2.3. Анализ оплаты труда и использование трудовых ресурсов

К трудовым показателям, характеризующим трудовую деятельность предприятия , относятся:

1. Производительность труда;

2. Численность персонала;

3. Фонд заработной платы (ФЗП);

4. Средняя заработная плата.

Задача анализа численности работников. Анализ состава работников.

Количество работающих в 2011году увеличилось на 1человека табл. 2.5.

Таблица 2.5

Динамика среднесписочной численности работающих в организации, чел.

Категория работающих	2010год	2011год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Всего	32	33	1	103,1
Руководители и специалисты	6	7	1	116,7
Рабочие всего	17	18	2	111,8
Вспомогательные рабочие	2	2	0	100,0
Служащие	8	6	-2	75,0

Численность предприятия выросла по сравнению с прошлым годом на 3,1%, руководящий состав увеличился на16,7%, рост численности произошел за счет основных рабочих и руководителей, и сократился на 5% из за вспомогательных рабочих.

Как видно из данной таблицы, структура численности отчетного года по сравнению с прошлым почти не изменилась. Фактическая численность была больше прошлого года на 1 человека.

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами:

(2.6)

где Ч _отн— относительное изменение численности работающих;

-среднесписочная численность работающих в отчетном и предыдущем году (табл.2.5);

I - темп роста объема произведенных услуг табл.2.2.

=33-32*0,97=2чел.

Из за снижения объема производства в организации образовался избыток трудовых ресурсов. Исходя из расчетов относительного изменения численности работающих в организации 2 человека лишние.

Таблица 2.6

Динамика среднегодовой выработки

Показатель	2010г.	2011г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Среднегодовая выробатка1-го работающего шт.	3878,5	3973,9	95,4	102,5
Среднегодовая выробатка1-го работающего руб.	2010450,3	2114482,4	104032,1	105,2
Среднегодовая выробатка1-го рабочего шт.	7300,8	6735,5	-565,3	92,3
Среднегодовая выробатка1-го рабочего руб.	3784377	3876551,1	92174,1	102,4

Для того чтобы рассчитать среднегодовую выработку 1го работающего и рабочего в руб. необходимо общую выручку разделить на общую численность формула (2.7). И аналогично для выработки 1го работающего и рабочего в шт. необходимо общий объем оказанных услуг разделить на численность формула. (2.8).

Выр= (руб.) (2.7)

Выр= (шт.) (2.8)

где Выр - среднегодовая выработка 1–го рабочего /работающего;

В общ- выручка за год табл. (2.1);

Ч – численность табл. (2.5);

Vобщ – объем оказанных услуг за год табл.(2.2).

Выработка 1-го работающего

=64334410/32=2010450,31руб.

=124114/32=3878,5шт.

=69777921/33=2114482,4руб.

=121239/33=3973,9шт.

Выработка 1- го рабочего

=64334410/17=3784377,05руб.

=124114/17=7300,8шт.

=69777921/18=3876551,1руб.

=121239/18=6735,5шт.

Выработка 1го работающего в руб. увеличилась на 5.2% и в шт. на 2,5%. А выработка 1го рабочего в шт. уменьшилась на 7,3%, но увеличилась в руб. на 2,4%.

Повышения производительности труда можно добиться путём:

1. Увеличения выпуска продукции, за счет более полного использования производственной мощности предприятия;

2. Сокращения затрат труда на её производство за счет интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения автоматизации и механизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращение потерь рабочего времени и т.д.

Для того что бы проанализировать отношение ЗП к ПТ необходимо рассмотреть таблицы 2.6 и 2.8 которая составляется с помощью таблицы 2.7.

Таблица 2.7

Фонд оплаты труда (ФОТ), руб.

Категория работающих	2010год	2011год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Руководители и специалисты	1706400	2100000	393600	123,1
Рабочие всего	3162000	3520800	358800	111,3
Вспомогательные рабочие	192000	192000	0	100,0
Служащие	1209600	914400	-295200	75,6
ФОТ	6270000	6727200	457200	107,3

Таблица 2.8

Динамика фонда оплаты труда (ФОТ), руб.

Показатель	2010г.	2011г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Фонд оплаты труда	6270000	6727200	457200	107,3
Среднегодовая зарплата1-го работающего	195937,5	203854,5	7917,05	104,0
Среднедневная зарплата1-го работающего	786,9	822,0	35,10	104,5

Теперь на основе таблиц 2.6 и 2.8 сопоставим темпы роста производительности труда и заработной платы 1го работающего.

ПТ 105,2 < ЗП 107,3

Теперь видно, что в отчетном году по сравнению с предыдущим наблюдается повышение среднегодовой ЗП одного работающего на 7,3% при увеличении среднегодовой выработки на 5,2%, можно сделать вывод, что использование средств направленных на оплату труда являются не эффективными.

Далее выявляем влияние численности рабочих и ПТ на vреализации услуг.

∆Рn=ПТ*Чппп = 3876551,1* (33-32) = 3876551,1руб.

∆РП= 18* (3876551,1-3784377) = 1659133,8 руб.