Тесты Страховые взносы 2014
.docТесты Страховые взносы 212-ФЗ
1. В каком размере НЕ подлежат обложению страховыми взносами суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам (в том числе за профессиональную подготовку и переподготовку работников)?
А) Подлежат обложению страховыми взносами.
Б) 100%
В) 50%
Г) 50%, но не более 40 000 рублей.
2. В каком размере будут применяться тарифы страховых взносов в территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) с 1 января 2012 года?
А) 2,2 %
Б) 1,0 %
В) 0,0 %
Г) 1,9 %
3. Когда подлежит уплате ежемесячный обязательный платеж (страховые взносы) плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам?
А) В срок не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.
Б) В срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.
В) В срок не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.
4. Когда уплачиваются пени в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными Федеральным законом №212 сроки?
А) Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Б) Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм страховых взносов, но не после уплаты таких сумм в полном объеме.
В) Пени уплачиваются до момента уплаты сумм страховых взносов в полном объеме.
5. В каком размере взыскивается штраф за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов, совершенных умышленно в соответствии с ФЗ №212?
А) в размере 25 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.
Б) в размере 30 процентов от суммы страховых взносов.
В) в размере 25 процентов от суммы страховых взносов.
Г) в размере 40 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.
6. Нужно ли уплачивать страховые взносы, если турфирма оплатила командированному работнику услуги за пользование в аэропорту VIP-зоной?
А.Да, нужно.
Б. Нет, не нужно.
7. Облагаются ли страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с Законом №212-ФЗ единовременные премии к праздникам, единовременные выплаты к отпуску, стоимость подарков работникам и их детям, выплачиваемые из чистой прибыли организации, которые раньше не подлежали налогообложению ЕСН?
А. Подлежат обложению страховыми взносами
Б. Не подлежат обложению страховыми взносами
8. Предприятие с вахтовым графиком работы —10 дней рабочие, 4 — выходные — занимается заготовкой древесины. Согласно трудовому договору сотруднику предприятия за каждый календарный день пребывания на работе в период вахты, а также за фактическое время нахождения в пути туда и обратно, выплачивается компенсация в виде надбавки взамен суточных в размере 40% от должностного оклада без учета районного коэффициента и дальневосточной надбавки. Оплата труда повременная, по окладам. Облагаются ли страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве компенсационные надбавки за вахтовый метод?
А. Да
Б. Нет
-
Облагаются ли страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний компенсация за неиспользованный отпуск?
А. Да
Б. Нет
10. Являются ли иностранные организации плательщиками страховых взносов:
А. Да,
Б. Нет
11. Организация оплачивает работникам, работа которых не имеет разъездного характера, транспортные карты (проезд без лимита на 365 дней) согласно договору с метрополитеном. В соответствии с коллективным договором транспортные карты оплачиваются из прибыли предприятия. Облагается ли страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС стоимость транспортных карт?
А. Да
Б. Нет
12. Освобожденному от исполнения обязанностей председателю профсоюзного комитета выплачивается на регулярной основе премия на основании коллективного договора. Облагается ли данная выплата страховыми взносами?
А. Да
Б. Нет
13. Организация имеет обособленное подразделение. Заработная плата сотрудникам подразделения начисляется в головной организации. Как в этом случае следует уплачивать страховые взносы?
А. Страховые взносы уплачивает головная организация централизованно по месту своего нахождения (т.е. в составе платежей по страховым взносам головной организации).
Б. На основании части 11 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов , а также обязанности по представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения.
В. В любом случае, независимо от наличия отдельного баланса, расчетного счета у подразделения, страховые взносы уплачивает обособленное подразделение
14. Облагается ли страховыми взносами средний заработок работника- донора за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха? Согласно статье 186 Трудового кодекса в день сдачи крови и ее компонентов, а также в день связанного с этим медицинского обследования работник освобождается от работы. После каждого дня сдачи крови и ее компонентов работнику предоставляется дополнительный день отдыха.
А. Суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и дополнительный выходной день в соответствии с трудовым законодательством, не признаются объектом обложения страховыми взносами на основании положений статьи 7 Федерального закона № 212-Ф3.
Б. Сумма среднего заработка облагается страховыми взносами. Т.к. при сдаче крови и ее компонентов за работником сохраняется его средний заработок за дни сдачи и предоставленные в связи с этим дни отдыха.
15. Организация оплачивает половину стоимости путевки своему работнику за счет чистой прибыли. Будут ли эти суммы облагаться страховыми взносами?
А. аналогично ранее действовавшему пункту 3 статьи 236 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому не начислялись единый социальный налог и, соответственно, на основании пункта 2 статьи 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-Ф3 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплаты, не учитываемые в целях налогообложения прибыли не начислялись
Б. С 01.01.2010 факт учета или неучета организацией-плательщиком расходов на выплаты работникам по трудовым договорам в целях налогообложения прибыли не имеет значения для решения вопроса о наличии либо отсутствии объекта обложения страховыми взносами. Следовательно, суммы частичной оплаты за работников стоимости путевок в санатории на основании части 1 статьи 7 Федерального закона № 212-ФЗ подлежат обложению страховыми взносами.
16. Какова максимальная налоговая нагрузка за год по страховым взносам на каждого работника в организации в 2014 году?
А.153 600 руб.
Б. 157 420 руб.
В. 170 400 руб.
Г. 187 200 руб.
17. Сколько процентов может достигать минимальный пониженный тариф?
А. 20,2%
Б. 14%
В 26
18. Предприниматель 1952 года рождения. Как будет распределяться его страховые взносы?
А. Полностью на страховую часть.
Б. 20% на страховую часть и 6% на накопительную часть.
19. Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит возврату по письменному заявлению плательщика страховых взносов в течение
А) двадцати дней со дня получения органом контроля за уплатой страховых взносов такого заявления
Б) десяти дней со дня получения органом контроля за уплатой страховых взносов такого заявления
В) одного месяца со дня получения органом контроля за уплатой страховых взносов такого заявления
20. Если материальная помощь не отражена в трудовом или гражданско-правовом договоре, может ли работник ее получать?
А) Да, может; материальная помощь будет облагаться страховыми взносами начиная с 4000 рублей
Б) да, может; вся материальная помощь будет облагаться страховыми взносами
В) не может
21. Подлежит ли обложению страховыми взносами вознаграждение, выплачиваемое работодателем работнику как автору служебного изобретения, служебной полезной модели или служебного промышленного образца по отдельному гражданско-правовому договору?
А) нет
Б) да
-
Могут ли работники Пенсионного фонда РФ списывать средства со счетов плательщика в счет взыскания недоимки и блокировать расчетные счета?
А) Да, могут.
Б) Не могут.
В) Могут только списывать средства со счетов налогоплательщика в счет взыскания недоимки, но не блокировать расчетные счета.
Г) Могут только блокировать счета, но не списывать средства в счет взыскания недоимки.
-
В связи с отменой ЕСН территориальные органы ПФР и ФСС ведут учет плательщиков взносов. Надо ли организациям и предпринимателям дополнительно регистрироваться в этих органах?
А) Да.
Б) Нет.
Ответ: В соответствии со статьей 6 Закона 212-фз организации, их обособленные подразделения и предприниматели, на 1 января 2010 года, стоящие на учете в территориальном органе ПФР и ФСС в качестве страхователей, признаются плательщиками страховых взносов. Дополнительной регистрации не требуется.
-
Какова предельная величина для страховых взносов была в 2014 году?
А) 568 тысяч рублей
Б) 463 тысяч рублей
В) 624 тысяч рублей
25.Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий плательщиков страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере?
1.1. в размере 15 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.
1.2. в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.
1.3. в размере 40 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.
26. Если организация была создана после начала календарного года, первым расчетным периодом по страховым взносам для нее является:
А. расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.
Б. период со дня создания до окончания данного календарного года.
В. расчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.
27. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 Федерального закона № 212 следующие суммы:
А. Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
Б. Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
В. компенсационные выплаты, связанные с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников.
28. Нужно ли уплачивать страховые взносы, если турфирма оплатила командированному работнику услуги за пользование в аэропорту VIP-зоной?
1. Да, нужно.
2. Нет, не нужно.
29. Для организаций и предпринимателей на «упрощенке», которые занимаются вспомогательной и дополнительной транспортной деятельностью, установлен пониженный тариф страховых взносов. Подпадает ли под эту норму туристическая деятельность?
А. Да.
Б. Нет.
30. Куда подавать декларацию медицинского фонда ФФОМС в 2014 году?
1. ФНС.
2. ПФР.
3. ФФОМС
31. Куда следует обращаться за разъяснениями положений Федерального закона № 212-ФЗ?
1. Можно использовать разъяснения Минфина России, которые посвящены ЕСН в отношении аналогичных вопросов по начислению страховых взносов.
2. Министерство здравоохранения и социального развития РФ
32. Будет ли право у ПФР блокировать расчетные счета, как это делали налоговые органы?
А. Да.
Б. Нет.
33. Как часто будут проводиться выездные проверки в отношении одного страхователя?
1. не чаще, чем один раз в два года.
2. не чаще, чем один раз в три года
3. не чаще, чем один раз в пять лет
34. Если организация обнаружила ошибки, занижающие базу по взносам на обязательное пенсионное страхование или обязательное медицинское страхование, которые относятся к периоду до 2011 года. Куда необходимо подавать уточненную декларацию по страховым взносам?
1. в налоговую инспекцию
2. в территориальные органы ПФР
35. Облагаются ли страховыми взносами на обязательное страхование суточные, выплачиваемые на обязательное пенсионное страхование суточные, выплачиваемые работнику, который направляется в однодневную командировку?
1. Да.
2. Нет.
36. Включаются ли вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства в базу в части страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ?
1. Да.
2. Нет.
37. Организация собирается принять на работу по гражданско-правовому договору на оказание услуг гражданина РФ, постоянно проживающего в иностранном государстве. Свою работу он будет выполнять в той же стране, а вознаграждение за выполнение обязанностей организация будет перечислять на его банковскую карту, открытую в иностранном банке. Нужно ли организации в 2011 г. начислить и уплатить с выплаченного вознаграждения по договору гражданско-правового характера этому физическому лицу НДФЛ и страховые взносы?
А. Да.
Б. Нет.
38. Организация производит выплаты в пользу студентов вуза, обучающихся по очной форме обучения, за строительные работы, выполняемые в студенческом отряде по договору подряда. Признаются ли в 2014 г. такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ?
1. Да.
2. Нет.
39. Организация компенсирует расходы работников, привлекаемых к работам вахтовым методом, по найму жилых помещений в период выполнения ими этих работ и междусменного отдыха. Подлежат ли такие выплаты обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды РФ?
1. Да.
2. Нет.
40. Страховые взносы не начисляются на выплаты в пользу иностранных лиц:
А) постоянно проживающих
Б) временно проживающих
В) временно прибывающих
41. Будет ли формировать первоначальную стоимость НМА сумма страховых взносов, начисляемых с заработной платы работников, участвующих в создании данного НМА?
А) да
Б) нет
42. Облагаются ли страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний компенсация за неиспользованный отпуск?
А) да
Б) нет
-
Тариф страхового взноса в Пенсионный Фонд Российской Федерации в 2014 г. составляет:
А. 22 %
Б. 26 %
В. 34 %
Г. 30 %
-
Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее … (вставить верный ответ) числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж:
А. 15-го
Б. 1-го
В. 31-го
-
Расчётным периодом по страховым взносам признаётся:
А. Календарный год
Б. Квартал
В. Месяц
46. Компания выдала заработную плату за декабрь 2012 года сотрудникам в конце этого месяца. Какого числа будет крайний срок перечисления страховых взносов:
1. 15 января
2. 17 января
3. 20 января
47. Сотрудница компании заболела. Рассчитанный размер пособия оказался меньше фактического заработка сотрудницы, и предприятии решило доплатить ей сумму до фактического заработка. Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами?
1. облагается только доплата
2. облагается вся сумма в размере заработка
3. вся сумма не облагается
48. Выездная проверка правильности уплаты страховых взносов (без учета проверки обособленных подразделений) может проводиться не чаще чем:
а) одного раза в квартал
б) одного раза в год
в) одного раза в 3 года
г) выездных проверок по страховым взносам законодательством не предусмотрено
49. Выездная проверка начисленных страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования будет проводиться:
а) Фондом обязательного медицинского страхования
б) налоговой инспекцией
в) Пенсионным фондом
г) выездных проверок по страховым взносам законодательством не предусмотрено
50. Какие из нижеперечисленных выплат облагаются страховыми взносами в ФСС:
а) материальная помощь работнику организации в размере, не превышающем 4 000 рублей
б) выплаты физическому лицу по договору аренды имущества
в) выплаты физическому лицу по договору подряда
г) все вышеперечисленные выплаты не облагаются взносами в ФСС
51. Для организации на УСН и ЕНВД тариф страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования установлен в размере:
а) 2,9%
б) 1,9%
в) 0%
52. Для организации на ОСНО тариф страховых взносов в Фонд социального страхования в установлен в размере:
а) 2,9%
б) 1,9%
в) 0%
53. Работодатель представляет в 2014 году в Фонд социального страхования отчетность за 1 квартал с опозданием на 20 дней, какие санкции его ожидают:
а) не менее 1000 руб. за непредставленный отчет, а за повторное нарушение в течение года - 5000 руб.
б) 5% суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этой отчетности, но не менее 100 руб.
в) Штрафов за непредставление квартальной отчетности в ФСС не предусмотрено
54. Срок сдачи отчета по начисленным и уплаченным взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 1 квартал 2014 года:
а) до 1 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом
б) до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом
в) до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом
55. Отчетным периодом для работодателей по персонифицированной отчетности по страховым взносам в Пенсионный фонд является:
а) год
б) полугодие
в) квартал
г) месяц
56. Какие выплаты из нижеперечисленных не будут облагаться страховыми взносами:
а) выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, которые не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций
б) материальная помощь по рождению ребенка, выплаченная в первый год жизни ребенка
компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
в) выплаты по трудовым договорам, заключенным с иностранными гражданами, постоянно проживающими на территории России
57. Отчетность по взносам на обязательное медицинское страхование будет сдаваться в:
а) Фонд обязательного медицинского страхования
б) Фонд социального страхования
в) Пенсионный фонд
г) налоговую инспекцию
58. Для организации, находящейся на обычной системе налогообложения, тариф страхового взноса на финансирование страховой части трудовой пенсии для лиц 1966 года рождения и старше в 2014 году составит:
а) 26%
б) 20%
в) 14%
г) 8%
д) 22
59. Кто из плательщиков страховых взносов обязан представлять отчетность по начисленным и уплаченным взносам в электронной форме с электронной цифровой подписью:
а) обязательная сдача отчетности по взносам в электронном виде законом не предусмотрена
б) организации и ИП со среднесписочной численностью за предшествующий расчетный период более 50 человек
в) организации и ИП со среднесписочной численностью за предшествующий расчетный период более 100 человек
60. При расчете налога по УСН 6% и ЕНВД за отчетный (налоговый) период налог можно уменьшить на:
а) на все вышеперечисленное
б) пособия по временной нетрудоспособности
в) взносы на пенсионное страхование
г) взносы по производственному травматизму