шпоры

1. 1. Необходимость возникновения, сущность и функции денег.

В замкнутом натуральном хозяйстве все необходимые продукты производились и потреблялись в пределах собственного домашнего хозяйства. Тогда не было необходимости в обмене товарами и деньги в качестве средства обмена не были нужны. По мере расширения хозяйственной деятельности развивалось разделение труда, отдельное домашнее хозяйство уже было не в состоянии само производить все продукты, что привело к возникновению натурального менового хозяйства. Товары стали обмениваться на товары. Развитие товарного обмена происходило путем смены следующих форм стоимости:

·         простая или случайная форма стоимости соответствовала ранней ступени обмена, когда он имел случайный характер: один товар выражал свою стоимость в противостоящем ему товаре;

·         полная или развернутая форма стоимости явилась результатом развития обмена, общественного разделения труда. В обмен включались многочисленные предметы общественного труда;

·         всеобщая форма стоимости характеризовалась выделением из товарного мира отдельного товара, игравшего на местном рынке роль всеобщего эквивалента. В разных странах это были меха, скот, соль;

·         денежная форма стоимости характеризуется выделением в результате дальнейшего обмена благородных металлов в качестве всеобщего эквивалента. Весь товарный мир разделился на товары и деньги.

Переход от одной формы стоимости к другой был связан с развитием товарного производства и сопровождался снижением издержек обращения, что стимулировало, в свою очередь, развитие специализации и торговли. Прямой товарообмен создавал немалые проблемы, так как он мог осуществляться только в том случае, если:

·         один из партнеров меновой сделки предлагал именно тот товар, в котором нуждался другой;

·         стоимость обмениваемых товаров была одинаковой.

Это совпадение могло быть только случайным. Для того чтобы облегчить процесс обмена, в качестве промежуточного товара стали использовать так называемые товарные деньги. Таким образом, был совершен переход от натурального менового хозяйства к хозяйству денежному. Переход к товарно-денежному обмену, привела к снижению издержек обращения, что, в свою очередь, стимулировало развитие специализации и торговли. Главная причина возникновения денег – общественное разделение труда. Существуют также частные причины, объясняющие необходимость денег:

·         непосредственный труд каждого производителя является его частным трудом. Общественное признание труда возможно только посредством обмена, так как общественный характер труда скрыт;

·         неоднородность труда обусловливает распределение материальных благ в зависимости от затрат труда индивида;

·         уровень развития производительных сил предопределяет распределение материальных благ по затратам энергии;

·         наличие разных форм собственности на средства производства и продукты труда;

·         наличие международного разделения труда.

В экономической литературе деньги определяются: как экономическая категория, т.е. как специфические отношения между людьми; как всеобщий эквивалент при обмене ценностями; как чисто техническое средство, т.е. искусственный инструмент товарного обращения и т.д. Все определения раскрывают сущность денег через их функции, их полезность для экономики. При этом внешний вид денег, их форма не играют определяющей роли.

Деньги – средство оплаты товаров и услуг, средство измерения стоимости, а также средство сохранения стоимости.

Функции денег

·         мера стоимости, т.е. их функцией является возможность соизмерения с любыми ценностями (ресурсами, товарами, услугами);

·         средство обращения, т.е. обеспечение с их помощью товарообмена по схеме Т–Д–Т, что означает приток денежного дохода к продавцам товара и дальнейшее его использование на приобретение другого товара;

·          средство накопления и сбережения – превращение их в резерв или капитал.

Широкое толкование функций денег предполагает, кроме вышепере-численного, понимание денег:

·         как средства платежа, что указывает на возможность их самостоятельного движения (без встречного движения какого-либо товара). Суть этой функции – отсрочка платежа. На ней основано существование налоговой, бюджетной и кредитной систем;

·         как мировых денег – валюты, используемой во внутренних и международных расчетах. Ранее эта роль была закреплена за золотом как всеобщим эквивалентом; в настоящее время – за наиболее признанными валютами (или валютными корзинами) развитых стран или их сообществ (доллар, евро и др.).

5. 5Современная денежная система и развитие денежной системы России.

Характерными чертами современных денежных систем развитых стран являются:

-отмена официального золотого содержания, обеспечения и размена банкнот на золото;

-переход к неразменным на золото кредитным деньгам, которые перерождаются в бумажные деньги;

-выпуск денег в обращение как в порядке кредитования субъектов экономики, так и для покрытия расходов государства (под государственные ценные бумаги);

-преобладание в денежной массе безличных денег;

-усиление государственного регулирования денежного обращения.

В России денежная система испытала очередное преобразование в начале 90-х г. в связи с реформированием всей экономики в соответствии с законами рынка. В настоящий момент она выглядит следующим образом:

• -официальной денежной единицей (валютой) РФ является рубль; один рубль состоит из 100 копеек. Введение других денежных единиц и выпуск суррогатов запрещается;

• -официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается;

• -эмиссия наличных денег, организация их обращения и изъятия из обращения на территории РФ осуществляются исключительно Банком России (ЦБ РФ);

• -банкноты и металлическая монета являются обязательствами ЦБ РФ и обеспечиваются его активами. Они обязательны к приему по их нарицательной стоимости во все виды платежей;

• -законы РФ разделяют полномочия в области изготовления денежных знаков между Правительством и ЦБ РФ. Центральный банк России планирует объем производства банкнот и монет, создает резервные фонды, определяет правила перевозки, инкассации и т.п. Правительство отвечает за производство дензнаков;

• -Платежи на территории РФ осущ-ся в виде нал и безнал.расчетов. Центральный банк утверждает образцы платежных документов, используемых для безналичных расчетов;

• -Правительство РФ совместно с ЦБ разрабатывает основные направления денежно-кредитной политики.

8Обращение наличных и безналичных денег, уравнение обмена И.Фишера.

Первые подходы в решении названной проблемы связаны с появлением в XIX в. так называемого уравнения обмена И. Фишера: Эта формула описывает факторы, которые определяют количество денег, необходимых для нормального функционирования рыночного хозяйства. т.е Зависимость между кол-ом денег в обращении и уровнем товарных цен и стоимостью самих денег.

Кол-во денег напрямую зависит от кол-ва товаров и уровня цен на товары и обратно пропорционально скорости обращения денеж.еденицы

MV = PQ, где:         М – количество денег в обращении;

V – скорость обращения денежной единицы; P – уровень цен, сложившийся на общенациональном рынке; Q – количество произведенной за данный период продукции.

Произведение PQ, по сути, является стоимостью ВНП и показывает спрос на деньги, необходимые для реализации этого объема. Произведение MV  показывает, сколько денег должно обращаться в данный период в экономике, чтобы удовлетворить спрос.

Вывод: спрос на деньги зависит от стоимости ВНП напрямую и равен: М=P*Q / V

Уровень цен изменяется: прямопропор. изменению кол-ва денег в обращ.(M), и скорости их обращения(V), и обратнопропорци- изменению торгового оборота (Q)/ Скорость обращения денег V при своем росте равносильна росту количества денег, а при замедлении – сокращению количества денег.

Фишер выводит лишь одну причинно- следственную связь, а именно изменение объема денежной массы как причины изменения уровня товарных цен.

Пойже уравнение Фишера стали выражать в другой форме MV=PY, где Y показатель нац.дохода, а Р индек цен.

Однако такой подход к определению массы денег весьма упрощает проблему, поскольку не учитывает потребность в деньгах для нужд сбережения, операций с ценными бумагами, валютой и т.п. и не показывает обратного влияния количества денег на экономику. Поэтому дальнейшее развитие теории денег получила в трудах известных экономистов: Дж. Кейнса, М. Фридмена и др.

5. 2. Теории денег и их развитие.

I Металлистическая теор.денег- совокупность взглядов разных исследователе, кот-ые отождествляли деньги с драгоцен. Металлом (золото, сереб) Один из первых представит Николо Оремзе 14 век (Тракта о деньгах) В ценре внимания стоял вопрос обогащения гос-ва за счет торговли, а их пол-ка была направлена на обеспечения чистого притока металлических денег в рез-те превышения экспорта над импортом. Деньги носили товар.сущность т.е. видели их ценность в естественных св-ах золота и сереб.

Ранние меркантилисты до сер 16в. Ключевой функцией денег считали функцию накопления (образование сокровищ). Их пол-ка заключалась в препятствии оттоку золота из страны и стимул-ия притоку драгю металлов. Также склонялись к необходимости регулирования гос-ва. Идея «денежного баланса»

Поздний меркантилизм до конца 17 в. Идея «торгового баланса» Ключевая функция денег- функция средства обращения непосредственно в качестве ср-ва межд.торговли.

Т.к. деньги оттождествл-сь с благород металлами и сведение их ценности к естественным св-ам зол и сер. Все это привело к искажению сущности денег в экономике и раз-ию ден.фетишизма. В этих условиях появляются критики металлистической теории:

Классическая школа А.Смит. Придерживаются товарно-метал. Теории денег, но не отождествляли деньги с богатством, а считапли их техническим орудием обмена. Основ. Функция- как средства обращения..Источником богатства общества-производительность труда в сфере материального производства. Металическ.деньги играли роль лишь как механизм перераспределения богатства.

Марксистская теория. К.Маркс. товарная природа денег- способность функционировать в качестве всеобщей меновой стоимости. Маркс выделял деньги как особый товар, в качестве всеобщего товара-эквивалента.

II Номиналистическая теория денег. 18 век. Джорж Беркли и Джеймс Стюарт Отрицают товарную природу денег и их внутриннюю стоимость. Рассматривают деньги как условные знаки (счетные знаки) и отвергают их связь с благородными метал.

В книге «гос. Теория денег» Г.Кнапп выделил след.основные положения:

Деньги это продукт правопорядка. Сущность денег-это правовые нормы регулирующие их употребления. Основ.функция денег- средства платежа, гос-во наделяет деньги платежной силой. В 20веке номиналистическая теория становится господствующей.

III Количественная теория денег- доктрина объясняющая зависимость между кол-ом денег в обращении и уровне товарных цен и стоимостью самих денег. Кол-во денег находится в прямой зависимости от уровня товарных цен и в обратной зависимости к обращению и их ценностью

И. Фишер вывел уравнение обмена: MV=PQ, где М кол-во денег, V-скорость их обращения, Q объем реализованного товара и Р средняя их ценна.

Кейнсиантская теория денег -суть в спросе на деньги гл.роль отводится норме процента. Кейнс в своей теории «предпочтения ликвидности» выделил 3 мотива хранения денег в виде спроса на деньги: потребность в деньгах на текущие сделки, потребность в деньгах на случай непредвид.обстоят-в, стремление к хранению богатства а наиболее ликвидной форме.

3Типы денежных систем и их эволюция.

Денежная система – устройство денежного обращения в стране, сложившееся исторически и закрепленное законодательством.

Строение денежной системы с развитием товарно-денежных отношений менялось,и на современном этапе элементами денежной системы являются:

1) денежная единица; это установленный в законодательном порядке денежный знак, который служит для соизмерения и выражения цен всех товаров и услуг

2) масштаб цен; весовое количество денежного металла, применяемое в данной стране за денежную единицу и закрепленное законом.

3) виды денег; Товарные деньги, металлические деньги, бумажные деньги, безналичные деньги

4) эмиссионная система; законодательно установленный порядок выпуска денег в обращение. Эмиссия может осуществляться наличной форме и безналичной. Эмиссию наличных денег осуществляет Центральный Банк. Эмиссию безналичных денег (депозитов) осуществляют коммерческие банки.

5) государственный аппарат, регулирующий денежное обращение. Государство устанавливает порядок обращения денег. Банкноты наделяются государством платежной силой. Центральный Банк совместно с государственными органами власти проводит денежно-кредитную политику, с помощью которой регулируется денежное обращение.

Типы ден.систем

1 металлическая делится на биметаллическую(сереб и золот монеты) и монометаллическую-золотомонетный стандарт, золото слитковый стандарт, золото-девизный стандарт, характерен тем что банкноты обмениваются на девизы, т.е иностр.валюту

2 промежуточная –бум.металлическая.

3 Бумажно кредитная- отмена официального золотого содержания, переход к не разменным на золото кредитным деньгам, разв-ие без/денежного оборота и сокращение нал.денежного оборота.

Также классификация ден.систем м.проводится в зависимости от типа экономических систем:

-д.сис командно административная: сосредоточение всех денег в едином гос. Банке, , обязат. Хранение средств на счетах банка, при этом клиенты, не могут снять деньги по первому требованию в наиболее удобной ля них форме, отсутствие возможности выбора банка, формы и срока , нормирование гос-ом расходов предприятий¸ монополия гос-го банка в привлечении сбережений населения.

- д.сис.рыночной экономики: децентрализация ден.оборота м/у различными банками, разделение эмиссии нали и безнал денег м/у разными звеньями банковской сист(эмиссия нал-центр. Банка, эмиссия безнал. Коммерческие банки) , независимость центра банка от гос-ва, система установления рыночного масштаба цен, и валютного курса.

7Денежно-кредитная политика и ее основные инструменты.

ДКП - политика государства, воздействующая на количест­во денег в обращении с целые обеспечения стабильности на­циональной валюты, полной занятости населения и роста ре­ального объема производства. Любое правительство обязано проводить политику, направленную на улучшение экономичес­кой ситуации в обществе.

Основными эконо­мическими проблемами для большинства стран являются инфляция, безработица и возможность экономического спада. Воздействие на макроэкономические процессы (инфляцию, экономический рост, безработицу) осуществляется посредст­вом денежно-кредитного регулирования.

Основным проводни­ком ДКП и органом, осуществляющим денежно-кредитное ре­гулирование, является ЦБ.

Денежно-кредитное регулирование — это совокупность конкретных мероприятий Центрального банка, направленных на изменение денежной массы в обращении, объема кредитов, уровня процентных ставок и других показателей денежного об­ращения и рынков ссудных капиталов

Основные инструменты Д-К политики:

% ставки по операциям ЦБ (Банк России может устанавливать одну или несколько ставок по операциям, может проводить политику без фиксации ставок)

Нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (размер обязательных резервов устанавливается советом директоров. Нормативы ≤ 20% и не могут быть одновременно изменены более, чем на 5 пунктов. В настоящее время величина отчислений - 3,5%, по обязательствам банков-кредиторов - 2%)

Операции на открытом рынке (купля-продажа Банком России за свой счет ц/б у КБ → ↑ или ↓ свободных Д. ср-в у КБ. Лимит операций утверждается советом директоров)

Рефинансирование банков (кредитование ЦБ коммерческих банков, в том числе учет/переучет векселей. Нижняя граница кредитов -12%)

Валютное регулирование (валютное регулирование - купля-продажа Банком России иностранной валюты с целью воздействия на курс рубля, т.е. валютной интервенцией)

4Денежные реформы и их влияние на национальную экономику.

Ден.реформа- это изменения денеж. Системы, проводимое гос-ом с целью упорядочения и укрепления ден.обращения страны

Радикальные ден.реформы- изменение принципов орг-ии ден.системы и ориентированы на долговременную стабилизацию ден. единицы.

Частичные преобразования ден.сис.- устраняют на небольшой срок отдельные отрицательные явления в ден.сфере.

Ден.реф. осущ-ся различными методами в зависимости от форм обращения денег, общественно-экономич.усто-ва страны, политики гос-ва. Денежные реформы могут сопровож-ться изъятием из обращения обесцениных бум.денег и заменой новыми деньгами, изменением их вуалютного курса, порядка эмиссии.

Методы стабилизации ден.системы:

• Нуллификация- объявление гос-ом обесценившихся старых ден.знаков недействительными и выпуск нов.ден. знаков в меньшем кол-ве.

• Деноминация (измен.маштаба цен)- изменение нарицат.стоимости ден.знаков с их обменном по определенному соотношению на новые , более крупные ден.ед-цы, с одновременным пересчетом всех ден.обязательств в стране (счета в банках, цены, тарифы, з/п) (В СССР в 1961 обменивались в соотношении 1:10 и в России 1998 -1:1000.). Деноминация предусматривает также замену старых ден.знаков на новые, но без ограничения.

• Девальвация- снижения курса национальной ден.знака по отношению к иностранной валюте. Исполь-ся с целью укрепления конкурентных позиций стран на внеш.рынках, привлечения ин.инвестиций. Она ведет к снижению покупательной спос-ти денег в рез-те повышения цен на импортируемые товары и раскручивает инфляц-ые процессы в стране. Она стимулирует экспорт продукции и обостряет конкуренцию на внешнем рынке. Провед девольвации свыше 10% требуется согласия МВФ

• Ревальвация- повышене курса ден.знаков по отношениюиностр.валюте. Она сдерживает инфля-ые процессы в стране, т.к дешевыми становятся импортные товары, но она не выгодна экспортерам, которые теряют на курсовой разнице при обмене подешевевшей ин.валюты по ранее заключенным контрактам.

Предпосылки проведения ден.реформ:

Подрыв доверия к национальной валюте, завышение курса нац. валюты,, изменения полит.устройства, образования нового государства и т.д.

Денежные реформы в России.

Петр I вел дестяричную систему счисления 1 руб = 100 коп.

1839-1843 названная по имени министра финн. Канкрина. Уход от биметаллизма к монометаллизму, вводится серебряный рубль. Реформа была осуществлен путем девальвации ассигнационного рубля и обменивалось 3руб.50 коп на 1 серебрянный рубль.

1895-1897 реформа мин.фин. Витте перход от сереб. К золотому, появляется золотые деньги –империал и полуимпериал. Сереб.монята была превращена в вспомогательную.

Были выделены приоритеты: строительство дорог, метал. отрасль добывающая отрасль.

Необходимость закупать оборудование привело к необходимости увел.добычу золота.

Реформировал систему налогообложения, обложил выс. налогами все отрасли кроме 3-х и весь импорт кроме капитала.

Переход к золотому стандарту обеспечил стабилизацию ден.обращения, стал признаком преуспевания устойчивости эконом.положения России, что способствовало притоку иност.капитала.

1922-1924 после революции и Гражд.войны отсутствовала единая ден.система, гиперинфляция (1,5%-2% в день) не позволяла наладить хозрасчетные отношения, разв-ать торговлю и ден.обращение. Был создан Гос.банк РСФСР, который и проводил ден.реформу и проходила в 2 этапа: 1- выпускалась в обращение устойчивая валюта-совзнак. На 2 этапе с ликвидацией бюдж.дефицита прекратилось использования совзнака и завершилась путем обмена совзнаков на казначейские билеты. Появление червонцев - первые совет.деньги. , которые не обменивались на золото.

1947 цель: ликвидация множественности цен, изъятие избыточной массы денег из обращения, выпуск ден.билетов нового образца (обменивались на старые 10:1, вклады до 3000 руб не подвергались переоценке, от 3000-10000руб. 3:2, а свыше 10000 2:1) Снижение цен позволило повысить покуп.способность рубля . червонец заменился рублем.

1961 деноминация -изменение масштаба цен в 10 раз

1991.ден.купюры номиналом 50 и100 руб образца 1961 года обменивались на банкноты образца 1991г. Обмену подлежали ден.сре-ва в размере месячного оклада.

1997-Деноминация по курсу 1:1000- контроль над инфляцией.

6Денежная масса и ее измерение. Денежные агрегаты и их значение для управления денежной массой.

Денежная масса представляет собой совокупный объем покупательных и платежных средств (наличных и безналичных денег), обслуживающих хозяйственный оборот и принадлежащих частным физическим и юридическим лицам, а также государству.

Важная сторона проблемы – это определение количества предлагаемых к обращению денежных единиц. Поскольку эмиссия денег во всех странах является монополией государства, определение количества денег в обращении становится доминантой монетарной политики во все времена и во всех странах.

Первые подходы в решении названной проблемы связаны с появлением в XIX в. так называемого уравнения обмена И. Фишера: MV = PQ,

где:         М – количество денег в обращении;

V – скорость обращения денежной единицы;

P – уровень цен, сложившийся на общенациональном рынке;

Q – количество произведенной за данный период продукции.

Произведение PQ, по сути, является стоимостью ВНП и показывает спрос на деньги, необходимые для реализации этого объема. Произведение MV  показывает, сколько денег должно обращаться в данный период в экономике, чтобы удовлетворить спрос. Вывод: спрос на деньги зависит от стоимости ВНП напрямую и равен:М=P*Q / V

Скорость обращения денег V при своем росте равносильна росту количества денег, а при замедлении – сокращению количества денег.

2. Конкретное определение денежной массы, которой располагают государство, население и юридические лица, происходит с помощью денежных агрегатов. Последние различаются между собой по степени ликвидности, т.е. обратимости в другой вид ценности. В каждой стране расчет денежных агрегатов специфичен. В России они выглядят следующим образом:

         М₀ = наличные деньги;

         М₁ = М₀ + депозиты населения и предприятий в коммерческих банках (счета до востребования), средства на расчетных, текущих и специальных счетах предприятий, организаций и граждан; кредитные карточки; чеки (деньги в узком смысле);

         М₂ = М₁ + срочные небольшие вклады в банках (деньги в широком смысле);

         М₃ = М₂ + депозитные сертификаты банков; облигации госзайма; другие ценные бумаги (почти деньги).

Это все те денежные средства, которые могут быть мобилизованы обществом в случае необходимости покупки тех или иных ценностей. Как правило, на текущие потребности используются агрегаты М₀ и М₁. Для приобретения товаров длительного пользования или для нужд инвес-тирования требуется предварительное накопление капитала на банковских счетах или же его централизация при помощи эмиссии акций и облигаций различными акционерными обществами и банками. На этой основе возникают агрегаты М₂ и М₃. Одновременно денежные агрегаты свидетельствуют о массе денег, предлагаемых к экономическому обороту, поскольку вклады в банках не лежат в сейфах, а превращаются в кредитные деньги и реально участвуют в обмене товаров и услуг.

Кроме макроэкономических факторов, влияющих на состояние денежного обращения, абсолютно необходимо учитывать так называемый мультип-ликационный эффект увеличения денежной массы, связанный с функционированием разветвленной банковской системы.

9. Бюджетная система Российской Федерации. Принципы бюджетного федерализма.

Бюджетная система Российской Федерации — это, согласно российскому законодательству, основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации (региональных бюджетов), местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Принципы построения бюджетной системы РФ, их характеристика.

Перечень принципов бюджетной системы Российской Федерации:

1) единства бюджетной системы Российской Федерации;

2) разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы Российской Федерации;

3) самостоятельности бюджетов;

4) равенства бюджетных прав субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;

5) полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов;

6) сбалансированности бюджета;

7) эффективности и экономности использования бюджетных средств;

8) общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов;

9) гласности;

10) достоверности бюджета;

11) адресности и целевого характера бюджетных средств.

Характеристика принципов бюджетной системы РФ

Принцип разграничения доходов и расходов между бюджетами разных уровней

Принцип разграничения доходов и расходов между бюджетами разных уровней означает закрепление в соответствии с законодательством Российской Федерации доходов и расходов за бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, а также определение полномочий органов государственной власти (органов местного самоуправления) по формированию доходов, установлению и исполнению расходных обязательств.

Принцип самостоятельности бюджетов

Принцип самостоятельности бюджетов означает:

- право и обязанность органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно обеспечивать сбалансированность соответствующих бюджетов и эффективность использования бюджетных средств;

- право и обязанность органов государственной власти и органов местного самоуправления на соответствующем уровне бюджетной системы Российской Федерации самостоятельно осуществлять бюджетный процесс, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом;

- право органов государственной власти и органов местного самоуправления устанавливать в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налоги и сборы, подлежащие зачислению в бюджеты соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации;

- право органов государственной власти и органов местного самоуправления в соответствии с настоящим Кодексом самостоятельно определять формы и направления расходования средств бюджетов (за исключением расходов, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет субсидий и субвенций из бюджетов других уровней);

- недопустимость установления расходных обязательств, подлежащих исполнению одновременно за счет средств бюджетов двух и более уровней бюджетной системы Российской Федерации, или за счет средств консолидированных бюджетов, или без определения бюджета, за счет средств которого должно осуществляться исполнение соответствующих расходных обязательств;

- недопустимость непосредственного исполнения расходных обязательств органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств бюджетов других уровней;

- недопустимость введения в действие в течение финансового года органами государственной власти и органами местного самоуправления решений и изменений бюджетного законодательства и (или) законодательства о налогах и сборах, приводящих к увеличению расходов и (или) снижению доходов бюджетов других уровней без внесения изменений в законы (решения) о соответствующих бюджетах, предусматривающих компенсацию увеличения расходов, снижения доходов;

- недопустимость изъятия в течение финансового года дополнительных доходов, экономии по расходам бюджетов, полученных в результате эффективного исполнения бюджетов.

Принцип равенства бюджетных прав субъектов Российской Федерации, муниципальных образований

Принцип равенства бюджетных прав субъектов Российской Федерации, муниципальных образований означает определение бюджетных полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, установление и исполнение расходных обязательств, формирование налоговых и неналоговых доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, определение объема, форм и порядка предоставления межбюджетных трансфертов в соответствии с едиными принципами и требованиями, установленными настоящим Кодексом.

Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов

Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов означает, что все доходы и расходы бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов и иные обязательные поступления, определенные налоговым и бюджетным законодательством Российской Федерации, законами о государственных внебюджетных фондах, подлежат отражению в бюджетах, бюджетах государственных внебюджетных фондов в обязательном порядке и в полном объеме. Все государственные и муниципальные расходы подлежат финансированию за счет бюджетных средств, средств государственных внебюджетных фондов, аккумулированных в бюджетной системе Российской Федерации.

Принцип сбалансированности бюджета

Принцип сбалансированности бюджета означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. При составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации размера дефицита бюджета.

Принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств

Принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств означает, что при составлении и исполнении бюджетов уполномоченные органы и получатели бюджетных средств должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

Принцип общего (совокупного) покрытия расходов

Принцип общего (совокупного) покрытия расходов означает, что все расходы бюджета должны покрываться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. Доходы бюджета и поступления из источников финансирования его дефицита не могут быть увязаны с определенными расходами бюджета, за исключением доходов целевых бюджетных фондов, средств целевых иностранных кредитов, а также в случае централизации средств из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Принцип гласности означает:

- обязательное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении, полноту представления информации о ходе исполнения бюджетов, а также доступность иных сведений по решению законодательных (представительных) органов государственной власти, органов местного самоуправления;

- обязательную открытость для общества и средств массовой информации процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов, в том числе по вопросам, вызывающим разногласия либо внутри законодательного (представительного) органа государственной власти, либо между законодательным (представительным) и исполнительным органами государственной власти. Секретные статьи могут утверждаться только в составе федерального бюджета.

Принцип достоверности бюджета

Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.

Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств

Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств с обозначением направления их на финансирование конкретных целей.

10. Управление предпринимательскими рисками.

В соответствии с ГК РФ предпринимательский риск — это риск неполучения доходов или риск убытков от предпринимательской деятельности в результате невыполнения контрагентами своих обязательств или изменения этой деятельности по не зависящим от компании причинам. На практике под предпринимательским риском часто понимают совокупность различных рисков, которые могут оказать негативное влияние на конечный финансовый результат деятельности хозяйствующего субъекта.

Различают 3 вида предпринимательского риска:

1. Производственный риск — связанный с производством и реализацией продукции, услуг, осуществлением любых видов производственной деятельности. Среди важных причин возникновения производственного риска - возможное снижение предвиденных объемов производства, выбор несовершенной технологии, увеличение материальных или других расходов.

2. Коммерческий, или рыночный, риск — возникает в процессе реализации товаров и услуг на рынке. Причинами коммерческого риска могут быть повышения закупочной цены товаров, непредусмотренное снижение объема закупок вследствие уменьшения спроса на рынке, снижение цен реализации в результате усиления конкуренции и др.

3. Финансовый риск — возникает в сфере отношений предприятия с внешними инвесторами. Финансовый риск деятельности предприятия измеряется отношением заемных средств к собственным.

Основной задачей оценки предпринимательских рисков является их систематизация и разработка комплексного подхода к определению степени риска, влияющего на деятельность предпринимателя.

В общем виде система методов оценки предпринимательских рисков делится на две группы:

1) качественные методы оценки предпринимательских рисков – с их помощью осуществляется выявление рисков, присущих реализации предполагаемого решения; определение количественной структуры рисков; выявление наиболее рискоопасных областей в разработанном алгоритме принимаемого решения (сделать ссылку на текст ниже);

2) количественные методы оценки предпринимательских рисков – их применение базируется на основе данных, полученных при качественной оценке, то есть оцениваются только те риски, которые присутствуют при осуществлении конкретной операции алгоритма принятия.

11. Современные показатели результатов финансовой деятельности предприятия.

Финансовую эффективность работы предприятия отражают: обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность, состояние нормируемых запасов товарно-материальных ценностей, состояние и динамика дебиторской и кредиторской задолженности, оборачиваемость оборотных средств, материальное обеспечение банковских кредитов, платежеспособность.

Устойчивое финансовое положение предприятия зависит от- производительность труда, рентабельность производства, фондоотдача, выполнения плана по прибыли.

Рациональному размещению средств предприятия способствует правильная организация материально-технического обеспечения производства, оперативная деятельность по ускорению денежного оборота.

Главным фактором, определяющим финансовое положение предприятия является состояние его оборотных средств.

Оборотныме средства денежные средства предприятия (организации), используемые для создания производственных запасов сырья, материалов, топлива, тары, инструмента, производственного и бытового инвентаря.и реализации продукции. По методам планирования они делятся на нормируемые и ненормируемые.

Нормируемыми называют оборотные средства, по которым устанавливается норматив минимальных запасов, необходимых для производства и реализации продукции.

Ненормируемыми называются оборотные средства, по которым нормативы не устанавливаются (денежные средства, расчеты с покупателями за отгруженную продукцию, различные расчеты с организациями и лицами, недостачи и т.п.).

Оборотные средства в сфере обращения (-обслуживающие производство, включает материалы, топливо, тару, запасные части) предназначены для бесперебойного процесса реализации продукции, своевременного совершения расчетов и состоят из готовой продукции, товаров отгруженных, денежных средств и средств в расчетах.

Источники формирования оборотных средств: собственные и заемные.

Собственные выделяются на покрытие запасов и расходов будущих периодов в минимальных размерах и постоянно находятся в распоряжении предприятия.

Заемные оборотные средства используются для покрытия сезонных затрат и запасов и временных потребностей в средствах, связанных, например, с перевыполнением производственных заданий.

Основной источник данных для анализа финансовой деятельности предприятия - отчетный бухгалтерский баланс, приложения к балансу. Движение уставного фонда и другие отчетные формы, которые детализируют содержание его отдельных статей и позволяют исследовать факторы, повлиявшие на финансовые показатели. Кроме того, привлеченные данные финансового плана, показывают сроки образования дебиторской и кредиторской задолженности и д.р.

Бухгалтерский баланс характеризует состав и размещение средств предприятия на определенную дату. Баланс имеет форму таблицы, состоит из двух частей - актива и пассива. В активе показывают состав, размещение и использование средств, сгруппированных в зависимости от их функциональной роли в хозяйстве.

Пассив баланса - обозначающая источники образования средств предприятия, его финансирования, сгруппированные по их составу, принадлежности и назначению: собственные резервы, займы других учреждений и т.п.

12. Операции коммерческих банков на рынке ценных бумаг.

Коммерческие банки - активные участники рынка ценных бумаг.

Правовой статус банков позволяет им соединять в себе функции всех трех основных субъектов фондового рынка: эмитента, владельца ценных бумаг, профессионального участника В соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деятельности» коммерческим банкам на фондовом рынке разрешено выпускать, хранить ценные бумаги, вкладывать средства в ценные бумаги, осуществлять куплю-продажу акций и других ценных бумаг от своего имени и за свой счет ,

Основными фондовыми операциями КБ являются:

1) брокерские операции (заключает сделку от имени клиента (своего имени), и за счёт клиента);

2) эмиссия (позволяют формировать собственный капитал – выпуск акций и заемный капитал – выпуск облигаций);

3) депозитарная деятельность (оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг учёту и переходу прав на ценные бумаги);

4) учет векселей (передает/принимает векселя до наступления срока платежа и получает/платит за это вексельную сумму);

5) гарантийная деятельность (банки могут давать гарантию по размещению ценных бумаг в пользу третьих лиц);

6) кредитование под залог ценных бумаг;

7) дилерская деятельность (совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счёт).

8) Деятельность по доверительному управлению - осуществляется от своего имени за вознаграждение в течении определённого срока доверительного управления переданными во владение, но принадлежащим другому лицу, в интересах этого лица (или указанных этим лицом 3-их лиц).

Рынок ценных бумаг является элементом рыночной экономики. Главная его роль в том, что он представляет собой механизм перераспределения капитала между отраслями, регионами и странами.

13. Особенности формирования финансовых ресурсов коммерческих и некоммерческих организаций.

Под коммерческими предприятиями понимается предприятия, ставящие целью своей деятельности извлечение прибыли.

Под финансовыми ресурсами предприятия, понимаются денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работников.

Финансовые ресурсы предприятий формируются за счет:

- собственных и приравненных к ним средств выступают доходы и поступления.

К доходам относятся:

- прибыль от основной деятельности

- прибыль по выполняемым научно-исследовательским работам и др. целевые доходы

- прибыль от финансовых операций, прибыль от строительно-монтажных работ

- другие виды доходов

К поступлениям относятся:

- амортизационные отчисления

- выручка от реализации имущества

- устойчивые долгосрочные пассивы, целевые поступления, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве, паевые и иные взносы членов трудового коллектива

- мобилизации ресурсов на финансовом рынке являются средства, вырученные от размещения на рынке ценных бумаг, собственных акций, облигаций, др. ценных бумаг, а также кредиты, финансируемые за счет размещения собственных ценных бумаг.

- поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения т.е привлеченныетможно назвать выплаты страхового возмещения, бюджетные и отраслевые источники, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, прибыль от проведения финансовых операций и другие.

Некомерческая организация – это организация, которая не ставит пред собой целью извлечения прибыли.

Однако прибыль образуется и направляеться на развитие самой организации . К таким организациям относятся: религиозные, социальные, благотворительные, спортивные, культурные, образовательные и т.п. учреждения и фонды , ЦБ явл.некомерческой организацией. Источником средств для функционирования некоммерческих организаций являются средства бюджетов различных уровней. Эти организации могут оказывать платные услуги (в зависимости от устава) и тем самым пополнять свои ресурсы, заниматься предпринимательской деятельностью. К ним могут поступать членские взносы, гранты и добровольные пожертвования, доходы от арендуемых помещений и другого имущества, благотворительность.

Некоммерческие организации в зависимости от методов ведения хозяйства используют либо сметное планирование, либо принцип самоокупаемости. При финансировании по смете основным источником средств являются бюджетные средства.

На принципах самоокупаемости и самофинансирования функционируют некоммерческие организации, у которых не предусмотрено бюджетное финансирование, а затраты полностью возмещаются из выручки от оказания нематериальных услуг (частные учебные заведения, поликлиники).

Творческие союзы, благотворительные фонды, общественные объединения функционируют за счет финансовых ресурсов, формируемых из вступительных и членских взносов, добровольных пожертвований, в том числе и международных организаций.

Отдельным общественным объединениям (Национальный фонд спорта, Российский фонд участников войны в Афганистане и др.) в качестве мер государственной поддержки предоставлялись различные квоты на вывоз сырьевых ресурсов и льготы по уплате вывозных и ввозных пошлин и т.п. Такая мера оказалась менее эффективной и даже породила криминал по сравнению с целевыми, подконтрольными дотациями.

Совокупный доход некоммерческих организаций, используется: на выплату заработной платы; финансирование материальных затрат; пополнение фонда социального и производственного развития.

Некоммерческие организации, осуществляющие коммерческую деятельность, уплачивают налог на прибыль (если сумма доходов превышает сумму расходов за отчетный период) и другие налоги.

14. Коммерческие банки: принципы их деятельности, функции и структура.

Ликвидность банка - его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами. Обязательства банка складываются из реальных и условных.

Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов. Условные обязательства выражены забалансовыми пассивными (гарантии и поручительства, выданные банком, и др.) и забалансовыми активными операциями (неиспользованные кредитные линии и выставленные аккредитивы).

Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные активы:

денежную наличность, выраженную в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в Банке России и в других коммерческих банках);

активы, которые можно быстро превратить в наличность;

межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Банка России;

другие привлеченные средства, например выпуск депозитных сертификатов и банковских векселей.

Различают ликвидность, накопленную банком (денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги), и покупную (вновь приобретенную) (привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов). Соблюдение этих признаков ликвидности банка (своевременное и без потерь выполнение обязательств) обусловлено внутренними и внешними факторами, определяющими качество деятельности банка и состояние внешней среды.

К числу внутренних факторов относятся: качество активов банка, качество привлеченных средств, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, имидж банка.

Качество активов банка отражает три свойства: ликвидность, рисковость, доходность.

Ликвидность активов — способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается рисковостью активов. По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп.

Первую группу составляют первоклассные ликвидные активы:

денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах;

государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка.

Более высокая доля указанной группы ликвидных активов (первичного и вторичного резервов) необходима банкам, у которых значительны и нестабильны депозиты или ожидается увеличение спроса на ссуды.

Во вторую группу входят: краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам; межбанковские кредиты, факторинговые операции; корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

Четвертая группа активов - неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

Чем менее ликвидны активы, тем выше их рисковость, т.е. потенциальная возможность потерь при превращении активов в денежные средства.

Доходность активов - это их способность приносить банку доход. По этому критерию активы подразделяются на приносящие доход (ссуды, вложения в ценные бумаги и др.) и не приносящие дохода (денежные средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ, здания и сооружения и др.).

Ликвидность банка определяется также качеством привлеченных средств, т.е. ликвидностью обязательств, стабильностью депозитов и умеренной зависимостью от внешних заимствований.

Ликвидность обязательств характеризует быстроту их погашения и степень возобновляемости для банка при поддержании общего объема привлеченных средств на определенном уровне, отражает их срочную структуру.

Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила банком, работающим преимущественно на привлеченных ресурсах, приводит к невозможности своевременного выполнения им обязательств перед кредиторами.

15. Оценка финансового состояния организации и определение ее финансовой устойчивости.

Финансовое состояние – это характеристика значений осн индикаторов деятельности организации на опред момент времени. Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние предприятия (ФСП) может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем (устойчивом) финансовом состоянии.

Его оценка производится на основе системы показат к к-ой относится группа показателей: рентабельности

Коэфф ликвидности и результат анализа ликвидности баланса

Показатель деловой активности

Характеристика фин устойчивости

Существуют различные методики оценки финн состояния по экспресс диагностики Шеремета фин состояние может характеризоваться как абсолютно устойчивое, устойчивое и неустойчивое

По методикам к-ые предлагают более глубокий анализ финн состояние мб удовлетворительным или неудовлетворительным Для своевременного выявления признаков кризисной ситуации необходимо регулярно проводить мониторинг финансового состояния. Информацией о фин состоянии обычно интересуются собственники, аудиторы, инвесторы, кредиторы, потенциальные работники

Финансовая устойчивость характеризует способность организации противостоять воздействиям внешних рисков.

Рассчитывается фин устойчивость как соотношение собственного и заемного капитала Дополняет расчёт обычно определение доли заемного капитала в валюте баланса Значение фин устойчивости меняется в разный период времени для правильных выводов необходимо оценивать ее в динамике а также рассчитывать её на основе прогнозной отчетности в случае необходимости принятия решения о привлечении заемного капитала.

Актуальность определения ликвидности баланса приобретает особое значение в условиях экономической нестабильности, это помогает выяснить достаточно ли у предприятия средств для покрытия его задолженности. Такая же проблема возникает, когда необходимо определить, достаточно ли у предприятия средств для расчетов с кредиторами, т.е. способность ликвидировать (погасить) задолженность имеющимися средствами. В данном случае, говоря о ликвидности, имеется в виду наличие у предприятия оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств.

Ликвидность баланса – это соотношение степени ликвидности активов орг-ции со степенью срочности погашения обязательств

Условия ликвидности баланса

А1>или = П1 У организации  достаточно для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.

А2 > или = П2 то быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.

А3> или = П3 то в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.

А4< или = П4 Выполнение этого условия свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.

А1- наиболее ликвидный (ден ср-ва + краткосрочные фин влож-я)

А2 – cумма А1 + деб з-сть

А3 - cумма оборотного капитала (2й раздел)

А4 – сумма внеоборотных активов

П1- наиболее срочные (кред з-сть)

П2 - вся сумма краткосрочн заемных ср-в (5 раздел)

П3 – сумма долгоср заемн ср-в (4 раздел)

П4- сумма собств капитала (3 раздел)

Анализ ликвидности баланса всегда дополняют анализом показателей платежеспособности, которые представлены коэфф ликвидности , такие как 1) коэфф абс ликвидности – расчитыв как отношение А1 к П1 (А1/П1)

2) коэфф быстрой ликвидности А2 к П2 (А2/П2)

3) коэфф текущ ликвидности (А3/П3)

Финансовая устойчивость — составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию. Во многом определяет финансовую независимость организации. Финансовая устойчивость есть прогноз показателя платёжеспособности в длительном промежутке времени. В отличие от кредитоспособности является показателем, важным не внешним, а внутренним финансовым службам. Финансовая устойчивость и её оценка — часть финансового анализа в организации. Финансовая устойчивость общества определяется воздействием различных факторов не только внутренних, но и внешних. К внутренним факторам относятся: состояние активов предприятия, их оборачиваемость, структура формирования этих активов. Внешние факторы включают в себя государственную, бюджетную и налоговую политику, состояние рынка.

Основные виды устойчивости:

1. Абсолютная финансовая устойчивость показывает , что запасы и затраты полностью покрываются собственными оборотными средствами.

1. Нормальная финансовая устойчивость предприятие оптимально использует и кредитные ресурсы, текущие активы превышают кредиторские задолженности.

1. Неустойчивое состояние характеризуется нарушением платеже способности : предприятие вынужденно привлекать дополнительные источники покрытия запасов и затрат ,наблюдается снижение доходности производства

2. Кризисное финансовое состояние грань банкротства

Такая классификация объясняется уровнем покрытия собственными средствами заемных, соотношение собственного и заемного капитала для покрытия запасов.

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется системой показателей, являющихся составной частью оценки финансового состояния. Анализ финансовой устойчивости производится с использованием абсолютных и относительных показателей.

Для оценки финансовой устойчивости так же применяется система коэффициентов.

1.Коэффициет концентрации собственного капитала (автономии, независимости):

Ккс = Собственный капитал/Валюта баланса,

2. Коэффициент финансовой зависимости характеризует в какой степени предприятие зависит от внешних источников финансирования. Кфз= Заемные средства/Собственный капитал

3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Характеризует степень обеспеченности оборотных активов предприятия собственными оборотными средствами.

К_СОС= СОС/Оборотные активы,где СОС – собственные оборотные средства Рекомендуемое значение: 0,1-0,5 и выше

4. Одним из важных показателей, характеризующих финансовую устойчивость, является коэфф маневренности. Коэфф маневренности оборотных средств к собств капиталу показывает, какая часть собственных средств ПО задействована в финансировании наиболее маневренной части активов — оборотных средств. В эконом лит-ре в качестве оптим величины рекоменд 0,2-0,5. Чем больше значение данного показателя, тем более маневренно, а следовательно, и более устойчиво предпр-е с точки зрения возможности его переориентирования в случае изменения рыночной конъюнктуры.

5. В процессе анализа структуры активов и источников формирования финансовых ресурсов важное место отводится анализу дебиторской задолженности. При этом оцениваются объем и динамика дебиторской задолженности, анализируется ее состав и структура, оборачиваемость. Важно проанализировать дебиторскую задолженность по срокам образования и степени надежности.

Период погашения деб з-сти (в днях) рассчитывается отношением средней дебиторской задолженности к однодневной выручке от реализации. Оборачиваемость деб з-сти в разах определяется соотношением длительности анализируемого периода к периоду погашения деб з-сти в днях.

6. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Он определяется как отношение собственных оборотных средств к величине оборотных активов

16. Причины появления и эволюция денег.

В экономической литературе рассматриваются два подхода, определяющие необходимость возникновения денег: рационалистический (субъективный) и эволюционный.

Рационалистический подход объясняет происхождение денег как результат соглашения между людьми об использовании денег в качестве инструмента обмена. Сторонниками этой идеи являются американские экономисты: Пол Самуэльсон, определивший деньги как «социальную искусственную условность» и Джон К. Гелбрейт, по мнению которого закрепление за благородными металлами денежных функций — продукт соглашения между людьми.

Согласно эволюционному подходу происхождение денег связано с объективными причинами: экономическим ростом, общественным разделением труда, выделением особого товара, движением стоимости, необходимостью соблюдения эквивалентности обмена.

Наибольшее распространение в экономическом учении нашли трудовая теория стоимости и теория предельной полезности. Сторонники первой теории соизмерение товаров предполагают осуществлять через труд. Адам Смит отмечал: «Труд является единственным всеобщим, равно как и единственным точным мерилом стоимости».

Труд, производящий товар, есть субстанция стоимости, а товаром является продукт труда, созданный для обмена путем купли-продажи.

Исходными предпосылками трудовой теории стоимости являются:

• товар — потребительная стоимость, передающаяся посредством обмена;

• меновая стоимость — способность товара в определенных количественных пропорциях обмениваться на другие товары;

• в основе меновой стоимости лежит затраченный на производство товара общественный труд.

Деньги — один из наиболее важных элементов любой экономической системы. Если действующая денежная система работает эффективно и слаженно, то она способствует полному использованию имеющихся производственных и трудовых ресурсов.

Деньги представляют собой уникальный товар, выполняющий функции средства обмена, платежа, измерения стоимости, накопления богатства. В современной экономике обращение денег является неизменным условием обращения практически всех видов товаров. Благодаря деньгам удается определить единый измеритель стоимости, необходимый при сравнении, обмене товаров.

В экономической литературе есть и другое определение денег: деньги — это особый товар, выполняющий роль всеобщего эквивалента и выражающий стоимость товаров, или деньги - это особое экономическое благо, безусловное и свободно принимаемое для оплаты всех товаров и услуг и измеряющее их стоимость. Деньги — это блага, выполняющие функции средства измерения ценности остальных благ (всеобщего эквивалента) или средства осуществления расчетов при обмене (средства обмена).

Деньги - это те блага, которые обладают совершенной ликвидностью. Таким образом, деньги рассматриваются как активы, служащие средством оплаты, т.е. они принимаются продавцами в обмен на товары и услуги. Ликвидность позволяет использовать деньги как средство немедленного и удобного расчета без изменения их номинальной стоимости, т.е. без потери их ценности. Высоколиквидными являются не только деньги, но и все другие активы, которые могут быть обращены в деньги, причем независимо от того, теряют они свою покупательную способность или нет. Однако ряд активов (акции, облигации) обладают меньшей степенью ликвидности. Их не используют непосредственно в качестве средства оплаты.

Деньги - это экономическая категория, в которой проявляются и с помощью которой строятся отношения между людьми. Назначение денег заключается в экономии издержек. В экономике, где достигнуто согласие по поводу всеобщего эквивалента, индивиды могут с легкостью составлять обменные пропорции. Если известна цена двух товаров, то их относительная ценность очевидна. Деньги - универсальное орудие обмена, особый товар, наделенный свойствами всеобщего эквивалента, посредством которого выражается стоимость всех других товаров.

Основными предпосылками появления денег являются:

• переход от натурального хозяйства к товарному производству на базе общественного разделения труда;

• имущественное обособление производителей товаров, выразившееся в появлении частной собственности, для чего необходимо наличие потребности в товаре, нужных товаров и соблюдение эквивалентности обмена. Соблюдение эквивалентности предполагает измерение стоимости товара, а значит, и возникновение денег.

Эволюция денег. Одним из важнейших результатов эволюции этих денег было появление у них номиналов - понятий, олицетворяющих определённый весовой стандарт денежного металла и закрепившихся за деньгами в качестве их наименований. Дошедшие до нашего времени из глубин веков наименования монет - драхмы, франки, марки, талеры и многие другие - означали определённые весовые значения денежных металлов. Новые качества денег, которых не было у слитков, позволили при совершении расчётов ограничиваться простым их пересчётом и со временем отказаться от взвешивания.. «Древнерусское государство поначалу не имело собственной монеты - население обходилось иностранной. Русичи умели определять соотношения между монетами различных государств и давали иностранным монетам свои названия: «куна», «ногата», «резана». Первые русские монеты – «златники» и «серебряники» - появились в конце Х в., при князе Владимире Святославовиче. Выпуском монет князь хотел упрочить Древнерусское государство, подчеркнуть независимость Руси и равенство великих князей киевских и других государей Европы. В силу политических условий существовавших на Руси, изготовление собственной монеты продолжалось до начала ХI в. В Древней Руси своеобразным этапом русского денежного обращения является так называемый «безмонетный период», охватывающий ХII, ХIII и первую половину ХIV в., когда чеканка русской монеты прекратилась, а приток иноземной монеты сократился до минимума. В этот период на Руси в международной торговле и для совершения крупных платежей использовались серебряные слитки – «гривны». Монетная чеканка возобновилась только к концу ХIV в.. Монеты отличались пестротой и разнообразием пробы серебра, веса, размера и особенно изображений. По указу Петра I в 1701 г. появляются золотые червонцы, двухрублевики и рублевики. Шаг для России необычный. До сих пор русские государи чеканили золотые монеты для того, чтобы давать их в награду отличившимся вельможам. Не оставил Петр без внимания и медь: именно при нём чеканятся знаменитые «денежки», «полушки» и «пятачки». Централизованное плановое управление низвело деньги до простого соизмерителя экономических явлений, частично сохранив функции средства платежа и обращения. Главное, что деньги лишились свойства быть капиталом, т.е. способности стимулировать производство. «Уникальным событием во всей истории денег явилась денежная реформа 1922-1924 г.г. Реформа проводилась как возврат России к золотому стандарту, был успешно внедрён в оборот червонец с официальным золотым содержанием, равным царской десятке. Важнейшее условие золотого стандарта - беспрепятственный и неограниченный обмен бумажных денег на золото - не осуществлялось и ни одного червонца на золото обменено не было. Россия оказалась первой страной, создавшей устойчивое денежное обращение без размена бумажных денег на золото. Россия первой продемонстрировала необязательность золотого стандарта для нормального денежного оборота. Червонец не только стал основой хозяйственного подъёма, он даже котировался на зарубежных валютных биржах, правда второстепенных. При этом курс червонца фактически не отличался от его официального золотого содержания, хотя последнее было чисто формальным Денежная реформа 1947 г. ликвидировала последствия войны в области денежного обращения. Главной целью этой реформы было изъятие доходов у населения, полученных за счёт торговли во время войны на колхозном рынке. Цены на этом рынке выросли в десять раз и возникшие у продавцов доходы считались неправедными. Обмен наличных денег произвели по состоянию 10 к 1. «В условиях быстрого развития экономики СССР в 50-е годы, постоянного роста товарооборота и объёмов производства гигантски возросли денежные обороты в стране. В целях облегчения организации денежного учёта, планирования и расчётов в народном хозяйстве, сокращения издержек обращения прежде всего за счёт номинального уменьшения налично-денежной массы Совет Министров СССР 4 мая 1960 г. принял постановление об изменении с 1 января 1961 г. масштаба цен. 15 ноября 1960 г. по решению правительства предусматривалось укрупнение советской денежной единицы путём увеличения её золотого содержания с 0,222168 г. чистого золота, установленного в 1950 г. до 0,987412 г. чистого золота. Укрупнение советской денежной единицы облегчило планирование, учёт, расчёты, уменьшило издержки обращения. Термин электронные деньги зачастую используются в отношении широкого спектра платежных инструментов, базирующихся на инновационных технических решениях в сфере реализации розничных платежей.

17. Современные инструменты безналичных расчетов.

Формы безналичных расчетов могут быть самыми разнообразными. Они зависят от экономических особенностей отдельных стран, специфики кредитной системы, степени развития электронных средств связи, компьютеризации банковского дела. Наиболее распространены чеки, аккредитивы, кредитные карточки, электронные переводы, жироприказы, векселя. В России также используются платежные поручения и платежные требования-поручения.

Чеки (письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму). Чек используется как физическими, так и юридическими лицами. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.. Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи;

Кредитная карточка – платежно-расчетный документ, выдаваемый банками своим вкладчикам для оплаты покупок или получения наличных денег. Держатель карточки предъявляет ее компьютерному устройству магазина или банка, давая команду о немедленной оплате. В России рынок кредитных карточек только начинает создаваться.

Дебетовые карточки – в отличие от кредитных они имеют закодированную сумму счета владельца, что не позволяет оплачивать покупки при отсутствии денег на счете.

Аккредитив – условное денежное обязательство банка производить по поручению клиента и за его счет платежи в пользу контрагентов клиента. Условия и сумма аккредитива оговариваются в аккредитивном заявлении. Все аккредитивы ограничены определенным сроком. Бывают: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); - отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными

Платежные поручения (письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств). Расчеты платежными поручениями - самая распространенная в России форма безналичных расчетов. Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки и принимаются от плательщика только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета;

Платежные требования-поручения (требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг). Платежные требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику для акцепта. Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное платежное требование-поручение или заявить отказ от акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается к оплате при наличии средств на счете плательщика;

18. Налоги как элемент налоговой системы государства.

Налог используется государством как способ перераспределения национального дохода, посредством него часть выручки, прибыли или дохода юридических и физических лиц направляется в бюджетные либо внебюджетные денежные фонды, а затем используется на решение общественных задач.

В Налоговом кодексе под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности

Элементами налога являются:

объект налогообложения; (прибыль, доход, имущество, оказанных услуги т.п)

налоговая база; стоимостные, характеристики объекта налогообложения

налоговый период; является календарный год или иной период времени

налоговая ставка; величина налоговых начислений на единицу  измерения налоговой базы.

порядок исчисления налога; налогоплательщик  самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

порядок и сроки уплаты налога. зафиксированы ст. 57 и 58 НК РФ,  согласно которым уплата налога производится разовым платежом всей суммы налога

В развитой рыночной среде налогам присущи три основные функции: фискальная, перераспределительная, регулирующая.

Фискальная является образование доходов государства; перераспределительная - образование различия между первичным и конечным уровнем доходов участников производственного процесса, а также различия в производственной структуре и структуре потребления национального дохода; регулирующая - создание экономических стимулов к развитию или сворачиванию производства и потребления как в целом по стране, так и в отраслевой, территориальной и прочих структурах.

Кроме того, можно выделить и неосновные функции налогов: контрольная, стимулирующая и воспроизводственного назначения.

С помощью контрольной функции обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, оценивается эффективность налогового механизма.

Стимулирующая подфункция может проявляться в понижении налоговой ставки, уменьшении налогооблагаемой базы, в изменении объекта налогообложения.

Функцию воспроизводственного назначения несут в себе платежи за пользование природными ресурсами; на воспроизводство минерально- сырьевой базы.

19. Договор банковского счета, права и обязанности участников договорных отношений.

Все отнош. м/у банками и клиентами осуществляются на основе договора, котор. определяет основ.положения сотрудничества банка иклиента.

Основанием открытия банковского счета, является заключение договора банковского счета, и представление всех документов, определенных законодательством Р Ф

При заключении договора банковского счета клиенту открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а также представлены в бюро кредитных историй на основаниях и в порядке, которые предусмотрены законом.

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать иные, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению

В договоре д.б указаны %-ые ставки по кредитам и вкладам, стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, имущественная ответ-сть сторон за нарушения условий договора.

Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента.

Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Очередность списания денежных средств со счета: судебные иски, платежи в бюдж. и не в бюдж.фонды и налоговыми органами, з/п, % по кредиту

Банк обязан информировать клиента о состоянии его счета и выполняемых по нему операциях. Такая информация должна передаваться клиенту в сроки, предусмотренные договором.

Владелец счета обязан в течение 10 дней после выдачи ему выписок письменно сообщить кредитной организации о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета.

Банк пользуясь денежными средствами владельца счета, по общему правилу он обязан в соответствии со ст. 852 ГК РФ уплачивать проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете, сумма которых зачисляется на счет, в сроки, определенные в договоре

Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента.

20. Безналичный оборот, его преимущества и значение для национальной экономики.

Безналичный оборот - часть денежного или платежного оборота, в котором деньги участвуют в качестве платежа и расчеты ведутся путем перечисления сумм со счета на счет или путем взаимозачетов.

На расчетный счет поступает выручка, перечисленная по з/п, отчисления в бюджет и ВБФ, и т.д.

С расчетного счета - для погашения обязательств, приобретения ОС и оборотных ср-в.

Преимущества:

1) безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

2) безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

3) четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны.

Правила организации безналичного оборота:

-Обязательное соблюдение правового режима (осуществление платежей и расчетов)

-Поддержание ликвидности на определенном уровне

-Обязательный контроль всех участников сделки

-Имущественная отв-ть за несоблюдение долговых условий

-Наличие согласия на платеж

-Срочность платежей

Безнал.Д.О. –движение денег по счетам банка.

На тер-ии РФ используется менее 70% безнал.расчетов.

Преимущество- активизируют экономику происходит бизнес вливания.

Принципы:

1. -Открытие счета.

• -Расчетно-операционный счет (необходимы док-ты по уставу+ справка из -налоговой, образца подписей, круглой печати, заполнение индефикционной карты.)

• -Текущий счет- накопительный счет, открываются филиалами и дочер.предприятиями, валютный тоже явл.накопительным

• -Бюджетный счет-накопительный, строго целевого назначения

• -Ссудный счет открывается при наличии р/с для получения ссуды, кредита

• -Овердрафтный счет- кредитование сверх остатка денег на расчетном счете.

• -Контокоррентный счет-открываются самым надежным клиентам, у которых находится большая сумма в обороте.- счет взаимного кредитования.

2. Расчетные или платежные документы- это указание банку осущестить денежную операцию. Все расчетные документы никогда не обналичиваются.

Виды:

• -Платежные требования

• -Платежные поручения

• -Чеки

• -Векселя.

3. Способы платежа:

• -Глобальный платеж (в полном объем.)

• -Авансовый (часть до операции и часть после).

• -Предоплата это полная оплата уже готовых к отгрузки товаров или которые будут отгружены не позднее 72 часов- цены б.д. ниже

4. Очередность платежей:

-Первоочередные платежа: судебные иски, з/п, % по кредиту, налоги, взаимоотношения с бюджетом.

-Оставшиеся платежи оплачиваются на усмотрения руков-ля.

5. Формы без/расчета:

• -Расчеты при помощи платеж. Поручений (п/п выстывляются при наличии счета-фактуры, либо при наличии договора)

• -Платежные требования- поручение, которое выставляет поставщик

• -Чековые книжки (заявление в банк для открытия депозитного счета, сумма= сумме чек. книжки)

• -Аккредитованная форма (открывается у поставщика)

• -Инкассовые поручения.

• -Взаимозачеты (клиринговые).

• -Вексель

21. Федеральный бюджет России как элемент государственных финансов.

С экономической точки зрения бюджет - это фонд денежных средств, созданный с определенной целью и на определенный срок.

С юридической точки зрения бюджет - это финансовый план соответствующего уровня власти, утверждаемый соответствующей законодательной процедурой.

С финансовой точки зрения бюджет - это совокупность отношений по поводу формирования и использования фонда денежных средств с определенной целью и на определенный срок.

Доп.вопросы. какую роль играет федеральный бюджет в международных финансовых отношениях. Какие налоги поступают в федеральный бюджет. На сколько лет формируется федеральный бюджет - на 3 года.

Федеральный бюджет РФ — это ведущее звено бюджетной системы Российской Федерации, в котором объединены основные финансовые категории (налоги, государственный кредит, государственные расходы). Федеральный бюджет является основным финансовым планом государства на финансовый год, имеющий силу закона после его утверждения Федеральным Собранием в виде федерального закона. По экономическому содержанию федеральный бюджет представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств Российской Федерации. Именно федеральный бюджет является главным средством перераспределения национального дохода и валового внутреннего продукта, через него мобилизуются финансовые ресурсы, необходимые для регулирования экономического развития страны, реализации социальной политики на территории всей России, укрепления обороноспособности государства. На долю федерального бюджета приходится значительная часть распределительного процесса, которая заключается в распределении денежных средств между отраслями народного хозяйства, производственной и не производственной сферами, регионами страны. Право Российской Федерации на самостоятельный федеральный бюджет закреплено в Конституции Российской Федерации (ст. 71), а Бюджетный кодекс Российской Федерации детально регламентирует порядок его формирования и исполнения.

Что такое целевые бюджетные фонды.

. 22. Центральный банк и его роль в национальной экономике.

Центральный банк Российской Федерации (Банк России) — главный банк первого уровня, главный эмиссионный, денежно-кредитный институт Российской Федерации, разрабатывающий и реализующий совместно с Правительством России единую государственную кредитно-денежную политику и наделённый особыми полномочиями, в частности, правом эмиссии денежных знаков и регулирования деятельности банков. Банк России, выполняя роль главного координирующего и регулирующего органа всей кредитной системы страны, выступает органом экономического управления. Банк России контролирует деятельность кредитных организаций, выдаёт и отзывает у них лицензии на осуществление банковских операций, а уже кредитные организации работают с прочими юридическими и физическими лицами.

Центральный Банк (или Банк России) – государственный банк, стоящий во главе всей банковской системы РФ,признан единственным эмиссионным центром, выполняющим функции государственного регулирования денежно-кредитных отношений и находится в федеральной собственности то есть принадлежит государству. ЦБ является юридическим лицом,имеет свой устав и осуществляет расход за счет своих доходов. Управление ЦБ осуществляет Совет директоров в составе председателя и его заместителей, а также руководящих основными подразделениями.

С 1992 года денежно-кредитная политика Банка России направлена на достижение финансовой стабилизации, в первую очередь, снижение темпов инфляции, укрепление курса национальной валюты и обеспечение устойчивости платежного баланса страны, создание условий для осуществления позитивных структурных сдвигов в экономике.

В основе денежно-кредитного регулирования, осуществляемого Банком России, лежит принцип количественных ограничений на прирост денежной массы. С 1996 года приоритеты политики в денежно-кредитной сфере сместились в направлении увеличения реального предложения денег в экономике при дальнейшем снижении среднемесячных темпов инфляции.

Нужно отметить, что кредитная политика осуществляется косвенными и прямыми методами воздействия. Различие между ними состоит в том, что Центральный Банк либо оказывает косвенное воздействие через ликвидность кредитных учреждений, либо устанавливает лимиты кредитования экономики (т.е. количественные ограничения кредита).

Инструментов денежно-кредитной политики довольно много, и они очень разнообразны. Их подразделяют на экономические и административные. Среди экономических методов классики выделяют обычно три метода это регулирование учетной ставки, норма обязательных резервов и операции на рынке ценных бумаг. Банк России, являясь органом, определяющим и проводящим денежно-кредитную политику в РФ, использует следующие инструменты и методы:

рефинансирование банков и предоставление кредитов

Термин"рефинансирование" означает получение денежных средств кредитными учреждениями от центрального банка. Центральный банк может выдавать кредиты коммерческим банкам, а также переучитывать ценные бумаги, находящиеся в их портфелях (как правило в виде векселей). В случае повышения центральным банком ставки рефинансирования, коммерческие банки будут стремиться компенсировать потери, вызванные ее ростом (удорожанием кредита) путем повышения ставок по кредитам, предоставляемым заемщикам. т.е. изменение учетной ставки (ставки рефинансирования) прямо влияет на изменение ставок по кредитам коммерческих банков. Это и является главной целью данного метода денежно-кредитной политики центрального банка.

23. Налично-денежный оборот и его организация. Прогнозирование наличного денежного оборота.

Денежный оборот – это процесс непрерывного движения денежных знаков как в наличной, так и в безналичной формах. Денежное обращение является составной частью денежного оборота. Налично-денежное обращение представляет собой движение наличных денег в виде банкнот, разменных монет и бумажных денег (казначейских билетов). Оно составляет около 20% всего денежного оборота национальной валюты в стране. Наличными деньгами производятся расчеты предприятий, организаций и учреждений по зарплате и другим выплатам, между отдельными группами населения, а также между предприятиями в пределах регламента, установленного ЦБ (небольшие суммы).

Налично-денежный оборот базируется на следующих принципах, обусловленных государственной политикой в данной сфере:

-предприятия и организации хранят наличность в коммерческих банках (за исключением официально лимитированных сумм);

-банки устанавливают необходимые объемы наличных денег для обслуживания своих клиентов;

-обращение наличных денег планируется;

-управление денежным обращением в стране – прерогатива ЦБ;

-цель организации налично-денежного оборота – обеспечение устойчивости и непрерывности денежного обращения;

-наличные деньги предприятия и другие лица получают только в обслуживающих их банках.

Налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах Центрального банка (РКЦ ЦБ). Из резерва деньги по заявкам коммерческих банков переводятся в оборотные кассы РКЦ, а затем в операционные кассы банков. Оттуда они движутся двумя путями:

-межбанковские расчеты наличностью;

-удовлетворение потребностей клиентов (в пределах лимита) в наличности.

Через кассы предприятий, пенсионных фондов и т.п. деньги поступают к населению. Население тратит деньги на покупки, расчеты друг с другом, на выплату налогов, квартплаты, страховых взносов и т.д. Деньги снова поступают либо в банки, либо в кассы магазинов, служб сервиса, транспортных организаций и т.п. Для каждого из этих учреждений устанавливается лимит наличных денег в их кассах, сверхлимиты они должны сдать в обслуживающие их банки. Банки также имеют лимиты; суммы, их превышающие, сдаются в РКЦ. РКЦ, соизмеряя наличие денег с лимитом своей оборотной кассы, сдает излишек в резервные фонды Центрального банка. Тем самым кругооборот наличности завершается и начинается новый цикл, что обеспечивает непрерывность денежного обращения.

В РФ составляются прогнозы кассовых оборотов для определения потребности в наличных деньгах в целом по стране, по регионам, по отдельным банкам. Прогнозы отражают объем и источники поступлений всех наличных денег в кассы банков и объемы выдачи наличности всем клиентам банков. Итогом является определение так называемого эмиссионного результата, т.е. суммы дополнительного выпуска или, наоборот, изъятия денег из обращения.

24. Финансовое планирование на предприятии и его значение для текущей хозяйственной деятельности.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития организации необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансовой деятельности в будущем периоде.

Цели финансового планирования:

· обеспечение финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и

финансовой деятельности;

· определение путей эффективного вложения капитала;

·выявление внутрихозяйственных резервов;

· установление финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

· соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

· контроль за финансовым состоянием.

Финансовое планирование – сложный процесс, включающий в себя несколько этапов:

· анализ финансовой ситуации;

· разработка общей финансовой стратегии предприятия;

· составление текущих финансовых планов;

· корректировка, увязка и конкретизация финансового плана;

· осуществление оперативного финансового планирования;

· выполнение финансового плана;

· анализ и контроль выполнения плана.

Методы планирования - это конкретные способы и приемы расчетов показателей.

Нормативный метод. Сущность заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и в их источниках.

Расчетно-аналитический метод. Сущность заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, и индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя.

Балансовый метод. Сущность заключается в том, что путем построения балансов достигается взаимосвязь имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них.

Метод оптимизации плановых решений. Сущность заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчетов с тем, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный.

Экономико-математическое моделирование. Сущность заключается в том, что оно позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими.

Бюджетный метод основывается на разработке и контроле исполнения иерархической системы бюджетов предприятия.

25Бюджетная классификация, ее структура и значение для управления государственными финансами.

Бюджетная классификация представляет собой деление доходов и расходов бюджетов, источников финансирования дефицитов бюджетов на группы и используется для составления и исполнения бюджетов. Наличие такой классификации обеспечивает сопоставимость показателей бюджетов всех уровней бюджетной системы.

Действующая бюджетная классификация была утверждена Федеральным законом «О бюджетной классификации Российской Федерации» от 15 августа 1996 г. № П5-ФЗ.

Виды классификации:

1. Классификация доходов бюджетов – группировка доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы в соответствии с источниками их формирования.

2. Функциональная классификация расходов бюджетов отражает направление бюджетных средств на выполнение основных функций государства. .

3. Экономическая классификация расходов – группировка расходов по их экономическому содержанию.

4. Классификация источников внутреннего финансирования дефицита бюджетов Российской Федерации включает пять составляющих: финансирование дефицита за счет кредита ЦБ РФ и изменения остатков на счетах в банках; государственные ценные бумаги; бюджетные ссуды, полученные от государственных внебюджетных фондов; бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней; прочие источники внутреннего финансирования.

5. Классификация источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета включает: кредиты международных финансовых организаций; кредиты правительств иностранных государств, коммерческих банков и фирм, изменение остатков средств федерального бюджета на счетах в банках в иностранной валюте; изменение золотого запаса в Государственном фонде драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации; прочие источники.

6. Классификация видов государственных внутренних долгов Российской Федерации и субъектов РФ

7. Классификация видов Государственного внешнего долга и Государственных внешних активов Российской Федерации.

8. Ведомственная классификация расходов федерального бюджета – это группировка расходов, отражающая распределение бюджетных ассигнований по прямым получателям средств из федерального бюджета, а в рамках их бюджетов – по целевым статьям и видам расходов.

Ведомственная классификация имеет три уровня.

Первый уровень – перечень прямых получателей средств из федерального бюджета: министерств, ведомств, организаций, каждой из которых присвоен свой код (всего 168 структур).

Второй уровень – классификация целевых статей расходов федерального бюджета, отражающая финансирование по конкретным направлениям деятельности прямых получателей средств из федерального бюджета по определенным разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

Третий уровень классификации – классификация видов расходов федерального бюджета, детализирующая направление финансирования по целевым статьям.

26. Финансовое прогнозирование на предприятии.

Финансовое прогнозирование является важным инструментом для проведения и мониторинга экономической политики. Достаточно точная оценка экономического роста, инфляции, безработицы, доходов бюджета и других макроэкономических показателей в будущие периоды позволяет своевременно принимать те или иные меры, осуществлять более эффективное регулирование экономики. Построение относительно точных прогнозов может быть периодическим или случайным, при этом прогресс в прогнозировании предполагает наличие некоторых не меняющихся зависимостей, которые можно надлежащим образом идентифицировать и использовать.

Метод прогнозирования - это способ исследования объекта прогнозирования. Наиболее распространенные методы - экстраполяция и нормативные расчеты.

При экстраполяции прогнозируемые показатели рассчитываются как продолжение динамического ряда на будущее по выявленной закономерности развития. Метод эффективен для краткосрочных прогнозов, если данные динамического ряда выражены ярко и устойчиво.

Корреляция - связь между случайными величинами (явлениями, процессами).

Регрессия - функция, отражающая связь между зависимыми и независимыми переменными. Регрессионный анализ ваявляет характер зависимости и оценивает влияние независимых факторов на результативный показатель y.

Факторный анализ устанавливает полный набор факторов, влияющих на результативный показатель,

Нормативный метод прогнозирования применяется обычно для целевых прогнозов, при этом определяются пути и сроки достижения возможных состояний объекта. К этому методу относятся: интерполяция, экспертные оценки, аналогия, математическое моделирование и др..

Интерполяция - это способ вычисления показателей, недостающих в динамическом ряду, на основе установленной взаимосвязи. Принимая фактическое значение показателя и значение норматива за крайние члены динамического ряда, определяют значения внутри этого ряда.

Метод экспертных оценок используется преимущественно в долгосрочных прогнозах, в случаях, когда трудно количественно оценить прогнозный фон.

Метод аналогии предполагает перенос знаний об одном предмете на другой с определенной долей вероятности.

Математическое моделирование - описание экономического явления посредством математических формул, уравнений, неравенств, при этом прогнозный фон должен достаточно точно отражаться.

27. Финансовый менеджмент на предприятии: основные цели, задачи, используемые ресурсы.

Финансовый менеджмент –можно определить как систему рационального и эффективного использования капитала, как механизм управления движением финансовых ресурсов.

Финансовый менеджмент направлен на увеличение финансовых ресурсов, инвестиций и наращивания объема капитала.

Финансовый менеджмент представляет собой процесс выработки цели управления финансами и осуществление воздействия на финансы с помощью методов и рычагов финансового механизма для достижения поставленной цели.

Задача ФМ - управление движением финансовых ресурсов и финансовыми отношениями, возникающими между хозяйствующими субъектами в процессе движения данных ресурсов.

ФМ состоит из двух подсистем:

управляемой подсистемы, или объекта управления- это совокупность условий осуществления денежного оборота, кругооборота стоимости, движения финансовых ресурсов и финансовых отношений между хозяйствующими субъектами

и управляющей подсистемы, или субъекта управления -– это специальная группа людей (финансовая дирекция как аппарат управления, финансовый менеджер как управляющий), которая посредством различных форм управленческого воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта.

Функций финансового менеджмента:

1. функции объекта управления это организация денежного оборота, снабжение финансовыми средствами и инвестиционными инструментами (ценностями), снабжение основными и оборотными фондами (т.е. оборудованием, сырьем, материально-техни- ческим обеспечением), организация финансовой работы и т.д.

2. функции субъекта управления. представляют собой общий вид деятельности, выражающий направление воздействия на отношения людей в хозяйственном процессе и в финансовой работе.

Эти функции последовательно складываются из сбора, систематизации, передачи, хранения информации посредством функ-ий планирования, прогнозирования, регулирования, стимулирования и контроля.

Финансовое планирование представляет собой также процесс разработки людьми конкретного плана финансовых мероприятий.

Прогнозирование (от греч. prognosis – предвидение)– разработка модели на длительную перспективу изменений финансового состояния объекта

Регулирование (от лат. regulate – подчинение определенному порядку, правилу) – это воздействие на объект управления, посредством которого достигается устойчивость финансовой системы в случае возникновения отклонения от заданных параметров.

Стимулирование выражается в побуждении работников к заинтересованности в результатах своего труда.

Контроль в финансовом менеджменте сводится к проверке организации финансовой работы, выполнения финансовых планов и т.п.

28. Управление государственным долгом.

Гос.долг- это долговые обязательства правительства РФ перед физ. и юр.лицами, иностранными гос-ми, международ-ми орган-ми.

Гос.долг РФ полностью и без условий обеспечивается всем находящимся в федеральном имуществе составляющие гос-ую казну.

Госдолг внутренний и внешний.

Управление гос долгом- совокупность финн.мероприятий гос-ва по погашению займов и выплат процентов по ним и изменения условий и сроков ранее выпущенных займов.

Главная задача- это минимизация долга, а также эффективное использование заимствования (инвестирование в экономику страны) и своевременная выплата % и самого долга

Принципы:

1. Безусловности. Гос-во выполняет все свои обязательства перед кредиторами

2. Единства. Учитывает все виды долглвых обязательств на всех уровнях

3. Принцип снижения рисков. Это действия по МАХ снижению влияния мирового рынка (капитала, рынок цен. бум)

4. Сохранения финн.независимости. оптимальное соотношения м/у инвесторами резидентами (внутрин.) и инвесторами не резидентами (внеш)

5. Оптимальность. Выполнение обязательств д. проводится с мин.затратами и мин. Рисками

6. Гласности- предоставление своевременной и достоверной информации об экономическом положении страны.

Методы:

• Рефенансирования. Это выпуск нов.займов в целях покрытия ранее выпущенных долговых обязат-тв.

• Конверсия- одностороннее изменение размера доходности займа, кот.м. изменятся как в сторону увелич, так и в сторону уменьшения

• Консолидация. Это изменение срока действия ранее выпущенных долглв. Обязательств

• Унификация . это обмен несколько ранее выпущенных займов на один новый.

• Аннулирование. Полный отказ от всех обязательств

• Реструтуризация- изменение условий выплаты, погашения долга и процентов по нему в сторону их смягчения; увеличение сроков погашения, отсрочка очередных платежей или даже прощение части долга.

29. Особенности налогообложения в Российской Федерации в настоящее время.

Налоговая система РФ функционирует на основании Налогового кодекса РФ. Налоговая система РФ состоит из следующих элементов:

- система налоговых органов

- система и принципы налогового законодательства

- совокупность принципов налоговой политики

- порядок распределения налогов по бюджетам

- формы и методы налогового контроля

- порядок и условия налогового контроля

- подход к решению проблемы двойного обложения.

По уровню власти различают:

- федеральные налоговые платежи

- региональные налоговые платежи

- местные налоговые платежи.

В РФ взимаются следующие федеральные налоговые платежи:

- налог на добавленную стоимость

- акцизы на отдельные виды товаров, услуг и отдельные виды минерального сырья

- налог на доходы физ лиц

- налог на прибыль организаций

- единый социальный налог

- налог на доходы от капитала

- экологический налог

- гос пошлина

- таможенная пошлина на таможенные сборы

- налог на пользование недрами

- лесной налог, водный налог

- федеральные лицензионные сборы

К региональным налоговым платежам в относятся:

- налог на имущество организаций

- налог на недвижимость

- дорожный налог

- транспортный налог

- налог на игорный бизнес

- налог с продаж

- региональные лицензионные сборы

К местным налогам относятся:

- земельный налог

- налог на имущество физ лиц

- налог на рекламу

- налог на наследование или дарение

- местные лицензионные сборы

30. Бюджетное устройство и принципы бюджетного устройства.

Бюджетное устройство – это организационные принципы построения бюджетной системы, ее структура, взаимосвязь объединяемых в ней бюджетов. Бюджетное устройство определяется государственным устройством.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ бюджетная система РФ состоит из бюджетов трех уровней:

         федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

         бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов (21 бюджет республик в составе Федерации; 55 краевых и областных бюджетов, городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга; 10 окружных бюджетов автономных округов и бюджет Еврейской автономной области);

         местные бюджеты (около 29 тыс. городских, районных, сельских бюджетов).

Федеральный бюджет разрабатываются и утверждаются в форме федеральных законов; бюджеты субъектов РФ – в форме законов субъектов РФ. Местные бюджеты - представительными органами местного самоуправления

Принципы:

         единства бюджетной системы, который предусматривает единство правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации,

         разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы, т.е. закрепление соответствующих видов доходов и полномочий по осуществлению расходов за органами государственной власти различного уровня;

         самостоятельности бюджетов: право органов всех уровней самостоятельно осуществлять бюджетный процесс; наличие собственных источников доходов бюджета каждого уровня; самостоятельно определять направления расходования средств соответствующих бюджетов;

         полноты отражения доходов и расходов бюджетов и внебюджетных фондов;

         сбалансированности бюджета, означающих, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и источников финансирования его дефицита;

         эффективности и экономичности использования бюджетных средств;

         гласности, согласно которой бюджеты и отчеты об их исполнении подлежат обязательной публикации в открытой печати, а процедуры рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов открыты для общества и средств массовой информации;

         достоверности бюджета, означающих надежность показателей прогноза социально-экономического развития и реалистичность расчетов доходов и расходов бюджетов;

         адресности и целевого характера бюджетных средств, означающих, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей с обозначением конкретных целей, на которые они направляются.

Бюджетный федерализм – это разделение полномочий между центральными органами власти, властями субъектов Федерации и органами местного самоуправления в бюджетной сфере.

31. Налоговое планирование на предприятии. Кривая Лаффера и ее значение.

Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума. Зависимость выведена американским экономистом Артуром Лаффером.

Сторонниками снижения налогов и стимулирования инвестирования являются представители школы предложения. Они считают, что нужно отказаться от системы прогрессивного налогообложения (именно получатели крупных доходов — лидеры в обновлении производства), снизить налоговые ставки на предпринимательство, на заработную плату и дивиденды. Требуется стимулировать инвестиционный процесс, желание иметь дополнительную работу и дополнительный заработок. В своих рассуждениях теоретики опираются на кривую А. Лаффера. При сокращении ставок база налогообложения в конечном счете увеличивается (больше продукции — больше налогов). Высокие налоги снижают базу налогообложения и доходы государственного бюджета.

Изъятие у налогоплательщика значительной суммы доходов (порядка 40—50%) является пределом, за которым ликвидируются стимулы к предпринимательской инициативе, расширению производства. Образуются целые группы налогоплательщиков, занятых поиском методов ухода от налогообложения и стремящихся концентрировать финансовые ресурсы в теневом секторе экономики. Однозначного ответа, какое значение эффективной ставки является критическим, не существует. Если исходить из концепции Лаффера, изъятие у производителей более 35—40% добавленной стоимости провоцирует невыгодность инвестиций в целях расширенного воспроизводства, что равносильно попаданию в порочный круг — так называемую «налоговую ловушку».

КРИВАЯ ЛАФФЕРА — кривая, характеризующая зависимость объема государственных доходов от среднего уровня налоговых ставок в стране. Кривая иллюстрирует наличие оптимального уровня налогообложения, при котором государственные доходы достигают своего максимума.

Кривая Лаффера. демонстрирует, что при ставках налога, равных 0 и 100% (отложены по горизонтальной оси), правительство не получит налоговых поступлений (вертикальная ось). Эти поступления составляют известную величину, когда ставки налогов находятся между 0 и 100%. Существует некий уровень ставок, при к-рых поступления будут максимальными.

Дальнейшее увеличение ставок ведет к сокращению налоговых поступлений, так как является антистимулом для предпринимательской деятельности. Уровень налоговой ставки не должен превышать 45% облагаемого дохода (согласно зависимости, открытой А. Лаффером). Иначе происходит сокрытие доходов, уход в теневую экономику, бегство капиталов за границу, и казна недополучает доходы. Эта проблема является основной для России; собираемость налогов при очень жесткой политике правительства заметно улучшилась лишь в последние два года.

32.Инфляция, ее сущность, виды и формы. Влияние инфляции на национальную экономику страны.

Инфляция - повышение общего уровня цен, кот сопровождается соответствующим снижением покупательной способности денег и ведут к перераспределению национального дохода. Инфляция – это переполнение денежного обращения бумажными знаками и их обесценение. Т.е. превышение количества денежных знаков над находящимися в обращении товарами.

Различают открытую (проявляющуюся в росте цен) и подавленную (характеризующуюся исчезновением товаров) инфляцию. В условиях подавленной инфляции цены контролирующая государством.

Виды открытой инфляции:

• ползучая (цены изменяются медленно, темпы их роста не превышают 3-4% в год);

• галопирующая (стремительный рост цен);

• гиперинфляция (полное нарушение денежного обращения вследствие высокого уровня инфляции, превышающей 50% в месяц)

В зависимости от роста цен различают:

- сбалансированную инфляцию (цены разных товаров по отношению к друг другу меняются в постоянной пропорции);

- несбалансированную инфляцию(цены разных товаров по отношению к друг другу меняются в различных пропорциях).

Кроме того выделяют:

-ожидаемую, то есть прогнозируемую инфляцию. При этом можно принять определенные меры защиты, чтобы смягчить последствия.

неожидаемую инфляцию

- непрогнозируемую, например в августе 1998 г. в России

Причины: переполнение сферы обращения избыточной массой денежных средств за счет чрезмерной эмиссии денег, используемой на покрытие дефицита; перенасыщение кредитом народного хозяйства; методы правительства по поддержанию курса национальной валюты и другие.

Регулирование инфляции проводится по 3 основным направлениям:

1) осуществляется комплекс мер для оживления экономики, регулирования деловой активности, сглаживания циклических колебаний (антициклическая политика- направлена либо на стимулирование экономического роста, либо на сдерживание его.

Методы регулирования:

* кредитное стимулирование (изменение учетной ставки, изменение процентной ставки по долгосрочным кредитам, изменение нормы обязательных резервов, покупка ценных бумаг на открытом рынке);

* денежное стимулирование (расширение банкнотной и чековой эмиссии, ослабление ограничений на рост денежной массы);

2) валютная политика. Предполагает использование таких инструментов, как а) ревальвация, которая приводит к снижению цен на импорт, и увеличивает цены, на экспорт, сдерживая рост цен внутри страны; б) ограничение притока краткосрочных капиталов из-за границы, который сдерживает расширение депозитной базы и соответственно снижает денежное предложение

3) совокупность мер направленных на сдерживание инфляции (антиинфляционная политика- комплекс мер по государственному регулированию экономики, направленных на борьбу с инфляцией. Она вызывает сокращение государственных расходов; тормозит рост цен; сдерживает совокупный спрос.

Оформились три основные линии антиинфляционной политики:

1) дефляционная политика – она осуществляется через кредитное сдерживание спроса, денежное сдерживание спроса, усиление налогового пресса.

Особенность:, вызывает замедление экономического роста и кризисные явления в экономике.

2) политика доходов предполагает параллельный контроль над ценами и заработной платой, путем их замораживания. Методы воздействия государства на динамику роста заработной платы:

- финансовые методы (налоги, ускоренная амортизация);

- кредитные методы (льготное кредитование).

3) конкретное стимулирование производства, включает меры по прямому стимулированию предпринимательства, за счет снижения налогов, косвенного стимулирования: за счет снижения ставки подоходного налога с населения.

Варианты антиинфляционной политики выбираются в зависимости от приоритетов: Если сдерживают экономический рост, то проводится дефляционная политика. Если стимулируется экономический рост, то предпочтение отдается политике доходов. Если целью является обуздание инфляции любой ценой, то параллельно используются все методы;

33.Безналичные расчеты в финансовом секторе экономики. Межбанковские расчеты.

Безналичные расчеты в финансовом секторе экономики- это операции между кредитными организациями. Для обеспечения эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы ЦБ устанавливает правила осуществлений безналичных расчетов между кредитными организациями в РФ.

Эти расчеты могут проводиться: через расчетную сеть ЦБ между кредитными организации по корреспондентским счетам «ностро» и «лоро»; через небанковские кредитные организации, специализирующиеся на осуществлении расчетных операций; через внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов).

Межбанковские расчеты - система б/р между банками, основанная на прямых переводах денежных средств и регулярных зачетах их взаимных требований и обязательств.

Для проведения расчетов коммерческие банки устанавливают между собой на договорной основе корреспондентские отношения. Предметом этих отношений являются два вида операций по обслуживанию клиентов и собственно межбанковские операции. К первым относятся операции по коммерческим сделкам клиентов и оказанию им трастовых услуг. Собственные операции банков включают предоставление и получение кредитов, депозитов, покупку (продажу) валюты, цен. бумаг и др.

Корреспондентские отношения обычно сопровождаются открытием счетов на взаимной основе (друг у друга).

Имеют место также отношения между корреспондентами без счета, когда взаимные расчеты осуществляются по счетам, открытым ими в третьем кредитном учреждении. Частный случай такой структуры договорных связей - расчеты по корреспондентским счетам, открытым в подразделениях Банка России. Однако они могут проводиться и по счетам, открытым в каком-либо коммерческом банке, обычно являющимся крупным центром межбанковских расчетов, так называемом расчетном банке.

Возможно также установление корреспондентских отношений через клиринговые центры, в которых открываются клиринговые счета как разновидность корсчета для проведения клиринга. При этом равновеликие финансовые требования и обязательства погашаются, а сальдо списывается или зачисляется на основной корреспондентский счет.

Корр. счет - это счет одного банка, открытый в другом банке. На нем отражаются платежи, проведенные последним по поручению и за счет первого банка на основе заключенного между ними корреспондентского договора. Открываемые после заключения договоров корреспондентские счета подразделяются на несколько видов: счета «ностро»- текущие счета на имя коммерческого банка у банка-корреспондента (наш счет в вашем банке); счета «лоро»- текущие счета на имя банка-корреспондента у коммерческого банка,

отражаемые у него в пассиве баланса (ваш счет в нашем банке); счета «востро» - счета иностранных банков в банке-резиденте в местной валюте или в валюте третьей страны. Счета «ностро» в одном банке являются счетами «лоро» у его корреспондентов и наоборот. В нашей стране большая часть межбанковских расчетов осуществляется через расчетную систему ЦБ РФ. Проведение расчетов между банками осуществляют специально создаваемые для этих целей подразделении Банка России - расчетно-кассовые центры.

34. Виды банковских счетов, открываемых юридическим лицам для осуществления безналичных расчетов.

Банки открывают в валюте РФ и иностр валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; депозитные счета

Чтобы открыть счет необходимо предоставить пакет док-ов

-заявление об открытии счета;

-заверенные (регистрационной палатой или нотариально) копии учредительных документов: устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации; копии приказов (решений учредителей) о назначении должностных лиц;

-одну банковскую карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенными нотариально;

-справку о присвоении статистических кодов;

-подлинник и копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета открываются юр лицам, не являющимся кредитными организациями, а также ИП или физ лицам, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Бюджетные счета открываются лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и государственных внебюджетных фондов РФ.

Корреспондентские счета открываются кредитным организациям. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах. Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций.

Депозитный счет открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

Валютный счет открывается для зачисления и расчетов денежными средствами, выраженными в иностранной валюте

Контокорентный счет- (счет взаимного кредитования) открываются самым надежным клиентам, имеющие большие суммы в обороте.

Ссудный счет используется в банк. практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам производится в согласованный заемщиком срок. Может быть открыто несколько.

Овердрафт-это кредитование сверх остатка денежных средств на счете клиента.

Контокорент и овердрафт – специальные счета кот. открываются юр. Лицам

37. Формы и виды кредита и их особенности в России.

Форма кредита – это проявление внутреннего содержания кредитных отношений, его структуры. Изменение содержания кредитных отношений приводит к появлению новой формы.

В своем развитии кредит принимал шесть основных форм:

Коммерческий кредит предоставляется одним функционирующим предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Орудием такого кредита является вексель, оплачиваемый через коммерческий банк.

Банковский кредит предоставляется банками и другими кредитно-финансовыми институтами юридическим лицам (промышленным, транспортным, торговым компаниям), населению, государству, иностранным клиентам в виде денежных ссуд. Банковский кредит превышает границы коммерческого по направлению, срокам, размерам. Он имеет более широкую сферу применения.

Потребительский кредит, как правило, предоставляется торговыми компаниями, банками и специализированными кредитно-финансовыми институтами для приобретения населением товаров и услуг с рассрочкой платежа.

Ипотечный кредит выдается на приобретение либо строительство жилья, на покупку земли. Предоставляют его банки (кроме инвестиционных) и специализированные кредитно-финансовые институты. Кредит выдается также в рассрочку.

Государственный кредит следует разделить на государственный кредит и государственный долг. В первом случае кредитные институты государства (банки и другие кредитно-финансовые) кредитуют различные секторы экономики. Во втором случае государство заимствует денежные средства у банков и других кредитно-финансовых институтов на рынке капиталов для финансирования бюджетного дефицита и государственного долга.

Международный кредит кредит предоставляемый государствами, банками, фирмами, одних стран правительству, банкам, фирмам других стран

Ростовщический кредит сохраняется в ряде развивающихся стран, где слабо развита кредитная система. Обычно такой кредит выдают индивидуальные лица, меняльные конторы, некоторые банки. Особенность этого кредита – чрезвычайно высокие проценты (от 30 до 200 и выше).

Каждая форма кредита может включать в себя конкретные его виды в зависимости от организационно-экономических признаков. Виды кредита могут классифицироваться следующим образом:

          по экономическому характеру объектов кредитования (на формирование оборотных средств, на реконструкцию и т.д.);

          срокам возврата (до востребования, краткосрочный, долгосрочный);

          порядку погашения (единовременное, с рассрочкой и т.д.);

          источникам погашения (за счет собственных средств, за счет новых кредитов и т.д.);

          принципу обеспеченности (с обеспечением, без обеспечения);

          степени риска (стандартные, рисковые и т.д.);

          отраслевому признаку (для торговли, промышленности и т.д.);

          видам открываемых счетов (простой, ссудный, овердрафт и т.д.);

          порядку выдачи (выдаваемые единовременно, по частям и т.д.) и т.д.

35. Федеральный бюджет Российской Федерации. Структура доходов и расходов. Особенности формирования бюджета в текущем году.

Федеральный бюджет Российской Федерации – главное звено бюджетной системы страны, которое является основным финансовым планом государства.

Доходы федерального бюджета – это денежные средства, поступающие в безвозмездном порядке в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством Российской Федерации в распоряжение федеральных органов государственной власти РФ.

В доходы федерального бюджета зачисляются:

собственные налоговые доходы федерального бюджета, за исключением налоговых доходов, передаваемых в виде регулирующих доходов бюджетам других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

собственные неналоговые доходы;

остаток средств на конец предыдущего года;

доходы от бюджетных фондов;

прочие доходы.

Расходы федерального бюджета – это денежные средства, направляемые из федерального бюджета на финансовое обеспечение задач и функций государства.

Практически расходы федерального бюджета – это денежные средства, направляемые из федерального бюджета на финансирование затрат общегосударственного характера, предусмотренных в Законе о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год.

В составе расходов бюджета в зависимости от их экономического содержания выделяют текущие расходы и капитальные расходы.

Капитальные расходы бюджета – часть расходов бюджета, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность. Сюда включаются статьи расходов, предназначенных для инвестиций (капитальных вложений) на воспроизводство основных фондов, их капитальный ремонт.

Текущие расходы бюджета – часть расходов бюджета, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, бюджетных учреждений, состоящих на бюджетном финансировании из федерального бюджета, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее финансирование.

Основные характеристики федерального бюджета на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов

1. Утвердить основные характеристики федерального бюджета на 2013 год, определенные исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта в размере 66 515,0 млрд. рублей и уровня инфляции, не превышающего 5,5 процента (декабрь 2013 года к декабрю 2012 года):

1) прогнозируемый общий объем доходов федерального бюджета в сумме 12 865 925 621,0 тыс. рублей;

2) общий объем расходов федерального бюджета в сумме 13 387 340 174,7 тыс. рублей;

3) верхний предел государственного внутреннего долга Российской Федерации на 1 января 2014 года в сумме 6 600 552 240,0 тыс. рублей;

4) верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации на 1 января 2014 года в сумме 66,2 млрд. долларов США, или 53,0 млрд. евро;

5) дефицит федерального бюджета в сумме 521 414 553,7 тыс. рублей.

2. Утвердить основные характеристики федерального бюджета на 2014 год и на 2015 год, определенные исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта в размере соответственно 73 993,0 млрд. рублей и 82 937,0 млрд. рублей и уровня инфляции, не превышающего соответственно 5,0 процента (декабрь 2014 года к декабрю 2013 года) и 5,0 процента (декабрь 2015 года к декабрю 2014 года):

1) прогнозируемый общий объем доходов федерального бюджета на 2014 год в сумме 14 063 419 918,0 тыс. рублей и на 2015 год в сумме 15 615 507 439,0 тыс. рублей;

2) общий объем расходов федерального бюджета на 2014 год в сумме 14 207 001 486,0 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 355 175 037,2 тыс. рублей, и на 2015 год в сумме 15 626 283 594,0 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 781 314 179,7 тыс. рублей;

3) верхний предел государственного внутреннего долга Российской Федерации на 1 января 2015 года в сумме 7 590 290 071,4 тыс. рублей и на 1 января 2016 года в сумме 8 313 703 485,0 тыс. рублей;

4) верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации на 1 января 2015 года в сумме 75,8 млрд. долларов США, или 60,6 млрд. евро, и на

1 января 2016 года в сумме 83,8 млрд. долларов США, или 67,0 млрд. евро;

5) дефицит федерального бюджета на 2014 год в сумме 143 581 568,0 тыс. рублей и на 2015 год в сумме 10 776 155,0 тыс. рублей.

Статья 2. Нормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов

1. В соответствии с пунктом 2 статьи 184 [1] Бюджетного кодекса Российской Федерации утвердить нормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов согласно приложению 1 к настоящему Федеральному закону.

2. Установить, что доходы от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей подлежат зачислению:

1) в федеральный бюджет в 2013 году по нормативу 28 процентов;

2) в бюджеты субъектов Российской Федерации в 2013 году по нормативу 72 процента.

3. Доходы от уплаты в 2013 году акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации, направляются в уполномоченный территориальный орган Федерального казначейства и перечисляются им в бюджеты субъектов Российской Федерации не реже одного раза в 10 дней в соответствии с нормативами распределения на 2013 год согласно приложению 2 к настоящему Федеральному закону.

4. Доходы от уплаты в плановом периоде 2014 и 2015 годов акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации, направляются в уполномоченный территориальный орган Федерального казначейства и перечисляются им в бюджеты субъектов Российской Федерации не реже одного раза в 10 дней в соответствии с нормативами распределения на плановый период 2014 и 2015 годов согласно приложению 3 к настоящему Федеральному закону.

5. Доходы от федеральных налогов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и сборов, поступающие от плательщиков на территориях Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа, в 2013 году и в плановом периоде 2014 и 2015 годов подлежат зачислению соответственно в бюджеты Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа по установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации и настоящим Федеральным законом нормативам, за исключением подлежащих зачислению в бюджет Тюменской области налоговых доходов от налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу в размере 29,5 процента.

6. Установить, что зачисление в федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов доходов от погашения задолженности по единому социальному налогу (соответствующим пеням и штрафам) осуществляется по нормативу 100 процентов в соответствующий бюджет по налоговой ставке, действовавшей до 1 января 2010 года.

7. Установить, что доходы от акцизов на топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов Цельсия, производимое на территории Российской Федерации, зачисляются в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу 100 процентов.

8. Доходы от акцизов на топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов Цельсия, производимое на территории Российской Федерации, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации, направляются в 2013 году в уполномоченный территориальный орган Федерального казначейства и перечисляются им в бюджеты субъектов Российской Федерации не реже одного раза в 10 дней в соответствии с нормативами распределения на 2013 год согласно приложению 4 к настоящему Федеральному закону.

36.Страхование, виды и функции страхования. Участники страхового процесса.

Страхование — особый вид экономических отношений, призванный обеспечить страховую защиту людей и их интересов от различного рода опасностей.

Страхование (страховое дело) в широком смысле — включает различные виды страховой деятельности (собственно страхование, или первичное страхование, перестрахование, сострахование), которые в комплексе обеспечивают страховую защиту.

Страхование в узком смысле представляет собой отношения (между страхователем и страховщиком) по защите имущественных интересов физических и юридических лиц (страхователей) при наступлении определённых событий (страховых случаев) за счёт денежных фондов (страховых фондов), формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховой премии).

Отношения между страховщиком и страхователем, определяющие, каким именно образом будет формироваться страховой фонд и каким образом он будет расходоваться, представляют собой метод создания страховых продуктов. В процессе исторического развития было выработано три метода создания страховых продуктов — самострахование, взаимное страхование, коммерческое страхование.

Экономическая сущность страхования заключается в следующих функциях:

1. Рисковая функция. Сущность страхования составляет механизм передачи риска, точнее, финансовых последствий рисков. В этих целях страховая организация формирует специализированный страховой фонд за счет уплачиваемых страховых взносов (платы за риски). Из средств фонда производится возмещение материальных убытков участников фонда. В обмен на уплаченные страховые взносы страховая организация берет на себя ответственность за принимаемые риски.

2. Предупредительная функция обеспечивает меры по предупреждению страхового случая и минимизации ущерба, вызванного страховыми событиями. Для этого страховщиком производится формирование фонда предупредительных (превентивных) мероприятий, средства которого расходуются на заранее определенные цели, направленные на уменьшение страховых рисков и их негативных последствий. Страховым риском является предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование. Событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления. Страховым случаем cчитается совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам.

3. Контрольная функция выполняется в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда.

4. Сберегательная функция реализуется при проведении отдельных видов страхования жизни — накопительного страхования. Страховая организация одновременно предоставляет клиенту страховую защиту и выполняет функцию сберегательного учреждения.

Вид страхования

- страхование жизни;

- страхование от несчастных случаев и болезней;

- медицинское страхование

- страхование средств наземного транспорта;

- страхование средств воздушного транспорта;

- страхование средств водного транспорта;

- страхование грузов;

- страхование других видов

- имущества;

- страхование финансовых рисков

- страхование гражданской ответ-ственности владель-цев автотранс-портных средств;

- страхование ответственности перевозчика;

- страхование гражданской ответ-ственности пред-приятий-источников повышенной опасности;

- страхование профессиональной ответственности;

- страхование ответственности за неисполнение обязательств;

Участники страховых отношений

С одной стороны

Страхователь – это лицо, непосредственно заключившее договор страхования в отношении себя либо другого физического лица (застрахованного лица) для получения страховой суммы. Застрахованное лицо – это лицо, в отношении которого заключен договор страхования. Выгодоприобретатель – это лицо, указанное в договоре страхования для получения страховой суммы при страховом событии.

Правовая сущность договоров личного страхования состоит в том, что они заключаются только в пользу конкретного физического лица, указанного в договоре страхования и в страховых правоотношениях именуемого застрахованным лицом.

Наличие интереса в личном (как и в имущественном) страховании обусловлено желанием заинтересованных лиц покрыть свои (или названных ими в договоре страхования физических лиц) финансовые расходы, возникшие в результате случайных и указанных ими в договоре личного страхования событий и явлений.

С другой стороны

Страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии являются субъектами страхового дела. Их деятельность подлежит лицензированию, за исключением деятельности страховых актуариев, которые подлежат аттестации с 1 июля 2006 года. Сведения о субъектах страхового дела подлежат внесению в единый государственный реестр субъектов страхового дела в порядке, установленном органом страхового надзора.

Страховщиками могут являться юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном законом порядке. Страховщики осуществляют оценку страхового риска, получают страховые премии (страховые взносы), формируют страховые резервы, инвестируют активы, определяют размер убытков или ущерба, производят страховые выплаты, осуществляют иные связанные с исполнением обязательств по договору страхования действия. Страховые агенты – это физические или юридические лица, действующие только от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями.

Объем полномочий, предоставляемый страховому агенту может включать кроме поиска и привлечения страхователей еще и проведение квалифицированной оценки страхового риска, возможность принятия страховых взносов на личный банковский счет с дальнейшим перечислением их на счет страховой организации, а также проведение экспертных мероприятий. Поле деятельности страхового агента может быть расширено по территориальному признаку. В таком случае взаимоотношения, как правило, выстраиваются на основе гражданско-правовых договоров, для чего страховой агент должен обладать правовым статусом индивидуального предпринимателя без образования юридического лица или представлять юридическое лицо.

Страховые брокеры имеют иной правовой статус. Они являются самостоятельными субъектами, выполняющими посреднические функции между страхователем и страховщиком, выступая от собственного имени.

Общества взаимного страхования могут создаваться юридическими и физическими лицами для страховой защиты своих имущественных интересов в порядке и на условиях, которые определяются федеральным законом «О взаимном страховании».

Члены общества взаимного страхования добровольно объединяют свои денежные средства для осуществления страхования своих финансовых и иных интересов. Общество взаимного страхования является некоммерческой организацией.

38.Формирование и распределение прибыли коммерческой организации.

Прибыль на предприятии зависит не только от реализации продукции, но и от других видов деятельности, которые ее либо увеличивают, либо уменьшают. Поэтому в теории и на практике выделяют так называемую «балансовую прибыль». Балансовая прибыль (убыток) предприятия включает: - прибыль от продаж - результат от операций с имуществом и финансовой деятельности - результат от внереализационных операций. Основной элемент балансовой прибыли составляет прибыль от реализации продукции, выполнения работ или оказания услуг. Прибыль от реализации имущества – это финансовый результат, не связанный с основными видами деятельности предприятия. Он отражает прибыль (убытки) по прочей реализации, к которой относится продажа на сторону различных видов имущества, числящегося на балансе предприятия.

Кроме того, выделяется валовая прибыль, которая представляет собой балансовую прибыль за минусом или плюсом финансового результата от операций с основными фондами (средствами), нематериальными активами и иным имуществом[9]. Валовая прибыль — часть валового дохода предприятия, фирмы, которая остается у них после вычета всех обязательных расходов. Важными факторами роста прибыли, зависящими от деятельности предприятий, являются рост объема производимой продукции в соответствии с договорными условиями, снижение ее себестоимости, повышение качества, улучшение ассортимента, повышение эффективности использования производственных фондов, рост производительности труда. К факторам, не зависящим от деятельности организаций, относятся изменения государственных регулируемых цен на реализуемую продукцию, влияние природных, географических, транспортных и технических условий на производство и реализацию продукции и др. В результате на предприятии, остается так называемая чистая прибыль предприятия, т.е. прибыль, остающаяся в его распоряжении. Она определяется как разность между балансовой прибылью и суммой налогов на прибыль, рентных платежей, налога на экспорт и импорт, налога на превышение фактических расходов на оплату труда по сравнению с нормируемой. Она характеризует конечный финансовый результат деятельности предприятия. Получение чистой прибыли организации зависит, в первую очередь, от суммы прибыли до налогообложения, определяемой как прибыль от продажи продукции (товаров, работ, услуг), прочей деятельности.

Распределение прибыли предприятия Прибыль распределяется между государством, собственниками предприятия и самим предприятием. Пропорции этого использования в значительной мере воздействуют на эффективность деятельности предприятия как позитивно, так и негативно. Взаимоотношения предприятий и государства по поводу прибыли строится на основе налогообложения прибыли. На предприятии распределению подлежит прибыль после уплаты налогов и выплаты дивидендов. Из этой прибыли так же уплачиваются некоторые налоги в местные бюджеты и взыскиваются экономические санкции. Использование прибыли предприятием зависит от многих факторов. Использование прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, регламентируется внутренними документами предприятия, как правило, в учетной политике. Некоторые аспекты распределительного процесса фиксируются в уставе предприятия.

Распределение и использование прибыли основывается на соблюдении трех принципов: - обеспечение материальной заинтересованности работников в достижении наивысших результатов при наименьших затратах; - накопление собственного капитала; - выполнение обязательств перед государственным бюджетом. В резервный фонд можно направить не более 50% суммы прибыли, подлежащей налогообложению. Средства этого фонда имеют целевое назначение для покрытия непредвиденных потерь, компенсации риска, других расходов, возникающих в процессе хозяйственной деятельности и при распределении прибыли в различные фонды предприятия. Существование резервного фонда определяет возможности выплаты дивидендов по акциям в случае недостатка суммы чистой прибыли. Для дивидендов, на которых полностью отражаются колебания прибыли, характерна неустойчивость. Если акции акционеров общества котируются на фондовой бирже, одним из важнейших ограничителей распределения прибыли становится их курс. Существенные изменения в размерах выплаченных дивидендов немедленно отражаются на курсе акций. Если суммы уставного капитала и фонда накопления превышают величину полученной прибыли, можно говорить об устойчивости финансовой направленности средств на развитие предприятия. Направляя значительную долю чистой прибыли на текущие потребности, предприятие снижает темпы экономического роста и, следовательно, ограничивает возможности будущего потребления. Прибыль, направленная на капиталовложения, способствует ускорению экономического роста, тем самым расширяются возможности будущего потребления. В фондах специального назначения аккумулируется значительная часть прибыли, резервированная или направленная на образование источников финансирования, затрат на создание нового имущества предприятия производственного назначения и социальной инфраструктуры. Фонды специального назначения четко разграничивают средства, направленные предприятием на производственное развитие и на потребительские нужды. В этой связи образуются две самостоятельные группы фондов: фонды накопления и фонды потребления. Фонды накопления объединяют ту часть прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, которая направлена на строительство и приобретение основных фондов, т.е. на создание нового имущества предприятия. Средства фондов потребления предназначены для финансирования расходов на социальные нужды и материальное стимулирование коллектива предприятия. За счет средств фондов работникам выплачиваются премии, не связанные с производственными результатами, различного вида поощрения, социальные и компенсационные выплаты, материальная помощь, лечение и отдых, приобретение медикаментов . Существует также и второй подход в распределении прибыли предприятия, когда остающаяся в распоряжении предприятия прибыль не распределяется по фондам, а образует единый многоцелевой фонд, концентрирующий как прибыль, которая направляется на накопление, так и свободные средства, которые могут быть направлены как на накопление, так и на потребление. При различных подходах предприятия самостоятельно определяют пропорции распределения прибыли по основным направлениям. Порядок распределения и использования прибыли на предприятии фиксируется в уставе предприятия и определяется положение, которое разрабатывается соответствующими подразделениями экономических служб и утверждается руководящим органом предприятия. В соответствии с уставом предприятия могут составлять сметы расходов, финансируемых из прибыли, либо образовать фонды специального назначения: фонды накопления (фонд развития производства или фонд производственного и научно-технического развития, фонд социального развития) и фонды потребления (фонд материального поощрения).