2.5. Анализ использования материальных ресурсов
Общая сумма прямых материальных затрат зависит от объема реализации, структуры, уровня материальных затрат на ед. продукции.
Уровень транспортных и заготовительных расходов, качество продукции, рынки, инфляция изменяют уровень средней цены на материалы.
Таблица 2.11
Динамика затрат на материалы, руб.
|
Материалы |
2010 г. |
2011 г. |
Абсолютный прирост |
Темп роста, % |
|
Всего |
38663971 |
41397855 |
2733884 |
107,1 |
|
Прямые материальные затраты: сырье и материалы топливо и энергия |
37843771 |
40568559 |
2724788 |
107,2 |
|
820200 |
829296 |
9096 |
101,1 |
Для определения изменения материалоемкости в рублях на единицу продукции за отчетный и предыдущий год нам необходимо произвести расчеты по формуле (2.11)
Ме =
;
(2.11)
где Ме – материалоемкость соответствующего года;
З – затраты всего;
V– объем произведенных услуг.
Ме = 
=311,51 руб. шт.
Таблица 2.12
Динамика материалоемкости
|
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
Абсолютный прирост |
Темп роста, % |
|
Материалоемкость руб. |
0,60 |
0,59 |
-0,01 |
98,3 |
|
Материалоемкость руб./шт. |
311,51 |
341,45 |
29,94 |
109,6 |
|
Материалоемкость прямых затрат сырьеемкость руб. сырьеемкость руб./шт. топливо – энергоемкость руб. топливо – энергоемкость руб./шт. |
0,58 |
0,58 |
0 |
100 |
|
304,91 |
334,61 |
29,7 |
109,7 | |
|
0,012 |
0,011 |
-0,001 |
91,7 | |
|
6,60 |
6,840 |
0,24 |
103,6 |
Темп роста затрат на материалы107,1% меньше темпа роста выручки от реализации на 1,1%. Но затраты на материалы выросли без соответствующего роста количества оказанных услуг.
Материалоемкость одного рубля оказанных услуг в отчетном году уменьшилась на 1,7%. При этом темп роста выручки выше, чем темп роста материалоемкости на 9,9%. Материалоемкость 1 единицы продукции увеличилась на 9,6% в отличие от количества оказанных услуг, которое имеет отрицательный прирост.
Однозначно сказать о степени эффективности использования рассматриваемого вида ресурса на предприятии нельзя, так как рост затрат на материалы мог быть вызван изменением норм затрат при оказании отдельных видов услуг, о которых данных нет.
Таблица 2.13
Прочие затраты, руб.
|
Материалы |
2010 г. |
2011 г. |
Абсолютный прирост |
Темп роста, % |
|
Расходы на рекламу |
230000 |
189000 |
-41000 |
82,2 |
|
Охрана вневедомственная |
360000 |
360000 |
0 |
100,0 |
|
Интернет |
7200 |
7200 |
0 |
100,0 |
|
Телефон |
103908 |
114003 |
10095 |
109,7 |
|
Итого |
701108 |
670203 |
-30905 |
95,6 |
Из таблицы 2.13 видно что темпы роста на прочие затраты в 2011 году уменьшились на 4,4% по отношению к 2010, благодаря снижению затрат на рекламу, что положительно сказывается на себестоимость услуг.