Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Магнитогорский государственный технический университет
им. Г.И. Носова»
Кафедра экономики и коммерции
Комплексная сквозная задача
по дисциплине
«Основы бухгалтерского учёта. Финансы предприятий»
Вариант № 6
Исполнитель: Муратшин Р. Р. – студент гр. ГО-09-1
Руководитель: Франюк Р.А. – доцент, канд.экон.наук
Работа допущена к защите «____»___________ 2013 г ____________
(подпись)
Работа защищена «____»______________ 2013 г ________________
(оценка) (подпись)
Магнитогорск, 2013.
Содержание
Введение 3
1. Задание №1 4
2. Задание №2 7
3. Задание №3 11
4. Задание №4 21
Список использованной литературы 24
Приложение 1 25
Приложение 2 28
Приложение 3 29
Введение
Целью любой организации является получение прибыли.
Для того что бы эффективно распределять денежные ресурсы, отслеживать течение финансов, осуществлять своевременную и точную оплату налоговых сборов и платежей, контролировать весь денежный процесс предприятия применяется система хозяйственного учета. Данная система позволяет постоянно следить за финансовой деятельностью организации. В упомянутую выше систему включаются: оперативный, бухгалтерский, статистический и налоговый учет. Все эти составляющие находятся в тесной взаимосвязи друг с другом.
В данной работе представлена одна ветвь системы хозяйственного учета – бухгалтерский учет. Бухгалтерский учет – представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе и источниках имущества организации путем сплошного непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Целью данной работы является составление месячного отчета о хозяйственных операциях предприятия, в соответствии с исходными данными. Помимо этого представляемый вид деятельности предполагает обучение азам бухгалтерского учета и приобретение первичных навыков работы с финансовой отчетностью организации.
1. Задание №1
Анализ состояния имущества организации и источников его образования
Сведения об остатках хозяйственных средств и источников их образования ОАО «Металлургический завод им. М.И. Калинина» по состоянию на начало 2012 года представлены в таблице 1.1
Таблица 1.1 - Сведения об остатках хозяйственных средств и источников их образования ОАО «Металлургический завод им. М.И. Калинина» по состоянию на 01 января 2012 года.
|
№№ п/п |
Наименование остатков хозяйственных средств и источников их образования |
Номер счёта |
Наименование счёта |
Раздел баланса | |
|
А |
П | ||||
|
1 |
Нераспределённая прибыль прошлых лет |
84 |
Нераспределенная прибль (непокрытый убыток) |
|
263 563,90 |
|
2 |
Металлолом |
10 |
Материалы |
21 390,50 |
|
|
3 |
Здания |
01 |
Основные средства |
327 006,30 |
|
|
4 |
Акции, купленные у ОАО «Станкостроительный завод» |
58 |
Финансовые вложения |
190 222,00 |
|
|
5 |
Задолженность работникам по оплате труда |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
25 581,60 |
|
6 |
Дебиторская задолженность дочерних обществ |
79 |
Внутрихозяйственные расчеты |
12 780,00 |
|
|
7 |
Остаток средств в кассе организации |
50 |
Касса |
9 501,80 |
|
|
8 |
Задолженность по полученному долгосрочному займу |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
156 203,70 |
|
9 |
Остаток средств на расчётном счёте организации |
51 |
Рассчетные счета |
90 160,00 |
|
|
10 |
Уставный капитал |
80 |
Уставный капитал |
|
450 000,00 |
|
11 |
Резервный капитал |
82 |
Резервный капитал |
|
115 000,00 |
|
12 |
Сооружения |
01 |
Основные средства |
106 386,80 |
|
|
13 |
Задолженность по налогам и сборам |
68 |
Ресчеты по налогам и сборам |
|
564 390,90 |
|
14 |
Незавершённое строительство |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
426 215,50 |
|
|
15 |
Долгосрочные кредиты банков |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
550 000,00 |
|
16 |
Краткосрочные кредиты банков |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
395 000,00 |
|
17 |
Силовые и рабочие машины и оборудование |
01 |
Основные средства |
972 068,10 |
|
|
18 |
Авансы, полученные в качестве предоплаты от покупателей |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
9 913,20 |
|
19 |
Авансы, выданные в качестве предоплаты за топливо |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
10 636,00 |
|
|
20 |
Дивиденды начисленные |
75 |
Расчеты с учредителями |
|
30 525,10 |
|
21 |
Валютный счёт |
52 |
Валютные счета |
21 245,00 |
|
|
22 |
Незавершённое производство в основных цехах |
20 |
Основное производство |
86 368,30 |
|
|
23 |
Специальный счёт в банке |
55 |
Специальные счета в банках |
1,80 |
|
|
24 |
Запасные части для ремонта |
10 |
Материалы |
3 714,30 |
|
|
25 |
Нематериальные активы |
04 |
Нематериальные активы |
40 293,50 |
|
|
26 |
Резерв на оплату отпусков |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
3 188,00 |
|
27 |
Топливо |
10 |
Материалы |
19 804,20 |
|
|
28 |
Материалы |
10 |
Материалы |
318 506,10 |
|
|
29 |
Задолженность поставщикам за материалы и топливо |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
1 106 289,80 |
|
30 |
Вспомогательные материалы и топливо |
10 |
Материалы |
18 841,00 |
|
|
31 |
Переводы в пути |
57 |
Переводы в пути |
172 345,00 |
|
|
32 |
НДС по приобретённым ценностям |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
2 164,40 |
|
|
33 |
Износ основных средств |
02 |
Амортизация основных средств |
-691 398,20 |
|
|
35 |
Целевое финансирование |
86 |
Целевое финансирование |
|
9 420,50 |
|
36 |
Амортизация нематериальных активов (НМА) |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
-10 781,20 |
|
|
37 |
Полуфабрикаты покупные |
10 |
Материалы |
43 834,60 |
|
|
38 |
Полуфабрикаты собственного изготовления |
21 |
Полуфабрикаты собственного протзводства |
67 045,40 |
|
|
39 |
Задолженность по социальным платежам в государственные внебюджетные фонды |
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
|
158 638,60 |
|
40 |
Краткосрочные облигации |
58 |
Финансовые вложения |
121 000,00 |
|
|
41 |
Готовая продукция на складе |
43 |
Готовая продукция |
67 040,70 |
|
|
42 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
759 067,20 |
|
|
43 |
Задолженность разных предприятий |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
18 283,00 |
|
|
44 |
Денежные документы |
50 |
Касса |
402,70 |
|
|
45 |
Инвестиции в дочерние общества (в уставный капитал) |
58 |
Финансовые вложения |
345 000,00 |
|
|
46 |
Земельные участки и объекты природопользования |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
212 336,00 |
|
|
47 |
Расходы будущих периодов |
97 |
Расходы будущих периодов |
6 044,80 |
|
|
48 |
Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
75 |
Расчеты с учредителями |
21 321,00 |
|
|
49 |
Добавочный капитал |
83 |
Добавочный капитал |
|
18 307,50 |
|
50 |
Доходы будущих периодов |
98 |
Доходы будущих периодов |
|
29 398,70 |
|
51 |
Незавершённое производство во вспомогательных цехах |
23 |
Вспомогательные производства |
85 677,30 |
|
|
52 |
Резервы предстоящих платежей |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
9 102,40 |
|
|
|
|
ИТОГО: |
3 894 523,90 |
3 894 523,90 |
Анализ структуры имущества и источников его формирования ОАО «Металлургический завод им. М.И. Калинина» по состоянию на начало 2012 года приведен в таблице 1.2
Таблица 1.2 - Анализ структуры имущества и источников его формирования ОАО «Металлургический завод им. М.И. Калинина» по состоянию на 01 января 2012 года
|
Раздел |
Виды имущества организации и источников его формирования |
Сумма, тыс. руб |
Доля, % |
|
А К Т И В |
|
| |
|
1. |
Внеоборотные активы |
1 917 348,80 |
49,23 |
|
2. |
Оборотные активы |
1 977 175,10 |
50,77 |
|
|
а) производственные запасы |
740 431,60 |
19,01 |
|
|
б) дебиторская задолженность |
822 087,20 |
21,11 |
|
|
в) денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
414 656,30 |
10,65 |
|
|
Итого: |
3 894 523,90 |
100,00 |
|
П А С С И В |
|
| |
|
3. |
Капитал и резервы |
846 871,40 |
21,75 |
|
4. |
Долгосрочные обязательства |
706 203,70 |
18,13 |
|
5. |
Краткосрочные обязательства |
2 341 448,80 |
60,12 |
|
|
Итого: |
3 894 523,90 |
100,00 |