Финансовый план
Устанавливать цену на сервис сложнее, чем на товары, поскольку потребителям труднее выяснить, насколько справедливой является цена, а сравнения в отраслях услуг являются менее эффективными, чем в производстве материальных продуктов.
Цена услуги складывается из материальных расходов, операционных расходов (оплата труда, расходы на оборудование и накладные расходы) и целевой прибыли. Сумма издержек по статьям затрат представлена в таблице.
таблица 8.
|
Наименование затрат |
Сумма расходов в мес., руб. |
|
1.Сырье и основные материалы |
41910 |
|
2.Заработная плата основная и дополнительная основных производственных рабочих |
84000 |
|
3.Отчисления на социальные нужды от заработной платы основных производственных рабочих |
21840 |
|
4.Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования: |
|
|
-амортизация оборудования |
1542 |
|
5. Общехозяйственные расходы: |
|
|
-заработная плата административно-управленческого персонала |
95000 |
|
-отчисления на социальные нужды от заработной платы административно-управленческого аппарата |
27400 |
|
-накладные расходы: |
|
|
Страховка |
44000 |
|
- аренда |
153000 |
|
6.Внепроизводственные расходы: -реклама (стоимость визитных карточек и буклетов включена) |
123500 |
|
Всего: |
592192 |
Предполагается, что в день число
потребителей в среднем составит примерно
15 человек (зоопарикмахер работает в
среднем 2,5 часа, следовательно, в день
может обслужить 4 клиента. Плюс маникюрный
мастер работает в среднем 1 час 20 минут,
следовательно, в день может обслужить
до 7 питомцев). Предположительно в первый
месяц количество посетителей составит:
10 человек*30 дней = 300 человек. В связи с
этим средняя себестоимость пакета услуг
Предполагается установить надбавку в
40% от себестоимости, то есть она составит:
Таким
образом, средняя цена пакета услуг
(
)
составит 5200 руб.
Тогда за месяц предприятие получит
выручку (доход от продажи) в размере:
Чистая прибыль предприятия за месяц рассчитывается как доход от продажи за вычетом затрат и составит: 1560000-1112422= 447578 руб.
Для того, чтобы рассчитать точку безубыточности (объем производства продукции, при котором выручка от реализации продукции равна затратам на производство и реализацию продукции) необходимо все затраты предприятия разбить на условно-постоянные и условно-переменные. Данная разбивка представлена в следующей таблице.
таблица 9.
|
Наименование расходов |
Сумма расходов, руб. |
|
Переменные затраты(в мес.) | |
|
1.материально-сырьевые затраты |
37550 |
|
Всего: |
37550 |
|
Постоянные затраты(в мес.): | |
|
1.заработная плата персонала организации 2.Отчисления на социальные нужды 3.накладные расходы: -реклама -страховка 4. амортизация оборудования |
186000 46540
123500 44000 1542 |
|
Всего: |
401582 |
|
Себестоимость: |
439132 |
Расчет точки безубыточности производится по формуле:
,
где Х – число посетителей в месяц.
Для того, чтобы построить график безубыточности на год предполагается, что количество посетителей каждый месяц будет увеличиваться на 1 человека, условно-переменные затраты будут возрастать на 85 руб., а условно-постоянные затраты не изменятся. Информация, необходимая для построения графика представлена в таблице:
таблица 10.
|
Количество посетителей, чел. |
Переменные затраты, руб. |
Постоянные затраты, руб. |
Общие затраты, руб. |
Выручка, руб. |
|
0 |
0 |
401582 |
401582 |
0 |
|
20 |
1700 |
401582 |
403282 |
104000 |
|
40 |
3400 |
401582 |
404982 |
208000 |
|
60 |
5100 |
401582 |
406682 |
312000 |
|
80 |
6800 |
401582 |
408382 |
416000 |
|
100 |
8500 |
401582 |
410082 |
520000 |
|
120 |
10200 |
401582 |
411782 |
624000 |
|
140 |
11900 |
401582 |
413482 |
728000 |
|
160 |
13600 |
401582 |
415182 |
832000 |
|
180 |
15300 |
401582 |
416882 |
936000 |
|
200 |
17000 |
401582 |
418582 |
1040000 |
|
220 |
18700 |
401582 |
420282 |
1144000 |
|
240 |
20400 |
401582 |
421982 |
1248000 |
|
260 |
22100 |
401582 |
423682 |
1352000 |
|
280 |
23800 |
401582 |
425382 |
1456000 |
|
300 |
25500 |
401582 |
427082 |
1560000 |
Общие затраты в таблице рассчитываются как сумма постоянных и переменных затрат, а выручка как произведение количества посетителей и цены услуги, которая составляет 5200 руб.
График безубыточности.
Рис. 2. ГРАФИК БЕЗУБЫТОЧНОСТИ
На данном графике видно, что безубыточность будет достигнута в тот момент, когда предприятие будет обслуживать около 79 клиентов в месяц.
Расчет финансовых показателей деятельности ООО «Капризуля» на 2010 год
таблица 11.
|
Показатели |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Всего за год: |
|
Объем продаж (количество посетителей, чел.) |
0 |
0 |
0 |
200 |
230 |
260 |
290 |
320 |
350 |
380 |
410 |
440 |
2880 |
|
Цена услуги, руб. |
0 |
0 |
0 |
5115 |
5115 |
5115 |
5115 |
5115 |
5115 |
5115 |
5115 |
5115 |
5115 |
|
Доход от продажи, руб. |
0 |
0 |
0 |
1023000 |
1176450 |
1329900 |
1483350 |
1636800 |
1790250 |
1943700 |
2097150 |
2250600 |
14731200 |
|
Себестоимость реализованной продукции, руб. |
0 |
0 |
0 |
741600 |
852840 |
964080 |
1075320 |
1186560 |
1297800 |
1409040 |
1520280 |
1631520 |
10679040 |
|
Валовая прибыль, рублей |
0 |
0 |
0 |
281400 |
323610 |
365820 |
408030 |
450240 |
492450 |
534660 |
576870 |
619080 |
4052160 |
|
Налоги |
0 |
0 |
0 |
56280 |
64722 |
73164 |
81606 |
90048 |
98490 |
106932 |
115374 |
123816 |
810432 |
|
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, руб. |
0 |
0 |
0 |
225120 |
258888 |
292656 |
326424 |
360192 |
393960 |
427728 |
461496 |
495264 |
3241728 |
Сводный баланс активов и пассивов предприятия.
таблица 12.
|
Актив |
Сумма, рублей |
Пассив |
Сумма, рублей |
|
1. Внеоборотные активы: |
|
3.Капитал и резервы: |
|
|
основные средства |
83000 |
уставный капитал |
1200000 |
|
Итого по разделу 1 |
83000 |
Итого по разделу 3 |
1200000 |
|
2.Оборотные активы: |
|
4. Долгосрочные обязательства |
- |
|
запасы сырья, материалов и других аналогичных ценностей |
154840 |
5. Краткосрочные обязательства |
- |
|
прочие запасы и затраты |
612000 |
|
|
|
Денежные средства |
350160 |
|
|
|
Итого по разделу 2 |
1200000 |
|
1200000 |