующим формулам:
1)
;
2)
;
3)
;
4)
;
5)
.
С помощью приема цепных подстановок дадим комплексную оценку использования производственных ресурсов, используя пятифакторную модель рентабельности производства:
Таблица 7.1
Метод цепных подстановок
|
Показатель |
Зе |
Ме |
Ае |
Фе |
Кзакр |
Крен |
|
Базис.знач.БЗ |
0,118 |
0,187 |
0,347 |
3,156 |
0,57 |
0,093 |
|
Пром.знач.ПЗ1 |
0,114 |
0,187 |
0,347 |
3,156 |
0,57 |
0,095 |
|
ПЗ 2 |
0,114 |
0,191 |
0,347 |
3,156 |
0,57 |
0,093 |
|
ПЗ 3 |
0,114 |
0,191 |
0,322 |
3,156 |
0,57 |
0,1 |
|
ПЗ 4 |
0,114 |
0,191 |
0,322 |
2,928 |
0,57 |
0,106 |
|
Отч.знач.ОЗ |
0,114 |
0,191 |
0,322 |
2,928 |
0,614 |
0,105 |
Коэффициент рентабельности:
Таблица 7.2
Пятифакторная модель рентабельности активов
|
Показатели |
Формула расчета |
Абсолют. вел-на |
В % к общему изменению рент-ти активов |
|
1. Изменение рентабельности активов за счет изменения трудоемкости |
ПЗ1-БЗ |
0,0011 |
9,24 |
|
2. Изменение рентабельности активов за счет изменения материалоемкости |
ПЗ2-ПЗ1 |
- 0,0012 |
- 10,08 |
|
3. Изменение рентабельности активов за счет изменения амортизациоемкости |
ПЗ3-ПЗ2 |
0,0068 |
57,14 |
|
4. Изменение рентабельности активов за счет изменения фондоемкости |
ПЗ4 - ПЗ3 |
0,0065 |
54,62 |
|
5. Изменение рентабельности активов за счет изменения оборачиваемости оборотных активов |
ОЗ-ПЗ4 |
- 0,0013 |
- 10,92 |
|
6. Общее изменение рентабельности активов |
ОЗ-БЗ |
0,0119 |
100 |
По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что изменение рентабельности активов в большей степени произошло за счет положительного изменения амортизациоемкости и фондоемкости.
Составим баланс отклонений:
0,0011 + (- 0,0012) + 0,0068 + 0,0065 + (- 0,0013) = 0, 0119
0,0119 = 0,0119